【正文】 惠　　（二）熟悉國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠　?。ㄈ┦煜ぷ诮趟聫R、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠　?。ㄋ模﹤€人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠　　（五）經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠　　五、申報和繳納　　（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時間　?。ǘ┝私饧{稅的期限　　（三）了解納稅的申報　?。ㄋ模┦煜ぜ{稅的地點第六章　車船稅 　　一、概述　?。ㄒ唬┦煜ぼ嚧惖母拍睢　≤嚧愂菍υ谥腥A人民共和國境內(nèi)車輛、船舶（以下簡稱車船）的所有人或者管理人所征收的一種稅。　　三、掌握征稅范圍　　耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非家業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地?！　?yīng)納稅額＝實際占用耕地面積（平方米）適用定額稅率　　五、熟悉稅收優(yōu)惠　　六、熟悉征收管理提示：本大綱是《稅法（Ⅰ）》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產(chǎn)稅和行為稅等三類稅收實體法的主要內(nèi)容。計算公式為：　　應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅額247?？鄢椖拷痤~100%　　　　依據(jù)計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率?！　。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理　?。ㄈ┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)成本、費用扣除的稅務(wù)處理　?。ㄋ模┱莆辗康禺a(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)計稅成本的核算方法　　（五）掌握房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)特定事項的稅務(wù)處理　　九、應(yīng)納稅額的計算　　（一）掌握居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率減免稅額抵免稅額　　應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除金額彌補虧損　?。ǘ┱莆站惩馑玫挚鄱愵~的計算　　抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247?！　。ㄋ模┱莆臻L期待攤費用的稅務(wù)處理　　長期待攤費用的范圍和攤銷年限?！　。ǘ┱莆詹徽鞫愂杖牒兔舛愂杖搿　〔徽鞫愂杖氚ㄘ斦芸?、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收入及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入?！　】鄢捻椖考捌錁?biāo)準(zhǔn)主要包括工資、薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、利息費用、借款費用、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、租賃費、公益性捐贈支出等?！　。ㄆ撸┱莆斩惙ㄒ?guī)定與會計規(guī)定差異的處理　　計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算?！　。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)申報管理　?。ㄈ┦煜ね谫Y料管理　　（四）掌握轉(zhuǎn)讓定價方法管理　?。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價調(diào)查及調(diào)查管理　?。┱莆疹A(yù)約定價安排管理　　（七）熟悉成本分?jǐn)倕f(xié)議管理　?。ò耍┦煜な芸赝鈬髽I(yè)管理　　受控外國企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個人（以下統(tǒng)稱中國居民股東，包括中國居民企業(yè)股東和中國居民個人股東）控制的設(shè)立在實際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)?！　。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定　　三、計稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠　?。ㄒ唬┱莆沼』ǘ惖挠嫸愐罁?jù)　　從價計稅情況下計稅依據(jù)的確定；從量計稅情況下計稅依據(jù)的確定。　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的特點　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的立法原則　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的征稅范圍　?。ǘ┦煜こ擎?zhèn)土地使用稅的納稅人　?。ㄈ┝私獬擎?zhèn)土地使用稅的適用稅額　　三、計稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計算　?。ㄒ唬┱莆粘擎?zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)　　（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算　　城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實際占用的土地面積和適用單位稅額計算?！　?7 / 1