【正文】 第二章 計劃預算管理 為了實現(xiàn)信息本部的經營、發(fā)展規(guī)劃，、決策、預算、控制、監(jiān)督、檢查、分析、. 計劃預算管理為實現(xiàn)本部的經營目標和達到效果，每年必須明確制定本部經營決策、制訂措施、確定制度，組織實施和嚴格考核，提高現(xiàn)代管理水平，提高經濟效益.第一節(jié) 推行計劃預算的組織 信息本部計劃預算委員會：主 任：總 經 理副主任委員：經營管理副總經理, 副總委 員：各業(yè)務群組負責人、各部門總經理、總助、總監(jiān)、業(yè)務部門、各職能部經理執(zhí)行秘書：綜合經營管理－運營部經理計劃預算委員會的職責：⑴ 決定本部或各業(yè)務、職能部門的經營目標及方針.⑵ 審查各部門的初步預算并討論建議修正事項.⑶ 協(xié)調各部門間的矛盾或分歧事項.⑷ 預算的核準.⑸ 環(huán)境變更時，預算的修改及經營方針的變更.⑹ 接受并分析預算執(zhí)行報告. 計劃預算執(zhí)行秘書的職責：⑴ 提供各部門編制預算所需的表單格式及進度表等.⑵ 提供各部門所需的經營相關資料等以供編制預算的參考.⑶ 匯總各部門的初步預算，提出建議事項，交計劃預算委員會討論.⑷ 督促預算編制的進度.⑸ 比較與分析實際執(zhí)行結果與預算的差異情況.⑹ 督促各部門切實執(zhí)行預算有關事宜.⑺ 其他有關預算推行的策劃與聯(lián)絡事項.第二節(jié) 制訂計劃預算的依據⑴ 某某公司發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)劃.⑵ 本部下達的經營等技術經濟指標和其它要求.⑶ 本部的中長期發(fā)展規(guī)劃、管理規(guī)劃、研發(fā)規(guī)劃、全面質量管理規(guī)劃、技術改造規(guī)劃、生產發(fā)展規(guī)劃、環(huán)境保護及其它規(guī)劃等.4 國內外市場的調查、分析、預測(包括本行業(yè)市場容量、本部市場份額)，了解外部環(huán)境變化，包含消費者習性，政府法令，5 清楚了解、分析本身的優(yōu)劣點，實際生產經營能力和條件、現(xiàn)有水平，提高到綜合競爭能力的積累，提高到對社會有所貢獻，提高員工的生活水平及提供更好的產品和服務給消費者等根本思想.6 在明確掌握外在環(huán)境的機會與威脅及詳細明了本身之優(yōu)缺點后訂立一個非常清楚的目標及方針，可量化，并可行的計劃方案.第三節(jié) 計劃預算內容計劃預算分中長期規(guī)劃、年度綜合計劃及月度綜合計劃一、 中長期規(guī)劃中長期規(guī)劃是確定信息本部未來發(fā)展方向和目標的戰(zhàn)略性計劃，通過年度計劃的安排逐步實現(xiàn).中長期計劃分：① 產業(yè)發(fā)展規(guī)劃② 經營發(fā)展目標③ 技術研發(fā)規(guī)劃④ 管理規(guī)劃⑤ 文化建設二、年度綜合計劃年度綜合計劃是本部在計劃年度內的行動綱領，為保證本部年度規(guī)劃、目標的實現(xiàn)，對各項生產、.年度綜合計劃分:1． 《年度綜合計劃的編制說明書》⑴ 本年度經營方向及領域⑵ 上年度的經營狀況分析⑶ 市場策劃：包括市場分析、競爭比較、市場預測⑷ 營銷策略和實施：包括營銷策略、營銷渠道、銷售預測⑸ 本年度經營方針和目標：包括生產經營計劃目標、投資及擴大生產投資目標、人力資源及薪金目標、質量方針和目標、新產品開發(fā)、安全生產目標、管理目標等　6 企業(yè)文化建設、團隊建設7 年度綜合計劃的主要措施8 企業(yè)組織機構框架圖2． 