【正文】 手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：? 復(fù)制已有計劃版本的單個獲利單元或全部數(shù)據(jù)。象作收入計劃一樣，您可以將每年的計劃成本按計劃銷量的比例分攤到各期間。其基本方法有二：? 根據(jù)計劃系統(tǒng)中的獨立變量和操作數(shù)進行基于成本的估算? 根據(jù)分銷模塊中的計劃價格和其它條件進行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項目作為經(jīng)營范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。實際計劃96年實際分部A 96年計劃分部B 版本01分部A根據(jù)特征和數(shù)值字段選擇數(shù)據(jù)源 復(fù)制、修改、計劃刪除、自上而下拆解和預(yù)測97年實際版本01分部A圖48：完整的計劃自下而上的計劃您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量。 R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計劃過程：計劃層次? 計劃層次的靈活性可使您針對任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計劃(比如，先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計劃)。您可以對以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計劃：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 組織單元(利潤中心、銷售地區(qū)、分銷渠道)計 劃 單元? 您可以對特征的任意組合制定計劃。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。它們所存儲的值包括計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。17 / 59您還可以進行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、 Y行業(yè)的X客戶組由銷售代表A負責(zé)，然后規(guī)定銷售代表A隸屬于銷售組G。特征清單范例為簡化和方便獲利分析系統(tǒng)的實施，SAP根據(jù)經(jīng)驗和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個特征清單。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對象定義為特征：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 活動(定單類型、定單大小)? 組織單元(銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等)14 / 59客戶組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數(shù)量玻璃 陶瓷 塑料制品 收入分部 成本零售業(yè)南部 邊際貢獻塑料制品圖41：獲利單元的幾個方面比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品A通過分銷渠道01的銷售作為一個獲利分析單元。 基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤，從而保證在成本會計結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財務(wù)會計始終是一致的。一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財務(wù)會計在帳戶 一 級是一致的。R/3的COPA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會計表格。由于對外部報告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報告的需求日漸迫切，這些計算也越來越有必要。其重點是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。 R/3的獲 利分析會計適應(yīng)于任何類型的企業(yè)。分散系統(tǒng)中輸入的計劃數(shù)據(jù) 會被集中到中央 利潤計劃，然后您可以補充諸如成本中心成本之類的附加信息。它構(gòu)成了企 業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購、投資、人事、財務(wù)及利潤計劃的基礎(chǔ)。系統(tǒng)還提供自動計劃功能，包括復(fù)制以前年度的實際或計劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。在管理會計(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：? 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)? 財務(wù)會計中記帳的信息(服務(wù)項目)，或? 內(nèi)部活動分攤直接成本您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。系統(tǒng) 會 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤分析單元”。5 / 59直接成本會計您還可以完全不考慮間接成本的分攤。獲利分析會計的并行方法期中銷售分析COPA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計算銷售收益(期中銷售分析) 。