【正文】 ? 當行為人向保險公司索賠時，即開始實施索賠行為或者開始向保險公司提出支付保險金請求的行為，才是本罪的著手，而不應以開始實施虛構保險標的、開始制造保險事故等為著手。 （是否具有返回意圖） ? 二、貸款詐騙罪 ? 貸款詐騙罪，是指 以非法占有為目的 ，使用欺詐方法，詐騙銀行或者其他金融機構的貸款，數額較大的行為。 ? “關系人”，是指 ? ①商業(yè)銀行及其他金融機構的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員； ? ②上述人員的家屬； ? ③上述人員投資或者擔任高級管理職務的公司、企業(yè)和其他經濟組織 ? 十 、洗錢罪 ? 洗錢罪，是指明知是 毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪的違法所得及其產生的收益，為掩飾、隱瞞其來源與性質，而提供資金帳戶，協(xié)助將財產轉換為現金或者金融票據，通過轉帳或者其他結算方式協(xié)助資金轉移，協(xié)助將資金匯往境外，或者以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的性質和來源的行為。 ? 六、非法吸收公眾存款罪 ? 非法吸收公眾存款罪，是指非法吸收公眾存款或者非法變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。一般來說，行為人明知是假幣而持有，數額較大，根據現有證據不能認定行為人是為了進行其他假幣犯罪的，以持有假幣罪定罪處罰。 ? 四、持有、使用假幣罪 ? 持有、使用假幣罪，是指明知是假幣而持有、使用，數額較大的行為。 ? （二）司法認定 ? 行為人制造貨幣版樣或者與他人事前通謀，為他人偽造貨幣提供版樣的，以本罪論處。 ? 對象：正在流通中的貨幣，包括本國貨幣、外國貨幣，包括硬幣與紙幣。 ? 是否獲取了不正當利益，不影響本罪的成立。（ 3）不管是索取他人財物還是接受他人財物，都必須為他人謀取利益。這里的財產包括有形財物、無形財物和財產性利益。） 區(qū)別回扣，折扣與傭金 ? 二 、對公司、企業(yè)人員行賄罪 ? 對公司、企業(yè)人員行賄罪，是指 為謀取不正當利益 ，給予公司、企業(yè)的工作人員以財物，數額較大的行為。 ? 犯罪客體：國家的貨幣管理制度。不能將這種情況排除在該罪之外；（ 2）偽造的貨幣是正在流通中的貨幣；（ 3）所偽造出來的貨幣應在外觀上足以使一般人誤認為是貨幣，即需要特別注意或者以一定的檢測手段、專業(yè)知識才能發(fā)現。 ? 本罪與購買假幣罪的區(qū)別： ? （ 1）前者的主體必須是金融機構的工作人員，后者的主體沒有身份要求； ? （ 2）前罪不要求數額較大，后者要求數額較大。需要研究的是持有假幣的主觀要件。以真幣為材料，制作成喪失了真幣外觀的假幣的行為，應認定為偽造貨幣。 ? 客觀方面表現為兩種情況： 一是 違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，向關系人發(fā)放信用貸款，造成較大損失； 二是 向關系人發(fā)放擔保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款條件，造成較大損失。 ? （二）司法認定 ? 主觀上必須以非法占有為目的 ? 集資詐騙罪與欺詐發(fā)行股票、債券罪，擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪，非法吸收公眾存款罪的區(qū)別。 ? 五、保險詐騙罪 ? 保險詐騙罪，是指投保人、被保險人、受益人，以使自己或者第三人獲取保險金為目的，采取虛構保險標的、保險事故或者制造保險事故等方法，騙取保險金，數額較大的行為。 ? 騙取出口退稅罪，只有在沒有繳納稅款的情況下才可能成立。 （一）非法經營行為 ? （ 1）未經許可，經營法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品； ? （ 2）買賣進出口許可證、進出口原產地證明以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他經營許可證或者批準文號或者批準文件； ? （ 3）未經國家有關機關主管部門批準，非法經營證券、期貨或者保險業(yè)務； ? （ 4）其他嚴重擾亂市場經營行為的行為 （二）其他嚴重擾亂市場經營行為的行為 ? 在國家規(guī)定的交易場所以外非法買賣外匯。