《年度綜合經營計劃》⑴ 某某公司2003年各分公司生產經營主要指標計劃表（表一）年度主要生產經營指標計劃編制單位：序號指標單位上年實際本年計劃說明1一、生產經營絕對指標萬元　　　2產品銷售合同萬元　　　3承接工程合同簽訂額萬元　　　4技術服務合同簽訂額萬元　　　5其他合同萬元　　因銷售商品而簽訂的合同及其他能取得收入類合同。l 有效對生產經營活動進行預測、檢查、監(jiān)督、控制、分析。l 經營管理的核心工作：促進、保障生產經營、業(yè)務發(fā)展正常開展。l 受股份公司委托，本部托管的控、參股、分公司統(tǒng)一納入經營計劃預算和經營指標目標管理。分解指標必須和總指標保持平衡和銜接，分解指標執(zhí)行情況按規(guī)定路線進行反饋。 下月對應預計簽訂的銷售訂單的計劃回款金額9. 下月計劃回收應收賬款金額: 以前應收賬款下月計劃回款金額10. 下月計劃回款總額: 下月計劃訂單回款＋下月計劃回收應收賬款金額11. 下月計劃采購支出金額: 根據下月計劃入庫金額及采購合同進行預計第四節(jié) 年度綜合計劃有關項目指標解釋及填制要求計劃預算制是本部重要的經營管理方法，是各部門業(yè)績考核的依據，是費用額度控制的基礎，是資金使用的依據，是產業(yè)規(guī)劃的體現(xiàn)，各部門應在詳盡把握業(yè)務狀況下按要求認真編制各類計劃預算.年度綜合計劃表中：表一、五、六、七的項目由綜合經營管理部部負責解釋；表二、三、四的項目由財務部負責解釋.1．某某公司2003年各分公司生產經營主要指標計劃表（表一）⑴ “產品產值”應按表五中的計劃產品產值合計數填；⑵ “承接工程合同簽訂額”、“技術服務合同簽訂額”指當年計劃簽訂的合同額；⑶ “經營收入”應等于表二中的主營業(yè)務收入合計；⑷ “利潤”應等于表二中的利潤總額；⑸ “員工薪金”指公司發(fā)給員工個人的全部收入（以人力資源部門統(tǒng)計口徑為準）.等于表七的薪金計劃數.⑹ 員工人數”應等于表七中的2003年總人數合計.2．某某公司2003年各分公司生產經營的收入、成本、利潤預算表（表二）按財務口徑填；3．某某公司2003年各分公司成本費用預算匯總表（表三）（1） “費用項目”：（固定資產、專項支出），匯總成年度計劃.（2）“工資費用”：指按規(guī)定發(fā)給員工的、計入當年費用的工資、獎金、津貼、補貼及按國家規(guī)定可以發(fā)放的其他工資性支出.（工資費用：不一定等于員工薪金數） （3）“住房周轉金”：指國家規(guī)定，根據員工工資收入提取的企業(yè)應承擔的住房公積金部分.（4）“福利工會等附加費用”：指國家規(guī)定比例按員工工資額計提的福利費、工會經費、職工教育經費等.（5）就業(yè)醫(yī)療退休保險費”：按國家有關規(guī)定公司參加養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、大病統(tǒng)籌等在員工薪金基礎上衍生出來的用于社會保障體系的費用.（6）無形資產攤銷”：指企業(yè)無形資產攤銷費用.（7）“長期攤銷費用”：指長期的待攤費用（一年以上）的攤銷.（8）“固定資產折舊”：按固定資產分類的項目規(guī)定提取的折舊費用.（9）“房租”：指企業(yè)租賃房屋所發(fā)生的費用.差旅會議費”：包括外地出差、探親及市內交通費用；參加學習、進修、伙食補助等.辦公費”：人員辦公所發(fā)生的費用.（10）外事活動費”：人員出國及參加外事活動所發(fā)生的費用.（11）“業(yè)務招待費”：公司開展業(yè)務經營所需支付的合理招待及交際費用.