【正文】 按規(guī)定計算的代扣代交的職工個人所得稅，記入“應(yīng)付職工薪酬”科目。該公司應(yīng)交營業(yè)稅的有關(guān)會計分錄如下：　　[答疑編號1185020405]　　『正確答案』　　借：營業(yè)稅金及附加　　　　　15 000　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅　15 000　　應(yīng)交營業(yè)稅＝500 0003%＝15 000（元） 　　五、其他應(yīng)交稅費　?。ㄒ唬?yīng)交資源稅　　對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)交的資源稅應(yīng)計入“營業(yè)稅金及附加”，自產(chǎn)自用的應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”。 　　【例題　　【例2－47】某企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)柴油50 000元，應(yīng)納增值稅10 200元，應(yīng)納消費稅6 000元。　　N企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：　 　　『正確答案』　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　251 000　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　200 000　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51 000　　企業(yè)在建工程領(lǐng)用自己生產(chǎn)的產(chǎn)品的銷項稅額＝300 00017%＝51 000（元） 　　　　　　交納增值稅，通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”核算。計算題】G企業(yè)建造廠房領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料50 000元，原材料購入時支付的增值稅為8 500元。該企業(yè)采用計劃成本對原材料進行核算?！　〉诙?，對于購入的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、收購廢舊物資等可以按買價（或收購金額）的一定比率計算進項稅額，并準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。單選題】企業(yè)在無形資產(chǎn)研究階段發(fā)生的職工薪酬，最終應(yīng)當(dāng)計入（?。??！　。ǘ┓秦泿判月毠ば匠甑拇_認和發(fā)放　　，應(yīng)按公允價值作為應(yīng)付職工薪酬計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用；發(fā)放時應(yīng)確認收入，并結(jié)轉(zhuǎn)成本。　　預(yù)收到貨款時，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；銷售實現(xiàn)時，借記“預(yù)收賬款”科目，按照實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”等科目。　　，計入當(dāng)期財務(wù)費用，增加應(yīng)付票據(jù)的賬面余額。單選題】企業(yè)因債權(quán)人撤銷而轉(zhuǎn)銷的無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將所轉(zhuǎn)銷的應(yīng)付賬款計入（?。? 　　?。ㄒ唬┌l(fā)生　　，待貨物驗收入庫后，按發(fā)票賬單登記入賬；　　，待月份終了時暫估入賬，下月初紅字沖銷；　　【注意】　　應(yīng)付賬款一般按應(yīng)付金額入賬，而不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬?！　　纠} 　　（三）是有過去的交易或事項形成的。在對負債進行核算過程中往往離不開資產(chǎn)、收入這些會計要素，所以，在考查負債的有關(guān)知識時，一方面，單獨以客觀題的形式考查；另一方面，結(jié)合資產(chǎn)、收入等知識考計算題或綜合題?！　￠L期借款是指償還期在1年或超過1年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等?！　　　　　　　　?　　　　　　　　　　 　　『正確答案』A　　『答案解析』該企業(yè)7月31日應(yīng)計提的利息＝606%1/12＝（萬元）?！　。ǘ﹥斶€ 　 　?。ㄈ┺D(zhuǎn)銷　　企業(yè)將應(yīng)付賬款劃轉(zhuǎn)出去，或者確實無法支付的應(yīng)付賬款，直接轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。如果開出的是銀行承兌匯票，應(yīng)將支付的手續(xù)費計入“財務(wù)費用”。單選題】下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（　）。單選題】如果企業(yè)不設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶，應(yīng)將預(yù)收的貨款計入（?。?。單選題】某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。多選題】企業(yè)繳納的下列稅金，不通過“應(yīng)交稅費”科目核算的有（?。?。(如果是運雜費則不允許)　　【例題　　A企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：　　[答疑編號1185020304]　　『正確答案』　　借：材料采購　　　　　　　　　　　　　　87 000　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）　13 000　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 100 000　　進項稅額＝購買價款扣除率＝100 00013%＝13 000（元） 　　【例題 　　注：如果企業(yè)銷售貨物或者提供勞務(wù)采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按公式“銷售額＝含稅銷售額247?！　⌒∫?guī)模納稅企業(yè)的銷售收入按不含稅價格計算。受托方按應(yīng)扣稅款金額，借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目?！　　　　∑髽I(yè)進口應(yīng)稅消費品在進口環(huán)節(jié)應(yīng)交納的消費稅，計入該項物資的成本?！　。ㄈ?yīng)交教育費附加應(yīng)納稅額＝（應(yīng)交增值稅＋應(yīng)交消費稅＋應(yīng)交營業(yè)稅）適用稅率　　企業(yè)按規(guī)定計算出應(yīng)交的教育費附加，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加”。上述各項稅金應(yīng)計入管理費用的金額為（?。┤f元。應(yīng)支付給其他單位或個人的利潤也通過“應(yīng)付股利”科目核算。甲公司的有關(guān)會計分錄如下：『正確答案』（1）1月31日計提應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金：　　借：管理費用　　　　　5 000　　　　貸：其他應(yīng)付款　　　　5 000 　　2月底計提應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金的會計處理同上。如果長期借款用于購建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的應(yīng)當(dāng)資本化的利息支出數(shù)，計入在建工程成本?！　∽⒁猓涸撻L期借款是到期一次還本付息，計提未到付息期利息時通過長期借款——應(yīng)計利息更加合理，考試是以教材為準(zhǔn)的，考試時如果出現(xiàn)兩種處理都是正確的。其中，對于分期付息、到期一次還本的債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息通過“應(yīng)付利息”科目核算；對于一次還本付息的債券，其按票面利率計算確定的應(yīng)付未付利息通過“應(yīng)付債券——應(yīng)計利息”科目核算。　　[答疑編號1185020505]　　『正確答案』B企業(yè)的有關(guān)會計分錄如下：　?。?）借：銀行存款　　　　　　40 000 000　　　　　　 貸：應(yīng)付債券——面值　　40 000 000　　（2）借：在建工程　　　　　 　1 600 000　　　　　　 貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息　1 600 000（40 000 0008%247。