【正文】 分類以提高檢索能力，發(fā)揮信息使用效率；是否在各部門之間進行了信息共享。 應關注的風險領域。如一般物資采購的公允價格信息源是市場，在招標采購審計中，內部審計人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標程序，還應關注招標與市場價的差異，關注結算價與中標價之 間的差異，關注中標人的實質性運作。采用公開招標方式的，審查對外發(fā)布的招標信息是否全面、準確，發(fā)布范圍是否具有廣泛性，參與招標的投標人是否合格；采用邀請招標的，審查接受邀請 的投標單位是否具有良好信譽、資質和財務狀況，是否邀請至少三個以上投標人參加；采用議標采購方式的，審查所采購的物資是否確實沒有供方投標、沒有合格投標者、因技術復雜或性質特殊不能詳細確定規(guī)格或具體要求、采用招標所需時間不能滿足各組織緊急需要、不能預先計算出價格等，參加議標的單位是否在兩家以上。 （ 4）采購計劃所列物資數量的合理性。 （ 2）采購計劃審批程序的合規(guī)性。INTERNAL AUDIT XX公司 采購審計方案 20201203 1 / 12 INTERNAL AUDIT 目 錄 一、 審計目的 二、 審計預期達到的目標 三、 審計工作內容 四、 審計工作范圍 五、 審計期間所用的方法 六、 審計應關注的風險領域 七、 時間安排及審計程序 八、 審計過程中所需要的資料 2 / 12 INTERNAL AUDIT 一、審計目的 （ 1）改善物資采購質量 （ 2）降低采購費用 （ 3）維護企業(yè)權益 （ 4）促進企業(yè)價值的增加及目標的實現 二、 審計預期達到的目標 （ 1）檢查采購制度的完善程度，制度的執(zhí)行情況 （ 2）對于沒有制度的采購建議形成規(guī)范的文件 （ 3）梳理出清晰的采購流程，建議全公司統(tǒng)一執(zhí)行 （ 4）檢查采購的合規(guī)情況 三、審計工作內容 （ 1）內部控制 （ 2）采購計劃審計 （ 3）采購合同審計 （ 4）采購招標審計 （ 5）物流運輸審計 （ 6）收貨驗貨審計 （ 7）比價審計 四、審計工作范圍 20XX年 X月－ 20XX年 X月期間的采購管理工作。內部審計人員應審查采購計劃的編制是否依據經過批準的物資采購申請單，在 MRP環(huán)境下，采購計劃的編制是否依據主生產計劃、主產品結構文件、庫存文件和各種零部件的生產時 間或訂貨時間精確計算；采購計劃是否與生產計劃、銷售計劃、物資庫存控制計劃和資金供應計劃等相協(xié)調；是否符合組織的存貨政策、采購政策和資金管理政策。在過程參與式物資采購審計模式下，經內部審計人員審核后的物資采購計劃價格的處理有兩種方式，一種是只作為編制采購計劃和內部經濟核算的價格依據，而不作為實際采購時的價格控制標準，實際采購之前采購部門需重新報送《價格申報單》；另一種是在 編制采購計劃之前，采購部門需事先提報《價格申報單》，經審查后作為編制采購計劃的依據，并同時作為實際采購時的價格控制標準。 （ C）監(jiān)督招標方式的選擇是否合理。 源頭審計法是始終把握問題的根源而不被表象所左右。包括組織的物資價格制定政策、物資采購價格申報單、價格標準、物價變動信息、市場需求信息、經濟政策信息、技術信息、供應渠道變化信息和業(yè)務流程再造信息等?？晒┎捎玫膬r格收集渠道有網絡、報刊、雜志、電視、廣播、行業(yè)公報、供貨商提供和競爭對手披露等。其中買價和運費是物資采購價格的主要影響因素。采購申報價格審計主要采用價格比較法、復算法、復核法、檢查法、源頭審計法、重點審計法和簡單審計法等方法。 （ B）審查合同的簽定程序是否合規(guī)。最后，應審查合同條款規(guī)定是否為組織爭取到最大的財務利益，如充分考慮付款條件和資金優(yōu)勢，選擇合理的貨款支付方式等。 審計方法。審查采購部門是否按照采購計劃、采購申報單確定的采購方式和供貨商進行采購。 （ B）審查采購物資途中損耗。應根據確定的運費價格標準審查物資采購運費，保證實際運費控制在標準范圍之內。物資是否按分區(qū)及編號有序排放；物資包裝、標示是否符合規(guī)范；易燃、易爆、劇毒等危險物資是否隔離存放；庫房防火、防盜、防潮等措施是否到位。 （ B）審查各種票據載明的采購數量、單價、金額、品種、規(guī)格、產地、型號等是否真實，數量、單價、金額等計算是否正確，各種票據相關內容是否一致。審查付款是否符合資金結算制度的要求；付款是否在會計人員審核的基礎上，經過授權人審批；是否按確定的付款方式付給指定的收款人；核實付款金額和收款人是否正確；有無使用空白支票；已付貨款是否在發(fā)票上加蓋 “付訖 ”戳記等。 物資采購后續(xù)審計應關注的風險領域。 評估采納審計建議所達到的效果。 審 計 小 組 12