【正文】 第二章 計劃預(yù)算管理 為了實(shí)現(xiàn)信息本部的經(jīng)營、發(fā)展規(guī)劃，、決策、預(yù)算、控制、監(jiān)督、檢查、分析、. 計劃預(yù)算管理為實(shí)現(xiàn)本部的經(jīng)營目標(biāo)和達(dá)到效果，每年必須明確制定本部經(jīng)營決策、制訂措施、確定制度，組織實(shí)施和嚴(yán)格考核，提高現(xiàn)代管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益.第一節(jié) 推行計劃預(yù)算的組織 信息本部計劃預(yù)算委員會：主 任：總 經(jīng) 理副主任委員：經(jīng)營管理副總經(jīng)理, 副總委 員：各業(yè)務(wù)群組負(fù)責(zé)人、各部門總經(jīng)理、總助、總監(jiān)、業(yè)務(wù)部門、各職能部經(jīng)理執(zhí)行秘書：綜合經(jīng)營管理－運(yùn)營部經(jīng)理計劃預(yù)算委員會的職責(zé)：⑴ 決定本部或各業(yè)務(wù)、職能部門的經(jīng)營目標(biāo)及方針.⑵ 審查各部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項.⑶ 協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項.⑷ 預(yù)算的核準(zhǔn).⑸ 環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更.⑹ 接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告. 計劃預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：⑴ 提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等.⑵ 提供各部門所需的經(jīng)營相關(guān)資料等以供編制預(yù)算的參考.⑶ 匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交計劃預(yù)算委員會討論.⑷ 督促預(yù)算編制的進(jìn)度.⑸ 比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況.⑹ 督促各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜.⑺ 其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項.第二節(jié) 制訂計劃預(yù)算的依據(jù)⑴ 某某公司發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)劃.⑵ 本部下達(dá)的經(jīng)營等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和其它要求.⑶ 本部的中長期發(fā)展規(guī)劃、管理規(guī)劃、研發(fā)規(guī)劃、全面質(zhì)量管理規(guī)劃、技術(shù)改造規(guī)劃、生產(chǎn)發(fā)展規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)及其它規(guī)劃等.4 國內(nèi)外市場的調(diào)查、分析、預(yù)測(包括本行業(yè)市場容量、本部市場份額)，了解外部環(huán)境變化，包含消費(fèi)者習(xí)性，政府法令，5 清楚了解、分析本身的優(yōu)劣點(diǎn)，實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營能力和條件、現(xiàn)有水平，提高到綜合競爭能力的積累，提高到對社會有所貢獻(xiàn)，提高員工的生活水平及提供更好的產(chǎn)品和服務(wù)給消費(fèi)者等根本思想.6 在明確掌握外在環(huán)境的機(jī)會與威脅及詳細(xì)明了本身之優(yōu)缺點(diǎn)后訂立一個非常清楚的目標(biāo)及方針，可量化，并可行的計劃方案.第三節(jié) 計劃預(yù)算內(nèi)容計劃預(yù)算分中長期規(guī)劃、年度綜合計劃及月度綜合計劃一、 中長期規(guī)劃中長期規(guī)劃是確定信息本部未來發(fā)展方向和目標(biāo)的戰(zhàn)略性計劃，通過年度計劃的安排逐步實(shí)現(xiàn).中長期計劃分：① 產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃② 經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)③ 技術(shù)研發(fā)規(guī)劃④ 管理規(guī)劃⑤ 文化建設(shè)二、年度綜合計劃年度綜合計劃是本部在計劃年度內(nèi)的行動綱領(lǐng)，為保證本部年度規(guī)劃、目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對各項生產(chǎn)、.年度綜合計劃分:1． 《年度綜合計劃的編制說明書》⑴ 本年度經(jīng)營方向及領(lǐng)域⑵ 上年度的經(jīng)營狀況分析⑶ 市場策劃：包括市場分析、競爭比較、市場預(yù)測⑷ 營銷策略和實(shí)施：包括營銷策略、營銷渠道、銷售預(yù)測⑸ 本年度經(jīng)營方針和目標(biāo)：包括生產(chǎn)經(jīng)營計劃目標(biāo)、投資及擴(kuò)大生產(chǎn)投資目標(biāo)、人力資源及薪金目標(biāo)、質(zhì)量方針和目標(biāo)、新產(chǎn)品開發(fā)、安全生產(chǎn)目標(biāo)、管理目標(biāo)等　6 企業(yè)文化建設(shè)、團(tuán)隊建設(shè)7 年度綜合計劃的主要措施8 企業(yè)組織機(jī)構(gòu)框架圖2． 