【正文】 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后的記賬憑證，登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 業(yè)務(wù)三：外購不需要安裝的固定資產(chǎn) 【 業(yè)務(wù)資料 】 6月 12日，從天津永安機電公司（開戶銀行：建行中山支行，賬號： 42045276341）購入不需要安裝的空調(diào)一臺，增值稅專用發(fā)票價格為 5000元，增值稅 850元，開出工行轉(zhuǎn)賬支票一張，票號 XII415139，支付購貨款，由管理部門使用。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 2） 回單聯(lián)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后傳遞給收入 費用利潤會計填制記賬憑證。 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 知識要點。請先填寫“支票領(lǐng)用登記簿”和“現(xiàn)金支票”。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 2）現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)流程圖。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 20日，北京市中環(huán)電器公司行政辦公室張莉娜從北京天源文化用品商店，用現(xiàn)金購買辦公用品 596元，交付相關(guān)部門使用。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 14日，北京市中環(huán)電器公司采購員周文虎出差回來，報銷差旅費 1695元，退回財務(wù)部門剩余現(xiàn)金 305元。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 2022年 7月 10日，北京天浩科技有限公司需提現(xiàn) 3000元作零星備用，請你作為該公司出納員，填寫 1張現(xiàn)金支票，支票號 XII34782354。 LOGO 點鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 4） 對于不預(yù)兌換的人民幣，一般作如下處理： ① 不予兌換的殘缺人民幣由中國人民銀行打洞作廢，不得流通使用； ② 不予兌換的破損人民幣由銀行加蓋“作廢”戳記或打洞作廢，不得流通使用； ③ 出納人員可向銀行申請退還給本企業(yè)不予兌換的票券或硬幣。 ①拆把。 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 現(xiàn)金、票據(jù)及印章的保管 印章的保管 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 賬簿的啟用 填寫賬簿封面 （ 1）單位名稱：如“武漢市鑫源打印設(shè)備銷售服務(wù)公司”。 （ 3）出納人員不能同時負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作。 (5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券的安全與完整。 有價證券的保管。 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 第 2章 出納員基本技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)習(xí)目標(biāo) 】 ?熟悉人民幣防偽特征與鑒定方法 ?掌握點鈔基本方法與要領(lǐng) ?了解破損人民幣處理方法 ?了解保險柜管理要求 LOGO 驗鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 人民幣防偽特征 LOGO 驗鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 上崗一試 】 請老師準(zhǔn)備若干 100元面值人民幣，真幣與假幣混在一起，組織學(xué)生分組鑒別。 ② 清點。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 2）出納 填寫“現(xiàn)金支票及存根”，財務(wù)負(fù)責(zé)人在“現(xiàn)金支票正聯(lián)”加蓋公司財務(wù)專用章及法人印章，在支票正聯(lián)背面加蓋公司財務(wù)專用章。 （ 2）現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3）出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 4） 出納員根據(jù)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬。該賬戶借方登記庫存現(xiàn)金的收入金額，貸方登記庫存現(xiàn)金的支出金額，月末借方余額表示現(xiàn)金的庫存結(jié)余額。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 6） 2022年 7月 30日，該公司清查小組對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)實存金額為 ，賬存金額為 。 匯入銀行對開立存款賬戶的收款人，應(yīng)將匯給其的款項直接轉(zhuǎn)入收款人賬戶，并向其發(fā)出收賬通知。將進(jìn)賬單回單聯(lián)帶回，做收款憑據(jù)。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3）根據(jù)所給資料填制記賬憑證，并登記銀行存款日記賬。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 3）委托付款業(yè)務(wù)處理流程圖 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 匯兌業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 20日，北京市中環(huán)電器公司開戶行 轉(zhuǎn)來河北東方有限責(zé)任公司（開戶銀行：交行河北十堰支行，賬號： 46015945132）銀行信匯單據(jù)一張，金額為100000元，支付之前所欠貨款 。相關(guān)業(yè)務(wù)憑證如下： LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 要求： （ 1）請根據(jù)上述業(yè)務(wù)說明出納員業(yè)務(wù)辦理內(nèi)容。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 業(yè)務(wù)二： 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 2日 ,向 北京鴻發(fā)有限責(zé)任公司（開戶行：建行北京東城支行；賬號： 81453205623712301，納稅人識別號：320225783624167，地址：北京市安靜路 302號）銷售潔靜牌吸塵器一批，貨款共計 5000000元增值稅 850000元，收到 1張對方開具的轉(zhuǎn)賬支票，已送存銀行。 商業(yè)匯票的出票人、承兌人、付款人 商業(yè)匯票的期限和提示付款期 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 銀行本票 票據(jù)樣式 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 知識要點 銀行本票的使用人和出票人 銀行本票的特點 銀行本票的適用范圍 銀行本票的種類 簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 匯兌 票據(jù)樣式 LOGO 銀行結(jié)算方式 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 知識要點 匯兌的種類 匯兌的適用范圍 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項 匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其賬號。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 5） 2022年 7月 22日，出納員劉浩將現(xiàn)金 4000元存入銀行其中 100元33張， 50元 8張， 10元 12張， 5元 36張。 （ 2）現(xiàn)金清查業(yè)務(wù)流程圖。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 2） 出納員復(fù)核“支出證明單”及所附購物發(fā)票，清點現(xiàn)金當(dāng)面交付報銷人，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 2）涉稅會計根據(jù)繳款金額填寫“支出證明單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納復(fù)核，出納將現(xiàn)金清點后交給涉稅會計，并在“支出證明單”上蓋“現(xiàn)金付訖”印章。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 【 學(xué)中做 】 請根據(jù)上述記賬憑證續(xù)登下列現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 LOGO 現(xiàn)金管理要求 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制要求 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 提現(xiàn)業(yè)務(wù) 【 業(yè)務(wù)資料 】 2022年 6月 2日，北京市中環(huán)電器公司財務(wù)部門開出現(xiàn)金支票 1張，提取現(xiàn)金 5800元作為備用金（開戶銀行：工行北京長安里支行，賬號： 81451058675081002，現(xiàn)金支票號XII3573256）。 LOGO 點鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 （ 2）多指多張點鈔法。請學(xué)生填寫賬簿啟用表。 （ 8）建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員及貨幣資金清查人員的責(zé)任制度。 (3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。 （ 4）出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴(yán)格的審批制度。 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 LOGO 日記賬的設(shè)置 填寫扉頁“賬簿啟用表”。 LOGO 點鈔技能 出納崗位實務(wù) 徐俊 主編 ③清點。出納員劉浩到其開戶銀行辦理庫存現(xiàn)金限額核定手續(xù)。 LOGO 典型業(yè)務(wù)處理 出納崗位實務(wù) 徐俊