【正文】 C合理保證，即審計(jì)證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)具有邏輯關(guān)系D樣本具有總體代表性的絕對保證44內(nèi)部審計(jì)師正在進(jìn)行公司廣告職能審計(jì)，該公司已將雜志等出版物上的廣告業(yè)務(wù)交給一個(gè)中型的地方廣告業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)代理。合同的復(fù)印件（而不是原件）是哪類審計(jì)證據(jù)的實(shí)例？A次要證據(jù)B附屬證據(jù)C旁證D意見證據(jù)32作為內(nèi)部審計(jì)師工作地一部分，必須為一種革新產(chǎn)品流程建立一個(gè)差錯(cuò)率的基準(zhǔn)點(diǎn)。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了大部分捐款，并把它存入其他賬戶，或通過賄賂把捐款記在另一個(gè)機(jī)構(gòu)名下。公司政策嚴(yán)禁發(fā)生這種活動(dòng)，并且內(nèi)部審計(jì)師被要求幫助證實(shí)是否發(fā)生了這類支出。l 最佳方式是在業(yè)務(wù)開始時(shí)提供調(diào)查問卷，在業(yè)務(wù)結(jié)束后填寫完成。l 審計(jì)報(bào)告也可能送給外審師、董事會(huì)成員或其他受到審計(jì)結(jié)果影響的人?？梢詥为?dú)簽發(fā)，也可以與最終報(bào)告一道簽發(fā)。5中期報(bào)告不能代替最終報(bào)告。在得到首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)的情況下：l 外部審計(jì)師可以調(diào)用工作底稿，這是一種慣例。，來確定這些系統(tǒng)與組織中各部門內(nèi)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)范圍相適應(yīng)，能否阻止舞弊的發(fā)生。內(nèi)審師可以建議實(shí)施必要的舞弊調(diào)查程序。五、溝通中期進(jìn)展1在業(yè)務(wù)進(jìn)行中，內(nèi)審師應(yīng)定期與其他同事、審計(jì)主管、首席審計(jì)執(zhí)行官溝通業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，以確定是否需要更改業(yè)務(wù)計(jì)劃，擴(kuò)展業(yè)務(wù)程序、擴(kuò)大審計(jì)范圍。（二）編制報(bào)告（1）對內(nèi)審師l 總結(jié)概括業(yè)務(wù)工作的目的/范圍和結(jié)果l 鼓勵(lì)客戶采取行動(dòng)，加強(qiáng)控制l 促進(jìn)對內(nèi)審師的教育和培訓(xùn)l 為評價(jià)內(nèi)審師的工作業(yè)績提供方便l 為后續(xù)的工作的進(jìn)行提供便利條件（2）對管理層l 提出行動(dòng)計(jì)劃，促進(jìn)管理層采取必要的改進(jìn)措施l 有助于提醒管理層關(guān)注應(yīng)該注意的事情l 有助于管理層了解經(jīng)營情況l 有助于評價(jià)經(jīng)營業(yè)績（3）對最高管理層l 提供其他途徑不可能得到的信息l 提供業(yè)務(wù)活動(dòng)信息，判斷高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)是否正在接受審計(jì)（4）對其他組織l 外審師借助審計(jì)報(bào)告評估其依賴內(nèi)審工作的程度，避免重復(fù)l 保證外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的利益至少應(yīng)該包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、結(jié)果其中，結(jié)果包括：l 審計(jì)發(fā)現(xiàn)：與事實(shí)有關(guān)的恰當(dāng)說明，包括標(biāo)準(zhǔn)（應(yīng)該如何）、條件（實(shí)際如何）、原因（為何差異）、后果（差異影響）l 結(jié)論（意見）：如組織的目標(biāo)是否完成l 建議：l 行動(dòng)計(jì)劃：此外，還可以包括背景資料、摘要、客戶的成果、客戶的觀點(diǎn)；需要保密的資料，可以單獨(dú)報(bào)告反映。也可改善與客戶關(guān)系，也可獲得額外信息，了解委托人態(tài)度和想法，評估自身工作不足。（四）取得管理層對報(bào)告的反饋意見l 正式簽發(fā)前，內(nèi)審師應(yīng)該與適當(dāng)層次的管理層討論結(jié)論和建議，確保最終報(bào)告的準(zhǔn)確性。兩種：一是業(yè)務(wù)主審，一是首席審計(jì)執(zhí)行官（年度）。該舞弊行為早先并未被發(fā)現(xiàn)，因?yàn)閭}庫主任（在更改了永續(xù)盤存記錄之后）向應(yīng)付賬款部門提交驗(yàn)收報(bào)告以備處理。