《年度綜合經(jīng)營計劃》⑴ 某某公司2003年各分公司生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)計劃表（表一）年度主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)計劃編制單位：序號指標(biāo)單位上年實(shí)際本年計劃說明1一、生產(chǎn)經(jīng)營絕對指標(biāo)萬元　　　2產(chǎn)品銷售合同萬元　　　3承接工程合同簽訂額萬元　　　4技術(shù)服務(wù)合同簽訂額萬元　　　5其他合同萬元　　因銷售商品而簽訂的合同及其他能取得收入類合同。l 有效對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行預(yù)測、檢查、監(jiān)督、控制、分析。l 經(jīng)營管理的核心工作：促進(jìn)、保障生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)發(fā)展正常開展。l 受股份公司委托，本部托管的控、參股、分公司統(tǒng)一納入經(jīng)營計劃預(yù)算和經(jīng)營指標(biāo)目標(biāo)管理。分解指標(biāo)必須和總指標(biāo)保持平衡和銜接，分解指標(biāo)執(zhí)行情況按規(guī)定路線進(jìn)行反饋。 下月對應(yīng)預(yù)計簽訂的銷售訂單的計劃回款金額9. 下月計劃回收應(yīng)收賬款金額: 以前應(yīng)收賬款下月計劃回款金額10. 下月計劃回款總額: 下月計劃訂單回款＋下月計劃回收應(yīng)收賬款金額11. 下月計劃采購支出金額: 根據(jù)下月計劃入庫金額及采購合同進(jìn)行預(yù)計第四節(jié) 年度綜合計劃有關(guān)項目指標(biāo)解釋及填制要求計劃預(yù)算制是本部重要的經(jīng)營管理方法，是各部門業(yè)績考核的依據(jù)，是費(fèi)用額度控制的基礎(chǔ)，是資金使用的依據(jù)，是產(chǎn)業(yè)規(guī)劃的體現(xiàn)，各部門應(yīng)在詳盡把握業(yè)務(wù)狀況下按要求認(rèn)真編制各類計劃預(yù)算.年度綜合計劃表中：表一、五、六、七的項目由綜合經(jīng)營管理部部負(fù)責(zé)解釋；表二、三、四的項目由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋.1．某某公司2003年各分公司生產(chǎn)經(jīng)營主要指標(biāo)計劃表（表一）⑴ “產(chǎn)品產(chǎn)值”應(yīng)按表五中的計劃產(chǎn)品產(chǎn)值合計數(shù)填；⑵ “承接工程合同簽訂額”、“技術(shù)服務(wù)合同簽訂額”指當(dāng)年計劃簽訂的合同額；⑶ “經(jīng)營收入”應(yīng)等于表二中的主營業(yè)務(wù)收入合計；⑷ “利潤”應(yīng)等于表二中的利潤總額；⑸ “員工薪金”指公司發(fā)給員工個人的全部收入（以人力資源部門統(tǒng)計口徑為準(zhǔn)）.等于表七的薪金計劃數(shù).⑹ 員工人數(shù)”應(yīng)等于表七中的2003年總?cè)藬?shù)合計.2．某某公司2003年各分公司生產(chǎn)經(jīng)營的收入、成本、利潤預(yù)算表（表二）按財務(wù)口徑填；3．某某公司2003年各分公司成本費(fèi)用預(yù)算匯總表（表三）（1） “費(fèi)用項目”：（固定資產(chǎn)、專項支出），匯總成年度計劃.（2）“工資費(fèi)用”：指按規(guī)定發(fā)給員工的、計入當(dāng)年費(fèi)用的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼及按國家規(guī)定可以發(fā)放的其他工資性支出.（工資費(fèi)用：不一定等于員工薪金數(shù)） （3）“住房周轉(zhuǎn)金”：指國家規(guī)定，根據(jù)員工工資收入提取的企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的住房公積金部分.（4）“福利工會等附加費(fèi)用”：指國家規(guī)定比例按員工工資額計提的福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等.（5）就業(yè)醫(yī)療退休保險費(fèi)”：按國家有關(guān)規(guī)定公司參加養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、大病統(tǒng)籌等在員工薪金基礎(chǔ)上衍生出來的用于社會保障體系的費(fèi)用.（6）無形資產(chǎn)攤銷”：指企業(yè)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用.（7）“長期攤銷費(fèi)用”：指長期的待攤費(fèi)用（一年以上）的攤銷.（8）“固定資產(chǎn)折舊”：按固定資產(chǎn)分類的項目規(guī)定提取的折舊費(fèi)用.（9）“房租”：指企業(yè)租賃房屋所發(fā)生的費(fèi)用.差旅會議費(fèi)”：包括外地出差、探親及市內(nèi)交通費(fèi)用；參加學(xué)習(xí)、進(jìn)修、伙食補(bǔ)助等.辦公費(fèi)”：人員辦公所發(fā)生的費(fèi)用.（10）外事活動費(fèi)”：人員出國及參加外事活動所發(fā)生的費(fèi)用.