【正文】 經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進項稅額。 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的范圍出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計提銷項稅額或征收增值稅。 備查資料辦理免稅申報手續(xù)時，應(yīng)將以下憑證按《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》載明的申報順序裝訂成冊，留存企業(yè)備查：出口貨物報關(guān)單（如無法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；出口發(fā)票；委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)出具的代理出口貨物證明；屬購進貨物直接出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進貨憑證（包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票及其其他普通發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、政府非稅收入票據(jù)）；以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物暫不提供上述第4項憑證。免抵退稅（單證齊全）申報時錄入該虛擬發(fā)票號碼，并在保留字段1中錄入該筆出口貨物報關(guān)單對應(yīng)的實際開具的出口發(fā)票號碼，錄入時多張發(fā)票之間用“+”號連接。正式申報數(shù)據(jù)上傳，通過傳輸平臺正審申報生產(chǎn)正審申報上載文件上載。 數(shù)據(jù)生成一、預(yù)申報預(yù)申報數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)處理生成申報數(shù)據(jù)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)預(yù)申報。 申報資料《免抵退稅申報匯總表》及其附表；《免抵退稅申報資料情況表》；《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表》； 出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；下列原始憑證：（1）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關(guān)保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；（2）出口發(fā)票；（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件； 出口貨物備案單證目錄；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。其他單證中錄入進口報關(guān)單位數(shù)為12位，規(guī)則為進口報關(guān)單上海關(guān)編號后9位+0+2位項號。進入免稅錄入界面，報關(guān)單號需錄入21位；外幣匯率、美元匯率乘以100錄入；單證不齊標(biāo)志選B，其他依據(jù)出口貨物報關(guān)單（預(yù)錄入單）及出口外銷發(fā)票錄入。海關(guān)企業(yè)代碼：填寫正確的10位海關(guān)企業(yè)代碼。輸入“用戶名”和“公司名稱”，點擊【下一步】。打開軟件，在【維護】—【商品代碼維護】中進行商品代碼庫的更新。退稅開戶行代碼、退稅賬號：按企業(yè)實際錄入，也可在出口退（免）稅認(rèn)定表上找到。選擇【全部】，點擊【下一步】。選擇相應(yīng)軟件進行下載。及時查詢出口貨物報關(guān)單電子信息，對于無出口貨物報關(guān)單電子信息的，應(yīng)及時向中國電子口岸或主管稅務(wù)機關(guān)反映。注銷認(rèn)定后，出口企業(yè)和其他單位不得再申報辦理出口退（免）稅。審核通過后，收回資料原件，并將經(jīng)稅務(wù)機關(guān)簽章退回的《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》（1份）妥善保管。 辦理程序到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取《出口退（免）稅資格認(rèn)定申請表》，按要求填妥并蓋章后，與所需資料一并交相關(guān)人員審核。出口企業(yè)在申請注銷認(rèn)定前，應(yīng)先結(jié)清出口退（免）稅款。） 報關(guān)單確認(rèn)操作出口企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口后及時在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進行報關(guān)單確認(rèn)操作。點擊后進入下圖。進入這個界面點擊【下一步】→在“我接受”前打鉤點【下一步】。組織機構(gòu)代碼：一般是稅號后9位。六類企業(yè)：填寫“否”。選中“我接受許可證協(xié)議中的條款”，點擊【下一步】。企業(yè)類型：從下拉框中選擇生產(chǎn)企業(yè)。免稅數(shù)據(jù)（單證不齊）錄入，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入免抵退稅明細(xì)（單證不齊）出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入中錄入數(shù)據(jù)。進料加工料件明細(xì)錄入中進口報關(guān)單號錄入為12位，規(guī)則為進口報關(guān)單上海關(guān)編號后9位+1+2位項號。 免抵退稅申報 申報條件及時間要求企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅。免稅數(shù)據(jù)錄入完成后，錄入當(dāng)月增值稅數(shù)據(jù)，路徑為：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集免抵退數(shù)據(jù)錄入增值稅納稅申報表項錄入。二、正式申報正式申報數(shù)據(jù)生成，數(shù)據(jù)處理生成申報數(shù)據(jù)免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)正式申報。 注意事項關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)多張出口發(fā)票對應(yīng)一張出口貨物報關(guān)單對于間接出口和出口至特殊監(jiān)管區(qū)域的貨物，采取集中報關(guān)方式造成多張出口發(fā)票號碼對應(yīng)一張出口貨物報關(guān)單的，且無法通過內(nèi)部流程調(diào)整實現(xiàn)一張發(fā)票對應(yīng)一張出口貨物報關(guān)單的，企業(yè)在進行免抵退稅（單證不齊）申報時，可以虛擬一張發(fā)票，發(fā)票號碼錄入“L+年月（6位，例：201205）+順序號（3位，例：001）”,記錄條數(shù)多的，順序號也可以為4位。適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物；避孕藥品和用具，古舊圖書；軟件；含黃金、鉑金成分貨物；鉆石及其飾品；國家計劃內(nèi)的卷煙；購進時未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過的設(shè)備；非列名生產(chǎn)企業(yè)購進的非視同自產(chǎn)貨物；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；油畫、花生果仁、黑大豆等財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的出口免稅的貨物；1來料加工出口貨物；1邊境地區(qū)出口企業(yè)以一般貿(mào)易或邊境小額貿(mào)易方式從所在省（自治區(qū)）的邊境口岸出口到接壤毗鄰國家，并采取現(xiàn)金人民幣結(jié)算方式的出口貨物；1未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅或開具代理出口貨物證明的出口貨物；1已申報出口退（免）稅，但未在規(guī)定期限內(nèi)補齊相關(guān)單證的出口貨物；1旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物；1生產(chǎn)企業(yè)出口實行簡易辦法征稅的貨物勞務(wù)；1出口但未計外銷銷售收入的樣品、展品；1其他免稅情形的出口貨物。進入增值稅納稅申報表附列資料（一），根據(jù)實際情況在第17欄填寫申報金額，同時需要在增值稅納稅申報表附列資料（二）的第14欄填寫對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出，完成申報。 出口貨物視同內(nèi)銷補征稅的計算公式增值稅一般納稅人銷項稅額=（出口貨物離岸價出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）247。 點擊“我要申報”，選擇當(dāng)前所屬期，點擊【確定】。 進料加工進口料件申報 申請條件及時間要求國稅總局2012年24號公告規(guī)定：“從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)于料件實際進口之日起至次月（采用實耗法計算的，在料件實際耗用之日起至次月）的增值稅納稅申報期內(nèi)，持進口貨物報關(guān)單、代理進口貨物證明及代理進口協(xié)議等資料向主管稅務(wù)機關(guān)申報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工出口貨物扣除保稅進口料件申請表》。 申請資料《來料加工免稅證明申請表》；進口貨物報關(guān)單原件及復(fù)印件；加工企業(yè)開具的加工費的普通發(fā)票原件及復(fù)印件；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料；相關(guān)電子數(shù)據(jù)。 系統(tǒng)操作 進入出口退（免）稅申報系統(tǒng)，單證證明采集其他單證業(yè)務(wù)退運已補稅（未退稅）證明申請。 點擊后進入證明錄入界面，點擊“新增”按鈕開始錄入，錄完各字段后點擊“保存”按鈕。錄入完畢，點擊“保存”按鈕。在對話框中點擊“保存”。雙擊擎天傳輸平臺，憑納稅人識別號和注冊密碼