出口企業(yè)確認(rèn)出口收入后如何填寫納稅申報(bào)表(更新版)
【正文】 料（二）》第18欄。就是說(shuō)申報(bào)的出口收入與免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不一定和公告下發(fā)以前一樣同時(shí)進(jìn)行了。生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅收入應(yīng)填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》的第16欄第3列（免抵退稅貨物及加工修理修配勞務(wù)）同時(shí)，增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將此數(shù)匯總到《增值稅納稅申報(bào)表》主表的本月數(shù)第7欄（免、抵、退辦法出口銷售額）免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的填寫根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第61號(hào)第三條規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄（第18欄）。免抵退申報(bào)匯總表上的差額調(diào)整若上月的《增值稅納稅申報(bào)表》與《免抵退稅申報(bào)匯總表》有差額的，應(yīng)根據(jù)差額調(diào)整當(dāng)月《增值稅納稅申報(bào)表》。千萬(wàn)不要蓋抵扣
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