按賬號(hào)將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計(jì)師測試：A無效賬號(hào)B電子文件的準(zhǔn)確性和完整性C虛構(gòu)的員工D多余的工資支付18關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下描述正確的是A擴(kuò)展審計(jì)程序來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查B向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望怎樣繼續(xù)審計(jì)活動(dòng)C向外部法律顧問咨詢，來決定如何采取行動(dòng)，包括確保擬實(shí)施的審計(jì)方案從法律角度上看是可行的D將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請經(jīng)費(fèi)以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能發(fā)生的舞弊19在對某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。下列哪一項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采取的最佳行動(dòng)過程？A內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該接受這個(gè)大型歷史樣本，因?yàn)樵诖嘶A(chǔ)上進(jìn)行的分析將具有較高的統(tǒng)計(jì)證明力。該主管有理由得出結(jié)論，即這些審計(jì)證據(jù)是：A可靠的B不相關(guān)的C決定的D不充分的45在決定銷售記錄是否有效de過程中，下列哪一項(xiàng)審計(jì)證據(jù)將會(huì)最合適?A客戶采購訂單的復(fù)印件B從貨運(yùn)部主任處得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實(shí)某人已將商品運(yùn)送給客戶C顯示收取了客戶現(xiàn)金的應(yīng)收賬款記錄D運(yùn)輸單據(jù)，獨(dú)立的裝貨單和商品發(fā)票46在對組織的現(xiàn)金控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金并不是每天都完整的存入銀行。某內(nèi)部審計(jì)師對最近四次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行檢查。主管應(yīng)該指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師采取哪種行動(dòng)？A從工作底稿文件檔案中把這個(gè)論述剔除B取得被審計(jì)單位對這項(xiàng)陳述的意見C研究和確認(rèn)衡量經(jīng)營效率的標(biāo)準(zhǔn)D解釋說明這是審計(jì)師的意見八溝通中期進(jìn)展情況78下列哪項(xiàng)不是利用中期報(bào)告的好處？A編寫最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間可以縮短B中期報(bào)告允許傳遞要求得到及時(shí)關(guān)注的信息C中期報(bào)告可以是非正式的D正式的、書面的中期報(bào)告可以減少對最終審計(jì)報(bào)告的需要79下列哪個(gè)情況最可能是對被審計(jì)單位管理層出具書面中期報(bào)告的原因？A已完成計(jì)劃審計(jì)工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大和不利的審計(jì)發(fā)現(xiàn)B內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對某些記錄的詳細(xì)檢查C決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榭赡艽嬖谖璞譊子公司露天燃燒造成可能違反污染管理?xiàng)l例的后果80作為跨國化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被分配到一本地工廠實(shí)施經(jīng)營審計(jì)。按照《內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)務(wù)公告》第二號(hào)，下列哪一項(xiàng)關(guān)于中期審計(jì)報(bào)告的使用是不正確的陳述？中期審計(jì)報(bào)告：A被用于溝通需要立即采取行動(dòng)的信息B被用于溝通接受檢查活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化C當(dāng)審計(jì)時(shí)間需要延長一個(gè)時(shí)期時(shí)，用于通知管理部門審計(jì)工作過程D消除了對簽發(fā)最終審計(jì)活動(dòng)的需要九得出結(jié)論十在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候編制建議書83下列哪項(xiàng)對審計(jì)意見的敘述最恰當(dāng)？A重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總B內(nèi)部審計(jì)師對被審查情況的職業(yè)判斷C審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論D對糾正措施的建議十一報(bào)告審計(jì)結(jié)果84下列哪項(xiàng)不是結(jié)束或退出會(huì)議的主要目標(biāo)？