（12）“運雜費”：指搬運貨物及公用車輛的維修費、燃料費、停車費、牌照費及裝卸費等.（13）“水電費”：包括公用的水、電及設備運行耗用的水電費.（14）“資料費”：包括購買業(yè)務書籍、訂閱報刊、復印打印資料所需費用.（15）“廣告宣傳費”：為向社會宣傳本公司形象及產品而支付的宣傳費用.（16）“勞務費”：公司使用社會上出勞務人員的費用.（17）“咨詢費”：公司開展業(yè)務咨詢所需要的費用.（18）“技術開發(fā)費”：公司自行開發(fā)、研究費用（不包括由某某公司研發(fā)中心立項、撥款的開發(fā)、研究費用）.（19）保險費”：公司繳納的財產保險費以及銷售產品、提供勞務過程中所發(fā)生的保險費.(20)“稅金”：公司繳納的計入費用中的房產稅、車船使用稅、印花稅等.(21)“加工費”：公司委托外單位加工產品所支付的費用.(22)“維修費”公司維修固定資產及維修產品所支付的的費用.(23)“物料消耗”：指經營過程中消耗的零星材料；(24)“試驗測試費”：指生產銷售過程中發(fā)生的對產品或原材料的檢測、試驗和檢驗費用；(25)“中介機構費”：指支付給會計師事務所、律師事務所等中介機構的費用；(26)“線路租賃費”：指租賃的無線、有線、光纜等通訊線路以及租賃的其他通訊設施的費用；(27)“勞動保護費”：指生產過程中為保護生產人員安全和健康等發(fā)生的費用；(28)“低值易耗品攤銷”：指生產過程中發(fā)生的攤銷低值易耗品的費用；(29)“其他費用”：不屬于上述各項的其他費.l 某某公司2003年各分公司現(xiàn)金流量預算表（表四）按表下邊的填表說明填.l 某某公司2003年各分公司主要產品生產計劃表（表五）中的“計劃產品產值”應按完工產品市場銷售價填l 某某公司2003年各分公司投資計劃表（表六）應按基建工程、大修項目、固定資產購置、技術改造項目、科研開發(fā)項目（指由研發(fā)中心立項的）、分類、分項填列.l 某某公司2003年各分公司員工計劃表（表七）必須按公司的機構設置分別填列人員計劃、薪金計劃情況.預算編審程序及日程進度一、 計劃預算編制的程序 銷售合同：事業(yè)本部定義范圍包含產品銷售合同、商品銷售合同、技術轉讓合同 采購合同：事業(yè)本部定義范圍包含產品采購合同、商品采購合同、工程采購合同 承攬合同：承攬人按照工程定做人的要求完成特定事物的承攬工作，定做人接受承攬 ： 工程合同：我方作為承攬人簽訂的工程承攬合同 分包合同：我方簽訂工程合同后將合同承攬內容部分或全部轉給他人承攬的合同 委托或代理合同：包含委托加工合同、代理銷售合同等 技術服務（咨詢）合同：是咨詢人與咨詢服務人就特定技術項目提供可行性論證、技術咨詢、專題技術調查、分析評價報告等所訂立的合同 運輸合同：承運人和托運人因運送行為而簽訂的合同 租賃合同：出租人將租賃物交由承租人使用、收益，承租人支付租金的合同 其他合同：指不屬于以上六項范疇的合同，有借用合同、知識產權許可使用合同、保管合同、倉儲合同等. 合同簽訂前的審查 合同簽訂前的審查責任部門為進行合同簽訂的各部門，對重要合同，法律部、綜合經營管理部將協(xié)助部門進行合同簽訂前的審查工作 在合同簽訂前，應對合同另一方當事人的主體資格和資信進行了解和審查。應用信息系統(tǒng)本部及各部門應依照法律部起草的各種合同范本執(zhí)行。合同簽訂人可以是部門管理人員、業(yè)務人員，但不得是社會臨時性借、聘人員。2. 綜合經營管理部對合同的審核內容包括： 資金、資產的合理性：（1）資金來源，資產的所有權明確、合理；（2）資金使用和資產動用的審批手續(xù)完備；（3）資金、資產的用途及使用方