某公司預(yù)算管理編制及財(cái)務(wù)知識(shí)分析(更新版)
【正文】 a=最高業(yè)務(wù)量的資金占用b最高業(yè)務(wù)量三、資本成本◎ 債務(wù)個(gè)別成本的計(jì)算一般模式： 資本成本率=折現(xiàn)模式： 籌資凈額現(xiàn)值=未來資本清償額現(xiàn)金流量現(xiàn)值 ◎ 股權(quán)資本成本的計(jì)算股利增長(zhǎng)模式： 【注】D。第二章 預(yù)算編制一、預(yù)算編制◎目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算量本利分析法：目標(biāo)利潤(rùn)=（單價(jià)單位變動(dòng)成本）預(yù)計(jì)銷量－固定成本費(fèi)用比例預(yù)算法：銷售收入利潤(rùn)率法、成本利潤(rùn)率法、投資資本回報(bào)率法、利潤(rùn)增長(zhǎng)百分比法?；谑杖耄┰黾拥牧舸媸找鎸?duì)外籌資需要量=增加的資產(chǎn)－增加的負(fù)債=需增加的營(yíng)運(yùn)資金－增加的留存收益◎資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 Y= a＋bX注：確定a、b的兩種方法回歸直線法 或者：式中，yi為第i期的資金占用量；xi為第i期的產(chǎn)銷量。找出公司價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)，該資本結(jié)構(gòu)為最佳資本結(jié)構(gòu)。（1）計(jì)算收益的增加：=增加的銷售收入增加的變動(dòng)成本=增加的邊際貢獻(xiàn)=銷售量的增加單位邊際貢獻(xiàn)【注意】如果固定成本有變化，還應(yīng)該減去增加的固定成本。耗費(fèi)差異=實(shí)際固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用實(shí)際－預(yù)標(biāo)=實(shí)際固定制造費(fèi)用預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率產(chǎn)量差異=預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)固定制造費(fèi)用實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)分配率=（預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率（預(yù)標(biāo)－實(shí)實(shí)）標(biāo)準(zhǔn)效率差異=（實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)）標(biāo)準(zhǔn)分配率（實(shí)實(shí)－實(shí)標(biāo)）標(biāo)準(zhǔn)◎ 責(zé)任成本管理責(zé)任中心一般可劃分為成本中心、利潤(rùn)中心、投資中心三類。（1資產(chǎn)負(fù)債率）=1+產(chǎn)權(quán)比率三、綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo) ◎財(cái)務(wù)績(jī)效定量評(píng)價(jià)指標(biāo) 盈利能力狀況 （1）基本指標(biāo) 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報(bào)酬率 （2）修正指標(biāo)銷售凈利率=稅后凈利/銷售收入成本費(fèi)用凈利率=凈利潤(rùn) / 成本費(fèi)用總額 資本收益率=凈利潤(rùn) / 平均資本總額 利潤(rùn)現(xiàn)金保障倍數(shù)= 資產(chǎn)質(zhì)量狀況 （1）基本指標(biāo) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/應(yīng)收賬款平均占用額 （2）修正指標(biāo) 不良資產(chǎn)比率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn) 資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量／平均資產(chǎn)總額 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況 （1）基本指標(biāo) 資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn) 已獲利息倍數(shù)=息稅前盈余/利息費(fèi)用=（凈利潤(rùn)+所得稅+利息）/利息費(fèi)用 （2）修正指標(biāo) 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動(dòng)負(fù)債 帶息負(fù)債比率=帶息負(fù)債總額/負(fù)債總額 或有負(fù)債比率=或有負(fù)債余額/股東權(quán)益總額 經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況 （1）基本指標(biāo) 銷售收入增長(zhǎng)率 資本保值增值率＝年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益 （2）修正指標(biāo) 銷售利潤(rùn)增長(zhǎng)率 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額/年初資產(chǎn)總額 技術(shù)投入比率=本年科技支出合計(jì)/本年?duì)I業(yè)收入 〖提示〗績(jī)效改進(jìn)度=本期績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)/基期績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)20 / 20
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1