A 解決沖突B討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)C確認(rèn)對未來審計(jì)的關(guān)注D確認(rèn)管理者對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的反應(yīng)和采取的措施85退出會(huì)議是為了保證內(nèi)部審計(jì)師所使用的信息是準(zhǔn)確的，退出會(huì)議的第二個(gè)目的是：A針對建議立即采取行動(dòng)B改善與被審計(jì)單位的關(guān)系C在最終報(bào)告的適當(dāng)分發(fā)上達(dá)成一致D使高級(jí)管理人員簡要了解審計(jì)結(jié)果86在退出會(huì)議上，促進(jìn)被審計(jì)單位接受關(guān)于其弱點(diǎn)的一項(xiàng)建議的最有效方式是：A提醒被審計(jì)單位高級(jí)管理層閱讀審計(jì)報(bào)告B告知被審計(jì)單位：其他具有較少創(chuàng)新精神的部門管理人員能夠改善相似的狀況C努力提供帶有結(jié)論性的證據(jù)來表明審計(jì)發(fā)現(xiàn)是正確而且合理的D表揚(yáng)被審計(jì)單位已作出的改進(jìn)并獎(jiǎng)勵(lì)他們進(jìn)一步改變87對內(nèi)部審計(jì)師來說，退出會(huì)議的目的之一是A針對發(fā)現(xiàn)的缺陷要求采取糾正行動(dòng)B檢查和確認(rèn)基于被審計(jì)單位提供材料編制的審計(jì)報(bào)告的適當(dāng)性C檢查被委以任務(wù)的內(nèi)部審計(jì)師的表現(xiàn)D向管理者提出最終的審計(jì)報(bào)告88內(nèi)部審計(jì)中成功的咨詢交流，部分的基于被審計(jì)單位對內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間行為的反饋意見，這種反饋：A應(yīng)該僅僅報(bào)告給高級(jí)管理層，作為檢查審計(jì)師工作地一種手段B應(yīng)該僅僅報(bào)告給審計(jì)師以幫助他們提高審計(jì)業(yè)績C應(yīng)該報(bào)告管理層和審計(jì)師以保證經(jīng)營價(jià)值的提高D將保持被審計(jì)單位對審計(jì)師的對抗情緒89編制書面的正式的審計(jì)報(bào)告的主要原因是A給被審計(jì)單位提供反應(yīng)機(jī)會(huì)B將高級(jí)管理層要求采取的改進(jìn)行為記錄成文C為外部審計(jì)師評價(jià)對內(nèi)部審計(jì)師的可信賴程度提供正式的手段D記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議采取的行動(dòng)90某內(nèi)部審計(jì)報(bào)告指出了薪酬管理部門的弱點(diǎn)并提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施，這份審計(jì)報(bào)告對誰最有用？A出納員B董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)C薪酬部門經(jīng)理D總裁91下列哪一項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的主要目的？A通知B得到結(jié)果C認(rèn)定責(zé)任D說服92一個(gè)連鎖零售店的內(nèi)部審計(jì)部門最近結(jié)束了對東南部地區(qū)所有商店的銷售調(diào)整審計(jì)。公司程序不要求在申請大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由，員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。在評價(jià)審計(jì)師工作，且只考慮上述事實(shí)情況下，下列哪項(xiàng)最能解釋審計(jì)師們的不同表現(xiàn)？A A比B效率更高B 首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)]有向高級(jí)審計(jì)師們解釋清楚員工的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)C B被指派的審計(jì)任務(wù)比A的更難D A實(shí)施的有關(guān)控制程序符合性測試數(shù)量比B少110用于雇員評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是____,并且適用于_____.A平均的 特定項(xiàng)目的業(yè)績評價(jià)B加權(quán)的 以前所有項(xiàng)目的業(yè)績評價(jià)C平均的 以前所有項(xiàng)目的業(yè)績評價(jià)D加權(quán)的 特定項(xiàng)目的業(yè)績評價(jià)111在對低于平均業(yè)績水平的內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績評價(jià)時(shí)，以下不適合的是A提前幾天通知該內(nèi)部審計(jì)師即將進(jìn)行的評價(jià)工作B使用客觀、公正的語言C使用通用方法D書面記載此次評價(jià)過程答案：110 acbab ddbadd1120 bccda bcaad2130bbbba cabcc3140adbbd cbcdc4150cdadd badbb5160dacbaaddac6170badcc aaadb7180baccd bcddc8190adbcb dbcdc91100 cddcb adadb101110 daddc bcdbd111c一、72 / 72