【正文】 公司，A公司已承諾付款。（3）12月14，與D公司簽訂合同，以現(xiàn)銷(xiāo)方式向D公司銷(xiāo)售商品一批。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷(xiāo)商品一批。商品制造工作尚未開(kāi)始。 。12月8日，盤(pán)虧的設(shè)備2500元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外支出。112月15日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)12000元，其中，生產(chǎn)車(chē)間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊費(fèi)8000元，企業(yè)行政管理部門(mén)使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì) 提折舊費(fèi)4000元。貨款總額為194000元，應(yīng)收取的增值稅額為32980元，款項(xiàng)收到并已存入銀行。王某外地出差歸，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2500元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)給其現(xiàn)金500元，王某出差時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借現(xiàn)金2000元。預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息210元。1某企業(yè)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧水泵一臺(tái)，原價(jià)5200元，賬面已提，折舊2400元，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入。借：庫(kù)存現(xiàn)金 8000 貸：銀行存款 8000借：應(yīng)付職工薪酬 8000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 8000借：銀行存款 100000 貸：短期貸款 100000借：管理費(fèi)用 2500 貸：其他應(yīng)收款 2000 庫(kù)存現(xiàn)金 500借：固定資產(chǎn) 25000 貸：銀行存款 25000借：材料采購(gòu)—乙材料 4040 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 貸：銀行存款 4720借：原材料—乙材料 4040 貸：材料采購(gòu)—乙材料 4040借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 420 貸：原材料 420借：管理費(fèi)用 420 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 420借：制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 800 貸：累計(jì)折舊 2200借：管理費(fèi)用 300 貸：銀行存款 300借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 210 貸：應(yīng)付利息 2101借：原材料 6000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 6000借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 6000 貸：管理費(fèi)用 60001借：銀行存款 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 510001借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 811 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 568 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 2431借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 228000 貸：庫(kù)存商品 2280001借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 其他業(yè)務(wù)收入 40000營(yíng)業(yè)外收入 2300 貸：本年利潤(rùn) 3423001借：銀行存款 200000 貸：實(shí)收資本 2000001借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 55000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 45000 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 2000 貸：原材料 1100001借：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理固定資產(chǎn)損益 2800 累計(jì)折舊 2400 貸：固定資產(chǎn) 5200借：營(yíng)業(yè)外支出 2800 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 28001借：應(yīng)收賬款 35500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 5100 銀行存款 400借：在建工程 29200 貸：銀行存款 29200借：在建工程 1500 貸：銀行存款 1500借：固定資產(chǎn) 30700 貸：在建工程 307002借：銀行存款 36000 貸：預(yù)收賬款 360002借：制造費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 400 貸：銀行存款 7002借：生產(chǎn)成本 8000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 130002借：生產(chǎn)成本 38200 貸：制造費(fèi)用 382002借：本年利潤(rùn) 1100000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 1100000收到投資者投入資金100000元，存入銀行。以銀行存款預(yù)付某公司購(gòu)貨款7500元。1企業(yè)因?qū)ν馔顿Y收到其他單位交來(lái)的投資收入8000元，存入銀行。借：銀行存款 100000 貸：實(shí)收資本 100000借：銀行存款 300000 貸：短期借款 300000借：固定資產(chǎn) 234000 貸：銀行存款 200000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅 34000借：材料采購(gòu)—甲材料 52000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 8500 貸：銀行存款 60500借：原材料—甲材料 52000 貸：材料采購(gòu)—甲材料 52000借：其他應(yīng)收款—王華 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000借：管理費(fèi)用 1800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款—王華 2000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 12000 貸：應(yīng)付利息 12000借：預(yù)付賬款 7500 貸：銀行存款 7500借：制造費(fèi)用 2600 管理費(fèi)用 1200 貸：累計(jì)折舊 38001借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 8000 —B產(chǎn)品 6000 貸：制造費(fèi)用 140001借：應(yīng)收賬款 229320 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 100000 —B產(chǎn)品 96000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 333201借：應(yīng)付職工薪酬 50000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500001借：應(yīng)付賬款 24000 貸：銀行存款 240001借：應(yīng)付賬款 25000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 250001借：生產(chǎn)成本 