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項活 動的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位。由于不使用只有在COPA模塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營成果，從而保證在任何時候與財務(wù)會計都是一致的。 客戶、產(chǎn)品、銷售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。財務(wù)會計 生產(chǎn)成本差異的結(jié)轉(zhuǎn) 獲 利分析生產(chǎn) 銷售MM PP SD 銷售發(fā)票AM 生產(chǎn)成本COPACOPC 產(chǎn)成品成本活 動分攤HR 成本中心間接成本管理 COOM 工作定單分攤FI 財務(wù)會計中的記帳信息7 / 59圖34：基于成本的獲利分析中的價值鏈您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤的計劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實時地集成到利潤中 心會計(ECPCA)中。自動計劃您可以手工計劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動計算銷售折扣和成本。ECPCA 清單式報表COPA 追溯式報表基于成本的COPA 基于帳戶的COPA圖35：信息系統(tǒng)8 / 59報表的定義您將通過組合以下可重復(fù)使用的組件來定義報表：? 格式定義(表格)? 行項或邊際貢獻結(jié)構(gòu)的定義? 關(guān)鍵指標(biāo)(公式)的定義? 預(yù)定義標(biāo)題用戶可從專為他/她自己定義的報表樹中運行他/她所需要的獲利分析報表。獲利分析會計的流程獲利分析會計的分類特征需要考慮的因素獲利分析會計會因以下幾個方面而有所不同：? 計算成本的基礎(chǔ)：實際成本還是計劃成本? 成本的范圍：總成本還是部分成本? 考慮的業(yè)務(wù)范圍：銷售成本會計還是期間會計? 成本和輸入的分類：邊際貢獻結(jié)構(gòu)的行項還是帳戶需求此外，還必須考慮各公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個別需求：? 銷售管理的目標(biāo)? 獲利分析會計結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度(獲利分析單元和字段值或帳戶)? 關(guān)于計算結(jié)果集成性的需求? 獲利分析數(shù)據(jù)與財務(wù)會計數(shù)據(jù)(帳戶級)保持一致的重要程度獲利性控制因此，并行使用以下方法應(yīng)該是有益的：? 在單個產(chǎn)品/客戶級：同時進行及時的銷售成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本分析? 對于匯總的獲利分析單元(產(chǎn)品系列/客戶組)定期進行實際成本差異的計算? 固定成本的交互分配，以便對各部分的凈利潤進行分析? 可以同財務(wù)會計在帳戶級對帳的基于帳戶的獲利分析? 期間會計方法(如果存貨波動較大，請參見第5章：利潤中心會計)以下是關(guān)于作為全 面成本和利潤控制的一部分的獲利分析會計和銷售管理較為詳細的介紹。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會計(期中銷售分析)銷售管理在銷售成本會計中，必須協(xié)調(diào)期段獲利分析的目的與及時的銷售管理的目 的。使用實際成本的銷售成本會計(最終銷售分析)期間會計作為上述期中銷售分析的補充，每期您可以使用標(biāo)準(zhǔn)成本、利用成本會計方法進行最終的銷售分析。在COPA中，您可以按銷售收入的比例或通過成本歸集將實際成本分配給 獲利單元。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻結(jié)構(gòu)的細項存儲的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對應(yīng)于生產(chǎn)成本會計中的明細成本組件。不同于基于成本的獲利分析， 基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時計算銷售成本，就象財務(wù)會計一樣。銷售成本會計 期間會計收入 收入銷售折扣 銷售折扣銷售成本 存貨變動資本化了的內(nèi)部活動在制品經(jīng)營毛利 總產(chǎn)出運輸和保險費用 總成本管理費用 商品成本研究和開發(fā)費用 人工成本折舊經(jīng)營利潤 經(jīng)營利潤圖38： 基于銷售成本會計和基于期間會計的獲 利分析全部活動期間會計對比一個會計期內(nèi)所有計值活動的價值總和與該期的總成本。特征的定義特征您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。舉例來說，如果您在COPA中將國家代碼定義為一個特征， 系 統(tǒng)就會將國家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售代表主文件傳入 COPA。您不必事先為每一個獲利單元(比如成本中心和內(nèi)部定單)建立主記錄。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時輸入相應(yīng)的特征值。一旦進行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會立即適用于現(xiàn)存的所有計劃和實際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和處理或作計劃。對于收入，這可能包括按收入類型分類的細項，比如來自外部客戶的收入及 來自分公司的收入。數(shù)據(jù)與源(有關(guān)收入的)活動計入相同的成本或 收入要素。COPA允許您對任何獲利分析單元計劃銷售數(shù)量。? 