【正文】 原預(yù)算凈額： 新增 新增金額： 新增編碼： 申請(qǐng)理由： 申請(qǐng)人： 部門負(fù)責(zé)人： 分管負(fù)責(zé)人意見 YES NO 分管負(fù)責(zé)人： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人意見 YES NO 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人： 公司總裁意見 YES NO 是否影響責(zé)任人考核： YES NO 公司總裁 演講完畢，謝謝觀看！ 。 ? ? 概率預(yù)算是對(duì)具有不確定性的預(yù)算項(xiàng)目，估計(jì)其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計(jì)算其期望 值，從而編制的預(yù)算，一般適用于難以推測預(yù)測變動(dòng)趨勢的預(yù)算項(xiàng)目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。 ? 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表 的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。 投資決策 ?現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量 ?回收期法 ?凈現(xiàn)值法 ? 權(quán)益性資本投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算 期內(nèi)為了獲得其他企業(yè)單位的股權(quán)及收益分配權(quán)而進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根 據(jù)企業(yè)有關(guān)投資決策資料和年度權(quán)益性資本投資計(jì)劃編制。其中：科技開發(fā)費(fèi)用以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等 重要項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示。 主要在生產(chǎn)預(yù) 算基礎(chǔ)上，按照費(fèi)用項(xiàng)目及其上年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算期降低成本、費(fèi)用的要求編制。 ◎不同層級(jí)組織的戰(zhàn)略重點(diǎn)決定不同層級(jí)的預(yù)算目標(biāo)。 作業(yè)分類：作業(yè)分析、建立作業(yè)中心 三、預(yù)算管理目標(biāo) ? ? 預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在本預(yù)算期的具體體現(xiàn)。 預(yù)算更多地不是注重成本的減少，而是注重價(jià)值的增加。 ? 預(yù)算具有戰(zhàn)略性，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略起著全方位的支持作用。全面預(yù)算管理 吳其江 福建經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院 Email： 一、全面預(yù)算的內(nèi)涵 ? 預(yù)算是指以價(jià)值形式對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。 ? 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是由分權(quán)系統(tǒng)、評(píng)價(jià)系統(tǒng) 及獎(jiǎng)懲系統(tǒng)構(gòu)成的，預(yù)算管理構(gòu)成企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要部分。 預(yù)算編制過程就是資源配置過程 ? 預(yù)算以價(jià)值為計(jì)量單位，預(yù)算以經(jīng)營目標(biāo)為起點(diǎn)，投入產(chǎn)出為目的。 把企業(yè)看成是為最終滿足顧客需要而設(shè)計(jì)的 “ 一系列作業(yè) ” 的集合體 ， 形成一個(gè)由此及彼 、 由內(nèi)到外的作業(yè)鏈 企業(yè)做各種 “ 作業(yè) ” 并消耗各種資源 、形成最終產(chǎn)品 、 實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值 資源 —— 作業(yè) —— 產(chǎn)品 ? 流程再造 重新審視整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，并對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和工作方法進(jìn)行“徹底的、根本性的”重新設(shè)計(jì)，進(jìn)行企業(yè)流程的徹底改造。 市場衰退期 —以現(xiàn)金流量為核心。 ? 制造費(fèi)用預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的 預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。 ? 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位 組織經(jīng)營活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售 (營業(yè) )費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分 變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和 企業(yè)降低成本、費(fèi)用的要求，分項(xiàng)目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。企業(yè)如有國家基本 建設(shè)投資、國家財(cái)政生產(chǎn)性撥款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、企業(yè)技術(shù)改造方案等資料單獨(dú)編 制預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、 資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。 ? ? 零基預(yù)算是對(duì)預(yù)算收支以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的 大小，逐項(xiàng)審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項(xiàng)目，如對(duì) 外投資、對(duì)外捐贈(zèng)