30000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 500001借：銀行存款 8000 貸：投資收益 80001借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅 2100 應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加 9001借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 營(yíng)業(yè)外收入 5000 其他業(yè)務(wù)收入 20000 投資收益 8000 貸：本年利潤(rùn) 6330002借：本年利潤(rùn) 364100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2100 其他業(yè)務(wù)成本 10000 管理費(fèi)用 35000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12000 銷(xiāo)售費(fèi)用 50002借：所得稅費(fèi)用 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 240002借：本年利潤(rùn) 500000 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 5000002借：利潤(rùn)分配 貸：盈余公積 問(wèn)答題： 什么是資產(chǎn)？它的特征是什么？ 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)等式的恒等性。 借：管理費(fèi)用 2000 貸：無(wú)形資產(chǎn)—專(zhuān)利權(quán) 2000 東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2001年月12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1000000元，期限六個(gè)月，%，借款已轉(zhuǎn)存銀行存款賬戶； 借：銀行存款 1000000 貸：短期借款—工商銀行 1000000 東方公司原借中國(guó)銀行的一筆短期借款到期，本金500000元，用銀行存款歸還； 借：短期借款—中國(guó)銀行 500000 貸：銀行存款 500000 從新華公司購(gòu)入乙材料一批，增值稅發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為70000元，增值稅11900元，合計(jì)81900元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付； 借：原材料—乙材料 70000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 11900 貸：應(yīng)付賬款—新華公司 81900 用銀行存款支付上述欠新華公司的購(gòu)料款81900元； 借：應(yīng)付賬款—新華公司 81900 貸：銀行存款 81900 按合同規(guī)定，收到長(zhǎng)江公司匯來(lái)的購(gòu)買(mǎi)本企業(yè)A產(chǎn)品的購(gòu)貨定金100000元，存入銀行存款； 借：銀行存款 100000 貸：預(yù)收賬款—長(zhǎng)江公司 100000 接上題，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批給長(zhǎng)江公司，不含增值稅的售價(jià)為150000元，增值稅為25500元，合計(jì)175500元，扣除預(yù)收款100000元，其余款項(xiàng)長(zhǎng)江公司尚未支付； 借：預(yù)收賬款—長(zhǎng)江公司 175500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 25500 用現(xiàn)金發(fā)放本月份職工工資24000元； 借：應(yīng)付工資 24000 貸：現(xiàn)金 24000 分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10000元，車(chē)間管理人員工資為2000元，廠部管理人員工資為4000元； 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 8000 B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)付工資 24000 接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1400元，車(chē)間管理人員應(yīng)提280元，廠部管理人員應(yīng)提560元； 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 1120 B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 560 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 3360 職工李明報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)300元，經(jīng)批準(zhǔn)后用現(xiàn)金支付； 借：應(yīng)付福利費(fèi) 300 貸：現(xiàn)金 300 1計(jì)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息4000元； 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4000 貸：預(yù)提費(fèi)用 4000 1用銀行存款支付第四季度的銀行借款利息10000元，該利息已按月預(yù)提。借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出 1000 貸：銀行存款 1000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 貸：預(yù)提費(fèi)用 3000 ，貨款10000元，（增值稅稅率17%）均已通過(guò)銀行付清，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 8。 12。 【例23】深圳南山公司因臺(tái)風(fēng)造成一批庫(kù)存商品毀損，實(shí)際成本12000元，根據(jù)保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償10000元，殘料已辦理入庫(kù)手續(xù)，價(jià)值150元。 【例28】深圳嘉華公司2005年1月9日以銀行存款75000元購(gòu)入甲公司2004年2月1日發(fā)行的兩年期債券作為短期投資。 【例32】深圳招商公司于2006年5月12日收到H公司分來(lái)的2005年度現(xiàn)金股利12000元。該股票的帳面余額為278000元。：庫(kù)存商品 2400000 貸：生產(chǎn)成本 2400000 ：庫(kù)存商品 700 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 700 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 700 貸：管理費(fèi)用 700 ：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 12000 貸：原材料 12000 借：其他應(yīng)收款 10000 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 10000 借：原材料 150 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 150 借：營(yíng)業(yè)外支出—非常損失 1850 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1850 : 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1000 貸：原材料 1000 借：其他應(yīng)收款 500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 500 借：原材料 200 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 借：管理費(fèi)用 300 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 300 ：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16000 ：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16000 貸：資產(chǎn)減值損失—計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)