（11）“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”：公司開展業(yè)務(wù)經(jīng)營所需支付的合理招待及交際費(fèi)用.（12）“運(yùn)雜費(fèi)”：指搬運(yùn)貨物及公用車輛的維修費(fèi)、燃料費(fèi)、停車費(fèi)、牌照費(fèi)及裝卸費(fèi)等.（13）“水電費(fèi)”：包括公用的水、電及設(shè)備運(yùn)行耗用的水電費(fèi).（14）“資料費(fèi)”：包括購買業(yè)務(wù)書籍、訂閱報刊、復(fù)印打印資料所需費(fèi)用.（15）“廣告宣傳費(fèi)”：為向社會宣傳本公司形象及產(chǎn)品而支付的宣傳費(fèi)用.（16）“勞務(wù)費(fèi)”：公司使用社會上出勞務(wù)人員的費(fèi)用.（17）“咨詢費(fèi)”：公司開展業(yè)務(wù)咨詢所需要的費(fèi)用.（18）“技術(shù)開發(fā)費(fèi)”：公司自行開發(fā)、研究費(fèi)用（不包括由某某公司研發(fā)中心立項、撥款的開發(fā)、研究費(fèi)用）.（19）保險費(fèi)”：公司繳納的財產(chǎn)保險費(fèi)以及銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的保險費(fèi).(20)“稅金”：公司繳納的計入費(fèi)用中的房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等.(21)“加工費(fèi)”：公司委托外單位加工產(chǎn)品所支付的費(fèi)用.(22)“維修費(fèi)”公司維修固定資產(chǎn)及維修產(chǎn)品所支付的的費(fèi)用.(23)“物料消耗”：指經(jīng)營過程中消耗的零星材料；(24)“試驗(yàn)測試費(fèi)”：指生產(chǎn)銷售過程中發(fā)生的對產(chǎn)品或原材料的檢測、試驗(yàn)和檢驗(yàn)費(fèi)用；(25)“中介機(jī)構(gòu)費(fèi)”：指支付給會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的費(fèi)用；(26)“線路租賃費(fèi)”：指租賃的無線、有線、光纜等通訊線路以及租賃的其他通訊設(shè)施的費(fèi)用；(27)“勞動保護(hù)費(fèi)”：指生產(chǎn)過程中為保護(hù)生產(chǎn)人員安全和健康等發(fā)生的費(fèi)用；(28)“低值易耗品攤銷”：指生產(chǎn)過程中發(fā)生的攤銷低值易耗品的費(fèi)用；(29)“其他費(fèi)用”：不屬于上述各項的其他費(fèi).l 某某公司2003年各分公司現(xiàn)金流量預(yù)算表（表四）按表下邊的填表說明填.l 某某公司2003年各分公司主要產(chǎn)品生產(chǎn)計劃表（表五）中的“計劃產(chǎn)品產(chǎn)值”應(yīng)按完工產(chǎn)品市場銷售價填l 某某公司2003年各分公司投資計劃表（表六）應(yīng)按基建工程、大修項目、固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造項目、科研開發(fā)項目（指由研發(fā)中心立項的）、分類、分項填列.l 某某公司2003年各分公司員工計劃表（表七）必須按公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置分別填列人員計劃、薪金計劃情況.預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度一、 計劃預(yù)算編制的程序 銷售合同：事業(yè)本部定義范圍包含產(chǎn)品銷售合同、商品銷售合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 采購合同：事業(yè)本部定義范圍包含產(chǎn)品采購合同、商品采購合同、工程采購合同 承攬合同：承攬人按照工程定做人的要求完成特定事物的承攬工作，定做人接受承攬 ： 工程合同：我方作為承攬人簽訂的工程承攬合同 分包合同：我方簽訂工程合同后將合同承攬內(nèi)容部分或全部轉(zhuǎn)給他人承攬的合同 委托或代理合同：包含委托加工合同、代理銷售合同等 技術(shù)服務(wù)（咨詢）合同：是咨詢?nèi)伺c咨詢服務(wù)人就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)咨詢、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等所訂立的合同 運(yùn)輸合同：承運(yùn)人和托運(yùn)人因運(yùn)送行為而簽訂的合同 租賃合同：出租人將租賃物交由承租人使用、收益，承租人支付租金的合同 其他合同：指不屬于以上六項范疇的合同，有借用合同、知識產(chǎn)權(quán)許可使用合同、保管合同、倉儲合同等. 合同簽訂前的審查 合同簽訂前的審查責(zé)任部門為進(jìn)行合同簽訂的各部門，對重要合同，法律部、綜合經(jīng)營管理部將協(xié)助部門進(jìn)行合同簽訂前的審查工作 在合同簽訂前，應(yīng)對合同另一方當(dāng)事人的主體資格和資信進(jìn)行了解和審查。應(yīng)用信息系統(tǒng)本部及各部門應(yīng)依照法律部起草的各種合同范本執(zhí)行。合同簽訂人可以是部門管理人員、業(yè)務(wù)人員，但不得是社會臨時性借、聘人員。2. 綜合經(jīng)營管理部對合同的審核內(nèi)容包括： 資金、資產(chǎn)的合理性：（1）資金來源，資產(chǎn)的所有權(quán)明確、合理；（2）資金使用和資產(chǎn)動用的審批手續(xù)完備；（3）資金、資產(chǎn)的用途及使用方