【正文】 0奧福公司的負責人應針對不同客戶類型制定相應的催收方案，首先要進行數據的采集，初步方案為：（1） 對于賬款超過信用期1到20天的客戶，由于拖欠時間較短，為了保存市場份額，不予催收。還應編制一定期間的賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析及分析資料交管理當局。 建立企業(yè)內部專門的應收賬款管理機構 銷售部門：（1）銷售部門是最了解客戶情況的第一線人員，一般的銷售業(yè)務主要發(fā)生在接受顧客訂單、批準賒銷信用、記錄和收回資金流程。最常用的評估信用等級方法是5C法，即客戶的品質、能力、資本、擔保和條件[7]。第五章 加強對中小型企業(yè)應收賬款管理的對策 建立客戶動態(tài)資源管理系統(tǒng)，全面了解客戶的主體情況 （1）實行客戶資信管理制度。會計人員未及時與銷售部門核對賬目，就會造成銷售與核算脫節(jié)。中小企業(yè)對信用政策的認識和運用還存在局限性，僅僅停留在產品暢銷時就實行緊繃的信用政策，銷路不暢時放寬銷售政策，這樣很容易導致呆賬壞賬的發(fā)生。這就容易造成一種誤導，銷售人員為了提高業(yè)績，盲目搶占市場，最終導致企業(yè)流動資金周轉不靈。這既有客觀也有主觀方面的原因。，造成企業(yè)經營收入虛增我國應收賬款的壞賬損失率、平均拖欠率、管理費用、銷售費用及應收賬款所占流動資金的比例較高，遠遠高于3%—5%的壞賬準備率。（3）企業(yè)銷售和收款的時間差異企業(yè)發(fā)出商品后，并已在當期確認了銷售收入，但貨款卻未同步回籠，導致物流和資金流的脫節(jié)，銷售企業(yè)只得承擔由此引起的后果。目前我國的市場處于買方市場，市場競爭日益激烈。按照我國會計準則的規(guī)定，企業(yè)必須滿足四個條件時，才能確認收入，此時若未能收到現(xiàn)金，即應確認應收賬款。為此，加強應收賬款的管理已成為企業(yè)經營活動中日益重要的問題。首先介紹了論文研究的背景和意義，其次闡明了應收賬款管理的含義、特點等。本文對應收賬款的管理進行了比較深入的研究。這些問題表明了企業(yè)只有在有效的信用管理模式及相關制度框架下，才能使銷售轉化為利潤，否則銷售可能僅僅是增加企業(yè)的成本。它是企業(yè)因賒銷產品而產生的短期債權，是企業(yè)向客戶提供的一種商業(yè)信用。（3）較高的回收成本企業(yè)為了收回長期掛賬的應收賬款，往往會按等值原則收回原來賒銷出去的貨款,而回收的資產可以是貨幣資金也可是實物，而實物已被消費、使用，已不存在或已失去原有的價值，為此企業(yè)不得不付出較高的成本。（2）企業(yè)內控制度存在的缺陷企業(yè)對于應收賬款風險意識的缺乏，經辦職工對于追討應收賬款的責任心不強，銷售人員為銷售業(yè)績的擅自賒銷，管理人員對于客戶信用管理不力，都成為了內控制度不健全的體現(xiàn)。%，%，%可以回收[3]。 中小企業(yè)普遍存在運用法律手段解決債務糾紛的意識不強的問題。 目標定位不明確 中小企業(yè)通常把追求利潤最大化作為財務管理的目標，并把它作為考核企業(yè)領導績效的重要指標。另外一方面企業(yè)不能針對不同的往來客戶制定不同的信用政策，致使企業(yè)的應收賬款平均收現(xiàn)期延長，資金占用的數額增加、壞賬損失率增大。 企業(yè)內部制度的不健全我國中小企業(yè)規(guī)模較小，資產較少，機構設置簡單，一人多崗的現(xiàn)象比較突出，在此種情況下對應收賬款進行管理，確實存在很大難度。某些企業(yè)長期不對賬，不按規(guī)定確定壞賬損失，甚至為滿足一時的業(yè)績漂亮，將應收賬款長期掛在賬上，不愿將無期收回的應收賬款作為壞賬損失。再次，正確評估客戶的信用等級。因此，企業(yè)在制定信用策略時，必須對這兩個方面進行比較與權衡，既要將應收賬款風險控制在合理的水平上，又要使其對銷售和收入發(fā)揮積極作用。財務部門應制定定期與不定期對賬制度，以確保企業(yè)財務記錄的準確、真實與完整地反映經濟活動。例如：奧福公司在競爭不斷的情況下，調整了原有的信用政策，適當的延長了信用期間，并放寬了信用標準。一般來說，應收賬款的催收方法包括信函、打電話、面談和訴訟法律四種，它的成效直接關系到企業(yè)的實際銷售收入。企業(yè)管理部門應洞察出行業(yè)的發(fā)展走勢和競爭狀況以及市場對于產品的需求度等，確立合適的經營策略；信用部門管理機構應加強客戶信用管理，明確有關部門和人員職責；財務部門也應加強監(jiān)督，確保相關制度的有效實施。參考文獻[1] [J]., (09): 105106[2] 單利霞,宋振陽,孟繁寧, [J].中國集體經濟. 2011，(07)[3] 王麗敏，[J].，(06)[4] ，控制企業(yè)經營風險[J].現(xiàn)代商業(yè), 2011，（07）[5] [J].，（18）[6] [J].，（14）[7][M].北京：.[8] [J].，(12)：3536 [9] [J].會計之友，2007.(12)：35[10] 王霞，[J].，(04)：6162 [11][M].濟南：山東人民出版社,2005.[12]Ben economics of factoring accounts [J].Receivable Journal of Economics and Business，1988(50):339359[13] Gilberto Montibellera, Valerie Beltonb and Marcus Vinicius Supporting factoring transactions in Brazil using reasoning maps: a languagebased DSS for evaluating Accounts Receivable Available online 13 January 2005.