附件1：全面預(yù)算管理制度(更新版)
【正文】 三條 本制度自 20xx 年 1 月 1 日起執(zhí)行。 第十九條 預(yù)算執(zhí)行評價。 第十六條 每年的企業(yè)第一次預(yù)算會議之前，業(yè)務(wù)單元第二次會議之前，對應(yīng)之預(yù)算執(zhí)行委員應(yīng)詳盡作出本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告，同時進(jìn)行預(yù)算會議籌備事項。 【注：此會議也可以與企業(yè)的月度經(jīng)營績效檢討會結(jié)合】 9 月下旬 —— 企業(yè)召開第二次預(yù)算委員會會議，聽取各部門的下年度工作目標(biāo)和計劃，擬訂公司經(jīng)營管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和經(jīng)營計劃，并責(zé)成財會部按照規(guī)定之表單格式編制全面預(yù) 算。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項目進(jìn)展投資預(yù)算表。 （一） 策略計劃 策略計劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場的政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境，判斷它們對于未來企業(yè)發(fā)展的影響，并通過企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)劣勢分析，制定出企業(yè)在未來一年中的經(jīng)營策略，主要包括地區(qū)環(huán)境信息、產(chǎn)品線分析、機會 與威脅、策略計劃。 第四條 此全面預(yù)算管理制度遵循集團(tuán)總公司之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及有關(guān)規(guī)定，是其延伸和細(xì)化的具體體現(xiàn)。 企業(yè)戰(zhàn)略、 全面預(yù)算 、經(jīng)營績效是一個 密不可分的 、高效互動的 有機整體 ,全面 預(yù)算 在其中 起 著 承前啟后的重要作用。 第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序 第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容 第十三條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體，主要包括策略計劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。 （四） 資本支出預(yù)算 資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新等都必須在投資項目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。 【注：此會議也可以 電話會議或書面文件形式召開】 9 月中旬 —— 各企業(yè)預(yù)算委員會主任（企業(yè)總經(jīng)理）組織召開企業(yè)第一次預(yù)算會議，傳達(dá)總部及 業(yè)務(wù) 單元 的預(yù)算編制精神，聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告，財務(wù)總監(jiān)作補充說明，總經(jīng)理提出來年的工作目標(biāo)框架并布置各部門制訂下年度工作目標(biāo)和計劃。 12 月上旬 —— 待總公司批準(zhǔn)后， 業(yè)務(wù) 單元 正式頒發(fā)業(yè)務(wù)單元的 年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算，書面批復(fù)各企業(yè)之年度經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算。如調(diào)整影響到業(yè)務(wù)單元整體預(yù)算，經(jīng)業(yè)務(wù)單元預(yù)算會議討論通過后由預(yù)算執(zhí)行委員提報總公司戰(zhàn)略預(yù)算委員會批復(fù)后方可調(diào)整。
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