注冊(cè)稅務(wù)師考試大綱-文庫(kù)吧
2025-07-12 13:28 本頁(yè)面
【正文】 扣除的審批，資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)，現(xiàn)金等貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，非貨幣資產(chǎn)損失的認(rèn)定，投資損失的認(rèn)定?！ ∑?、企業(yè)重組的所得稅處理 ?。ㄒ唬┦煜て髽I(yè)重組的概念 企業(yè)重組是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等?！ 。ǘ┱莆掌髽I(yè)重組一般性稅務(wù)處理的方法 （三）掌握企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的方法 八、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理 ?。ㄒ唬┦煜し康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的概念 企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)時(shí)指包括土地的開(kāi)發(fā)，建造、銷(xiāo)售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的一系列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?！ 。ǘ┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的稅務(wù)處理 （三）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理 （四）掌握房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)稅成本的核算方法 ?。ㄎ澹┱莆辗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)特定事項(xiàng)的稅務(wù)處理 九、應(yīng)納稅額的計(jì)算 ?。ㄒ唬┱莆站用衿髽I(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率減免稅額抵免稅額 應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項(xiàng)扣除金額彌補(bǔ)虧損 （二）掌握境外所得抵扣稅額的計(jì)算 抵免限額=中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額247。中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額 ?。ㄈ┱莆蘸硕ㄕ魇諔?yīng)納稅額的計(jì)算 應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率 應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率 或：應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出額247。（1應(yīng)稅所得率）應(yīng)稅所得率 （四）掌握非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 十、稅收優(yōu)惠 ?。ㄒ唬┱莆諟p征與免征優(yōu)惠 ?。ǘ┱莆崭咝缕髽I(yè)的優(yōu)惠 ?。ㄈ┬⌒臀⒗髽I(yè)的優(yōu)惠 ?。ㄋ模┱莆占佑?jì)扣除的優(yōu)惠 （五）掌握創(chuàng)投企業(yè)的優(yōu)惠 ?。┱莆占铀僬叟f的優(yōu)惠 ?。ㄆ撸┱莆諟p計(jì)收入的優(yōu)惠 （八）掌握稅額抵免的優(yōu)惠 ?。ň牛┦煜っ褡遄灾蔚胤降膬?yōu)惠 ?。ㄊ┱莆辗蔷用衿髽I(yè)的優(yōu)惠 （十一）掌握其他有關(guān)行業(yè)的優(yōu)惠 ?。ㄊ┱莆掌渌麅?yōu)惠 十一、源泉扣繳 ?。ㄒ唬┦煜た劾U義務(wù)人 （二）掌握扣繳方法 ?。ㄈ┱莆斩愒垂芾怼 。ㄋ模┦煜ふ魇展芾怼 。ㄎ澹┦煜ず罄m(xù)管理 ?。┦煜し韶?zé)任 十二、特別納稅調(diào)整 ?。ㄒ唬┱莆仗貏e納稅調(diào)整概念 特別納稅調(diào)整是指企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行調(diào)整?！ 。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)申報(bào)管理 ?。ㄈ┦煜ね谫Y料管理 ?。ㄋ模┱莆辙D(zhuǎn)讓定價(jià)方法管理 ?。ㄎ澹┦煜まD(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查及調(diào)查管理 ?。┱莆疹A(yù)約定價(jià)安排管理 ?。ㄆ撸┦煜こ杀痉?jǐn)倕f(xié)議管理 （八）熟悉受控外國(guó)企業(yè)管理 受控外國(guó)企業(yè)是指根據(jù)所得稅法的規(guī)定，由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和居民個(gè)人（以下統(tǒng)稱(chēng)中國(guó)居民股東，包括中國(guó)居民企業(yè)股東和中國(guó)居民個(gè)人股東）控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于所得稅法規(guī)定稅率水平50%的國(guó)家（地區(qū)），并非出于合理經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配或減少分配的外國(guó)企業(yè)?！ 。ň牛┱莆召Y本弱化管理 （十）熟悉一般反避稅管理 ?。ㄊ唬┦煜は鄳?yīng)調(diào)整及國(guó)際磋商 ?。ㄊ┦煜し韶?zé)任 十三、征收管理 ?。ㄒ唬┦煜ぜ{稅地點(diǎn) ?。ǘ┦煜ぜ{稅期限 ?。ㄈ┱莆占{稅申報(bào) （四）掌握跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 ?。ㄎ澹┦煜ず匣锲髽I(yè)所得稅的征收管理 ?。┦煜ば略銎髽I(yè)所得稅征管范圍調(diào)整 ?。ㄆ撸┱莆掌髽I(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法第二章 個(gè)人所得稅 一、概述 （一）了解個(gè)人所
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