資金清算與往來(更新版)
【正文】 總行 A行所屬分行 B行所屬分行 A行 ① 直接匯劃 B行 ③ ② ② ③ ②通過所屬分行向總行清算 ③總行轉(zhuǎn)賬 總行： 借：同業(yè)存放 A行所屬分行戶 貸：同業(yè)存放 B行所屬分行戶 ? A行 B行 借：吸收存款 工廠戶 借：清算資金往來 貸：清算資金往來 貸：吸收存款 企業(yè)戶 ? A行所屬分行 B行所屬分行 借：清算資金往來 借：存放同業(yè) 總行戶 貸：存放同業(yè) 總行戶 貸：清算資金往來 進(jìn)電子匯劃 二、資金及電子匯劃清算業(yè)務(wù) ? （一）概念 ? 資金及電子匯劃清算系統(tǒng)是系統(tǒng)內(nèi)各行、處辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算的工具，是集匯劃業(yè)務(wù)、資金劃撥業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)于一體的綜合性應(yīng)用系統(tǒng)，以代替?zhèn)鹘y(tǒng)聯(lián)行業(yè)務(wù)。各清算行和地區(qū)行必須在總行清算中心開立備付金帳戶，二級(jí)分行也要向上級(jí)管轄分行繳存?zhèn)涓督?。（是否可按吸收存款類似業(yè)務(wù)理解？ 三、商業(yè)銀行間資金往來 ? 跨系統(tǒng)的商業(yè)銀行之間由于辦理異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯、資金拆借、票據(jù)交換等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來。 同城票據(jù)交換系統(tǒng) 人民銀行當(dāng)?shù)胤中薪M織的跨行清算系統(tǒng)，原則：先付后收、收妥抵用、差額清算、銀行不墊款。起始于收款人開戶行，從他行收取款項(xiàng)。 例甲地農(nóng)行匯乙地工行 （ 1）匯出地雙設(shè)機(jī)構(gòu)（均有人行分支機(jī)構(gòu)） 先橫后直：先通過當(dāng)?shù)厝诵羞M(jìn)行跨系統(tǒng)商業(yè)銀行間橫向轉(zhuǎn)匯，在進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)異地行的直接匯劃。 2資金轉(zhuǎn)戶：系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)行之間通過活期定期賬戶相互轉(zhuǎn)賬的方式完成的內(nèi)部資金調(diào)撥方式。 辦理結(jié)算和資金匯劃業(yè)務(wù)的行處 清算行。 常用科目 ? 清算資金往來 ： 3001共同類科目，核算銀行間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)，按資金往來單位，分同城票據(jù)清算、信用卡清算等進(jìn)行明細(xì)核算。 第一節(jié) 系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來 ? 一、業(yè)務(wù)核算概述 （一）系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來含義 ? 指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行、處由于辦理支付結(jié)算，以及內(nèi)部資金調(diào)撥而發(fā)生的資金賬務(wù)往來，包括商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來和中國(guó)人民銀行系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來兩種。以現(xiàn)代通訊設(shè)備為載體，實(shí)現(xiàn)全部無紙化傳遞。需先存后用，不得透支，不足時(shí)可由上級(jí)行調(diào)入或同業(yè)拆借 ? 商業(yè)銀行之間的融通拆借、跨系統(tǒng)匯款、資金劃撥和代收代付等資金結(jié)算必須通過人民銀行的存款賬戶進(jìn)行 ? 同城票據(jù)清算由央行組織，差額資金通過備付金賬戶清算。必須通過人行的備付金進(jìn)
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