【正文】 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 收款人簽章 年 月 日 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 2） 2022年 7月 5日銷(xiāo)售部職員雷平經(jīng)批準(zhǔn)到上海聯(lián)系客戶(hù)，借支 3000元，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)人丁瓊。該賬戶(hù)借方登記庫(kù)存現(xiàn)金的收入金額，貸方登記庫(kù)存現(xiàn)金的支出金額，月末借方余額表示現(xiàn)金的庫(kù)存結(jié)余額。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 現(xiàn)金清查業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 30日 ,北京市中環(huán)電器公司 清查小組對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)短款 120元，作報(bào)銷(xiāo)處理 。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 4） 出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。 【 相關(guān)崗位 】 出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （ 1） 業(yè)務(wù)員持購(gòu)貨發(fā)票填寫(xiě)“支出證明單”，辦理報(bào)銷(xiāo)審批手續(xù)。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤的記賬憑證登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬。 【 相關(guān)崗位 】 業(yè)務(wù)人員、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、出納員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （ 1）采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，持有關(guān)發(fā)票填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，經(jīng)批準(zhǔn)后交出納員劉浩辦理退（補(bǔ)）款手續(xù)。 （ 2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖。公司財(cái)務(wù)章、法人周利民印章請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)替代品，開(kāi)戶(hù)行為工行北京五里支行，賬號(hào)為 420223980456。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 2）出納 填寫(xiě)“現(xiàn)金支票及存根”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。 LOGO 保險(xiǎn)柜的使用 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 保險(xiǎn)柜管理 配備保險(xiǎn)柜鑰匙 開(kāi)啟保險(xiǎn)柜 保管保險(xiǎn)柜財(cái)物 使用保險(xiǎn)柜密碼 維護(hù)保險(xiǎn)柜 處理保險(xiǎn)柜被盜 LOGO 第 3章 現(xiàn)金業(yè)務(wù) 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ?掌握和理解現(xiàn)金管理規(guī)定 ?掌握現(xiàn)金支票等有關(guān)收付憑證填制方法 ?理解出納員現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理程序 ?掌握現(xiàn)金基本業(yè)務(wù)核算方法 LOGO 現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 現(xiàn)金使用范圍 現(xiàn)金支出范圍 現(xiàn)金收入范圍 LOGO 現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 現(xiàn)金庫(kù)存限額管理 LOGO 現(xiàn)金管理要求 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)中做 】 北京市中環(huán)電器公司（開(kāi)戶(hù)行工行北京長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)： 81451058675081002）預(yù)計(jì)每年現(xiàn)金支付職工薪酬36000元，零星采購(gòu)支出 9000元，其他現(xiàn)金支出 18000元，庫(kù)存限額保證天數(shù) 4天，企業(yè)無(wú)日常非零星現(xiàn)金支出項(xiàng)目。 ② 清點(diǎn)。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 ②持鈔。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 第 2章 出納員基本技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ?熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法 ?掌握點(diǎn)鈔基本方法與要領(lǐng) ?了解破損人民幣處理方法 ?了解保險(xiǎn)柜管理要求 LOGO 驗(yàn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 人民幣防偽特征 LOGO 驗(yàn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 請(qǐng)老師準(zhǔn)備若干 100元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學(xué)生分組鑒別。 （ 2）賬簿名稱(chēng)：如“現(xiàn)金日記賬” 如果企業(yè)訂本式日記賬賬本封面內(nèi)容已印制完成，可不用再行填寫(xiě)。 有價(jià)證券的保管。即出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。 (5)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整。 (4)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票，不得出租、出借銀行賬戶(hù)為其他單位辦理結(jié)算。 （ 3）出納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶(hù)的記賬工作。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管 現(xiàn)金的保管。 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 印章的保管 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 賬簿的啟用 填寫(xiě)賬簿封面 （ 1）單位名稱(chēng)：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷(xiāo)售服務(wù)公司”。 LOGO 日記賬的設(shè)置 現(xiàn)金日記賬的設(shè)置與登記 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 銀行存款日記賬的設(shè)置與登記 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 日記賬對(duì)賬與結(jié)賬 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 【 上崗一試 】 北京市中環(huán)電器公司 2022年 6月份銀行存款日記賬登記如下，請(qǐng)代為結(jié)賬。 ①拆把。 ① 持票。 LOGO 點(diǎn)鈔技能 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 4） 對(duì)于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理： ① 不予兌換的殘缺人民幣由中國(guó)人民銀行打洞作廢，不得流通使用； ② 不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用； ③ 出納人員可向銀行申請(qǐng)退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 相關(guān)崗位 】 出納、總賬報(bào)表會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （ 1）出納填寫(xiě)支票“領(lǐng)用登記簿”交財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 2022年 7月 10日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn) 3000元作零星備用，請(qǐng)你作為該公司出納員，填寫(xiě) 1張現(xiàn)金支票，支票號(hào) XII34782354。 【 業(yè)務(wù)指導(dǎo) 】 （ 1）現(xiàn)金解款（進(jìn)賬）單。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 14日，北京市中環(huán)電器公司采購(gòu)員周文虎出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1695元，退回財(cái)務(wù)部門(mén)剩余現(xiàn)金 305元。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 3）出納員將“支出證明單”及“繳款書(shū)”傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 20日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室張莉娜從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)辦公用品 596元，交付相關(guān)部門(mén)使用。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 3） 出納員將“支出證明單”及所附發(fā)票傳遞給收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)填制記賬憑證。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 2）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程圖。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 主要賬戶(hù)設(shè)置 】 “庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)： 庫(kù)存現(xiàn)金賬戶(hù)用于核算企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收支結(jié)存情況。請(qǐng)先填寫(xiě)“支票領(lǐng)用登記簿”和“現(xiàn)金支票”。請(qǐng)?zhí)顚?xiě)現(xiàn)金進(jìn)賬單。 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 知識(shí)要點(diǎn)。 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 2） 回單聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后傳遞給收入 費(fèi)用利潤(rùn)會(huì)計(jì)填制記賬憑證。“銷(xiāo)售明細(xì)表”如下： 【 相關(guān)崗位 】 出納、收入費(fèi)用利潤(rùn)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)辦理 】 （ 1）出納員填寫(xiě)進(jìn)賬單，將轉(zhuǎn)賬支票送交本公司開(kāi)戶(hù)銀行進(jìn)賬，銀行蓋“轉(zhuǎn)訖”章。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 業(yè)務(wù)三：外購(gòu)不需要安裝的固定資產(chǎn) 【 業(yè)務(wù)資料 】 6月 12日，從天津永安機(jī)電公司（開(kāi)戶(hù)銀行：建行中山支行，賬號(hào)： 42045276341）購(gòu)入不需要安裝的空調(diào)一臺(tái)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票價(jià)格為 5000元，增值稅 850元，開(kāi)出工行轉(zhuǎn)賬支票一張，票號(hào) XII415139，支付購(gòu)貨款，由管理部門(mén)使用。 （ 2）開(kāi)具 1張轉(zhuǎn)賬支票。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 【 相關(guān)崗位 】 出納、往來(lái)核算會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實(shí)務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)