您可以按周(例如，為了和后勤的能力協(xié)調(diào))或按月(過帳期間)作計劃。這也叫做自下而上的計劃。在決定計劃收入和其它相關(guān)的計劃項目時，COPA 會把潛在的合同條款、定價標(biāo)準(zhǔn) 、折扣、特別條款等考慮在內(nèi)。COPA可使您按計 劃 層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計劃。重估COPA的重估功能可使您對計劃數(shù)據(jù)進行自動重估，比如增加或減少一定百分 比。為恰當(dāng)?shù)靥幚磉@種相 互 依存關(guān)系，R/3使用一種‘多階段’的計劃模型。重復(fù) 這種計劃循環(huán)數(shù)次，您就可以成功地完善您的計劃。在這一計劃結(jié)構(gòu)中，您可以決定(例如)：一般情況下，預(yù)算是在客戶組一級制定的，但對于‘批發(fā)貿(mào)易’這一客戶組，應(yīng)在客戶級制定預(yù)算。編輯實際數(shù)據(jù)集成的數(shù)據(jù)傳輸COPA在R/3的后勤、財務(wù)會計及管理會計之間的數(shù)據(jù)流動方面是完全集成 的。 基于帳戶的獲利分析中的帳戶確定在基于帳戶的獲利分析中，系統(tǒng)在發(fā)貨時根據(jù)FI中存貨變化記帳的記帳依據(jù)將銷售成本傳入COPA。 COPA 會根據(jù)派生規(guī)則加入所需要的其它特征。其中的 銷售成本可以是一個總額，也可以拆解到單個成本組件(原料和生產(chǎn)成本)。系統(tǒng)實時地把實際成本作為借項記入 估算成本目標(biāo)。32 / 59用實際產(chǎn)成品成本估算生產(chǎn)成本您可以用實際生產(chǎn)成本評價所有的銷售活動以進行最終的銷售分析。在有關(guān)工作定單結(jié)算、發(fā)料、內(nèi)部活動分攤或外部采購過帳時，相應(yīng)的實際成本會計到 銷售定單或項目。COPC 生產(chǎn)成本會計 SD 報價X X X 銷售定單計劃成本 銷售定單 COPA 獲 利分析33 / 5910 行單位成本 收入 銷售收入X X X 銷售成本 結(jié)算 銷售成本在制品儲備潛在損失準(zhǔn)備經(jīng)營利潤FI 財務(wù)會計 ECPCA 利潤中心會計WIP 存 貨 變化 分部結(jié)算產(chǎn)品儲備 費用圖416：集成結(jié)果分析所以，即使銷售定單跨越一個以上的會計期間，COPA仍能為您顯示正確的 經(jīng)營結(jié)果。在以后的版本中，您還可以 基于活動或服務(wù)成本估算分配成本。成本中心成本 獲 利分析 定單/項目直接成本CCtr1 利潤中心 PrCtrCCtr2 CCtr3 地區(qū) A,B,C,D 項目K100CCtr4 CCtr5 客戶組 C01 ，C02 項目 項目產(chǎn)品組 PrGrp1,PrGrp2 銷售定單/發(fā)票文檔銷售定單行項35 / 59收入銷售抵減 成本特殊直接成本 每件產(chǎn)品的 財務(wù)會計銷量 制造成本構(gòu)成 直接成本圖417：成本和收入向獲利單元的分配相對直接成本這些期間成本可以直接分配給耗用它們的獲利單元。您可以以列表的形式一次分配一系列獲利單元。因 此，您可以按當(dāng)期分配的全部固定成本顯示凈經(jīng)營結(jié)果?？蛻舳▎蔚霓D(zhuǎn)送預(yù)測通過自分銷系統(tǒng)(SD)傳入收到的客戶定單，您可以對您市場上的業(yè)務(wù)活動進行實時的分析。根據(jù)尚沒開發(fā)票的數(shù)據(jù)進行的獲利分析使您能在COPA中進行預(yù)測。您可以自己定義和修改報表樹，以滿足 您的個人需求。獲利分析報表的類型報表結(jié)構(gòu)報表系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是模塊式的。而對最終銷售報告而言，實際產(chǎn)成品成本則扮演著重要角色 。42 / 59關(guān)鍵數(shù)字 特征行結(jié)構(gòu) 收入分部折扣行業(yè)產(chǎn)成品成本 產(chǎn)品組邊際貢獻 產(chǎn)品客戶列客戶銷售/邊際貢獻報表名建立 修改 運行報表目錄 報表參數(shù) 后臺處理清單計劃/實際吰詡條件 排序報表/圖形收入 100成本 60邊際貢獻 40設(shè)置 操作郵件 Excel圖424：報表結(jié)構(gòu)43 / 59整個公司(按分部)銷售 成本 CM 1所有分部 A按邊際貢獻 BC分部計劃 實際收入具有最高邊際貢獻 制造成本的A分部的詳細列示 CM 1產(chǎn)品組數(shù)量 收入 CMA分部所有產(chǎn)品組按數(shù)量/收入/CM列示 產(chǎn)品收入CM銷售額最高的產(chǎn)品產(chǎn)品/成本/銷售/CM客戶 AB銷售/邊際貢獻最高的客戶CM = 邊際貢獻圖425：獲利分析的分析路徑行項如果您需要了解某一獲利單元的明細行項，您可以隨時直接從報表中調(diào)用有關(guān)文檔。圖429：圖形顯示的例子以下是如何對報表進行交互式分析的例子：? 您可以利用靈 活 的追蹤分析功能分析關(guān)鍵指標(biāo)，并將其拆解到不同的獲利單元(例如，將收入、邊際貢獻等拆解到各產(chǎn)品組、分銷渠道或客戶組)? 您可以通過選定的層次結(jié)構(gòu)進行追蹤分析，例如：所有的產(chǎn)品系列各產(chǎn)品系列中的所有產(chǎn)品組各產(chǎn)品組或產(chǎn)品系列中的所有分銷渠道您可以：? 改變特征的層次順序? 改變邊際貢獻結(jié)構(gòu)或行結(jié)構(gòu)，或按不同的順序顯示關(guān)鍵指標(biāo)? 選定一個具體的獲利單元并按邊際貢獻結(jié)構(gòu)進行拆解分析46 / 59? 以選定列的值按升序或降序排列所有的行? 在追蹤層次結(jié)構(gòu)的每一層滾動顯示所有特征值? 為報表列定義條件以建立排名表(例如，邊際貢獻最高或最低的前10個獲利單元， 或 ABC分析)? 按不同的貨幣顯示實際或計劃值及其匯兌損益? 改變一列或數(shù)列的數(shù)字格式? 在絕對值和百分比之間任意轉(zhuǎn)換? 利用‘報表/報表集成’功能在一個報表中調(diào)用另