【正文】 執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核 ? 預(yù)算期末對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支的要追究當(dāng)事者責(zé)任。 （ 2）財(cái)務(wù)部門(mén)匯總現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出預(yù)算，進(jìn)行初步平衡，計(jì)算出收支差異，在支出大于收入的情況下，財(cái)務(wù)部門(mén)先與各部門(mén)協(xié)調(diào)，要求各部門(mén)自行調(diào)整調(diào)低支出金額。 硬預(yù)算原則 硬預(yù)算是強(qiáng)調(diào)預(yù)算要硬，剛性要強(qiáng)，彈性要小。 ? 企業(yè)現(xiàn)金流的管理重點(diǎn)是抓好現(xiàn)金預(yù)算管理 ? 現(xiàn)金收支預(yù)算在全面預(yù)算中占有十分重要的位置。 ? 認(rèn)證審核施工圖設(shè)計(jì)和施工方案 ? 科學(xué)合理的施工圖設(shè)計(jì)和施工方案，能有效地降低工程建設(shè)成本。 ? 項(xiàng)目預(yù)算與年度預(yù)算有效銜接，不僅保證項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的落實(shí)和預(yù)算的控制，也確保年度預(yù)算編制依據(jù)充分，企業(yè)戰(zhàn)略落到實(shí)處。 年度預(yù)算的編制 ? 年度預(yù)算編制以項(xiàng)目整體預(yù)算為編制基礎(chǔ)。4 稅費(fèi)支出 2 ? 包括：制定銷(xiāo)售方案、預(yù)測(cè)銷(xiāo)售價(jià)格、測(cè)算銷(xiāo)售收入。 開(kāi)發(fā)項(xiàng)目整體預(yù)算的編制 ? 項(xiàng)目整體預(yù)算包括：項(xiàng)目銷(xiāo)售預(yù)算、項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。 ? 項(xiàng)目估算對(duì)企業(yè)參加土地招投標(biāo)，控制土地成本具有重要作用。 ? （ 7）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程的所有費(fèi)用的支出，嚴(yán)格按照現(xiàn)金預(yù)算進(jìn)行，對(duì)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目地成本費(fèi)用實(shí)行全過(guò)程控制管理。 ? 近幾年，一些房地產(chǎn)企業(yè)結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，在全面預(yù)算管理方面進(jìn)行了廣泛的探索的實(shí)踐 ， 逐步形成“以項(xiàng)目成本控制為核心，現(xiàn)金流量控制為重點(diǎn)”的具有地產(chǎn)行業(yè)特色的全面預(yù)算模式。 ? 以現(xiàn)金流為導(dǎo)向 ? 是以確保企業(yè)現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)金凈流量最大為目標(biāo)的預(yù)算模式。 房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 （一）全面預(yù)算的基本模式 （二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式 全面預(yù)算的基本模式 ? 以銷(xiāo)售收入為導(dǎo)向 ? 是以追求收入最大化或收入高速增長(zhǎng)為目標(biāo)的預(yù)算模式， ? 這種預(yù)算模式適應(yīng)于處于成長(zhǎng)期的企業(yè)，通過(guò)企業(yè)收入的高速增長(zhǎng)占領(lǐng)市場(chǎng)。 控制依據(jù) 運(yùn)用預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)具體指標(biāo)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查，發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，從而采取措施，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。博遠(yuǎn)嘉信企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司 管理人員職業(yè)化培訓(xùn)方案 主講：陳方 主講人：邢崢 房地產(chǎn)企業(yè) 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算概述 預(yù)算簡(jiǎn)單地說(shuō)是用貨幣和數(shù)字表示的各類(lèi)計(jì)劃。 考核標(biāo)準(zhǔn) 通過(guò)編制預(yù)算，將企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)分解為各個(gè)部門(mén)的責(zé)任和指標(biāo)，成為衡量企業(yè)各部門(mén)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體標(biāo)準(zhǔn)。 較好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化 通過(guò)預(yù)算管理，促使企業(yè)各級(jí)管理人員養(yǎng)成預(yù)見(jiàn)性工作的能力，認(rèn)真分析研究市場(chǎng)需求和資源供給的變化，在編制預(yù)算時(shí)，提前提出應(yīng)對(duì)措施，從而能夠主動(dòng)地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。 ? 預(yù)算編制和管理的中心是有效的控制成本費(fèi)用。 ? 適合房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算模式 ? 房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算，最早都學(xué)習(xí)借鑒制造企業(yè)，因房地產(chǎn)行業(yè)有其自身特點(diǎn)，照搬來(lái)的管理經(jīng)驗(yàn)因“水土不服”，并未顯現(xiàn)應(yīng)有的作用。 ? （ 6）在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中跟蹤成本流程，按照項(xiàng)目的成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)編制投資進(jìn)度計(jì)劃、付款計(jì)劃，匯總編制現(xiàn)金收支預(yù)算。 ? 項(xiàng)目估算的內(nèi)容： ? 依據(jù)土地面積、容積率、測(cè)算建筑面積，銷(xiāo)售面積，預(yù)測(cè)單位面積銷(xiāo)售價(jià)格、單位面積土地成本、建造成本、以及相關(guān)的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、項(xiàng)目的毛利率、投資利潤(rùn)率等。 ? 在初步設(shè)計(jì)階段影響項(xiàng)目投資項(xiàng)目的可能性為 75%95%， ? 在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為 35%75%， ? 在施工圖設(shè)計(jì)階段為 5%35%。 ? 項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 項(xiàng)目進(jìn)度（成本）甘特圖 編號(hào) 項(xiàng)目 名稱(chēng) 時(shí)間 /月 成本 (萬(wàn)元 /月) 工程進(jìn)度 /月 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 11 場(chǎng)地平 整 1 20 12 基礎(chǔ)施 工 3 15 13 主體工程施工 5 30 14 砌筑工程施工 3 20 15 層面工程施工 2 30 16 樓地面 施工 2 20 17 室內(nèi)設(shè)施安裝 1 30 18 室內(nèi)裝 飾 1 20 19 室外裝 飾 1 10 20 其他工 程 1 10 ? 編制項(xiàng)目銷(xiāo)售預(yù)算 ? 依據(jù)項(xiàng)目概算確定的銷(xiāo)售目標(biāo)，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度預(yù)算確定的項(xiàng)目銷(xiāo)售時(shí)間，編制項(xiàng)目的銷(xiāo)售預(yù)算。3 工資薪酬支出 2 ? （ 2）項(xiàng)目整體預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度 ? 年度預(yù)算的銷(xiāo)售收入和成本費(fèi)用指標(biāo)與開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度直接相關(guān)，因此在確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，必須依據(jù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度來(lái)確定年度的銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)等目標(biāo)。 ? 公司預(yù)算委員會(huì)、或預(yù)算辦公室對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)編制的年度專(zhuān)業(yè)預(yù)算和項(xiàng)目部編制的項(xiàng)目年度預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，形成公司年度預(yù)算。 ? 控制項(xiàng)目的各個(gè)設(shè)計(jì)階段 ? 運(yùn)用項(xiàng)目的概算、預(yù)算控制項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)，從源頭是控制開(kāi)發(fā)成本。 現(xiàn)金流管理 ? 房地產(chǎn)企業(yè)是資金大量投入的企業(yè)，現(xiàn)金流的管理控制對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重大意義。 企業(yè)各部門(mén)，各單位凡是有現(xiàn)金收入的，必須回到企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)，任何單位不得截留現(xiàn)金收入；企業(yè)各部門(mén)，各單位凡是有現(xiàn)金支出的，必須按照預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目，金額，時(shí)間，由財(cái)務(wù)部門(mén)劃撥支出。 現(xiàn)金收支預(yù)算的匯總平衡 ⑴ 銷(xiāo)售部門(mén)的現(xiàn)金收入預(yù)算和各部門(mén)的現(xiàn)金支出預(yù)算按規(guī)定的時(shí)間報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)匯總編制現(xiàn)金收支預(yù)算匯總平衡表。 ? 預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金支出，那個(gè)部門(mén)花錢(qián)，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，誰(shuí)簽字誰(shuí)負(fù)責(zé)。 ? 5）年度預(yù)算考核結(jié)果作為對(duì)各公司項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)層薪酬獎(jiǎng)懲的依據(jù)，具體的薪酬獎(jiǎng)懲掛鉤方法不同企業(yè)各異。 這個(gè)考核的內(nèi)容主要是預(yù)算編制的差錯(cuò)率 ，和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的統(tǒng)計(jì)反饋情況的考核 ， 目的是使預(yù)算真正起到應(yīng)發(fā)揮的作用 。 ? 預(yù)算是管理者的基本職責(zé) ? 預(yù)算是管理者的最佳工具 謝 謝 ！ 演講完畢，謝謝觀看！