【正文】 xx 石油發(fā)展集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度（建議稿） 14 成本差異匯總表 產(chǎn)品名稱 生產(chǎn)數(shù)量 原料成本 物料成本 人工成本 制造 費(fèi) 用 售價(jià) 毛利 估計(jì) 實(shí)際 差異 % 估計(jì) 實(shí)際 差異 % 估計(jì) 實(shí)際 差異 % 估計(jì) 實(shí)際 差異 % 估計(jì) 實(shí)際 差異 % 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 15 頁 共 21 頁 第二部分 費(fèi)用管理規(guī)定 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)費(fèi)用管理，科學(xué)合理地安排各項(xiàng)費(fèi)用，節(jié)約費(fèi)用支出，壓縮不合理開支，降低成本費(fèi)用水平，建立健全費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)結(jié)合的管理制度，特制定本辦法。集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)各事業(yè)部及職能部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、費(fèi)用支出監(jiān)督。每年 11 月初，各事業(yè)部、子公司及職能部門組織本單位（部門）編制費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)審核、匯總和調(diào)整后形成費(fèi)用預(yù)算草案 ( 包括編制說明 )，于 12 月初之前匯總逐級(jí)上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。如果業(yè)務(wù)部門調(diào)整專項(xiàng)考核指標(biāo)而對(duì)費(fèi)用影響較大，必須經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算委員 會(huì)同意，才能調(diào)整相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)；未經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)同意的，所影響的費(fèi)用在已下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)自行解決。 第十四條 費(fèi)用支出控制。事業(yè)部每季編制事業(yè)部費(fèi)用明細(xì)支出，上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部。 （三）不堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則據(jù)實(shí)列支費(fèi)用的，一經(jīng)查出，按違規(guī)金額的一定比例進(jìn)行處罰，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，在集團(tuán)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)。年度終了，各事業(yè)部、子公司的費(fèi)用及 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 19 頁 共 21 頁 相關(guān)賬戶余額為零。 第六章 附則 第二十四條 本規(guī)定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制訂修改，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。 第二十條 費(fèi)用核算應(yīng)實(shí)行錢、賬分管。各事業(yè)部、子公司在每季或每月上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將費(fèi)用指標(biāo)的執(zhí)行 情況進(jìn)行詳細(xì)分析說明。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的開支，都應(yīng)嚴(yán)格按開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)控制，防止變相擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。各事業(yè)部、子公司根據(jù)下達(dá)的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，認(rèn)真編制年度費(fèi)用支出計(jì)劃方案，同時(shí)，上報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部備案。 第十條 費(fèi)用預(yù)算的方法。 第七條 嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用支出專戶管理制度。 第三條 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織各事業(yè)部編制集團(tuán)的費(fèi)用預(yù)算，并將經(jīng)過集團(tuán)審批的費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給各事業(yè)部，再由各事業(yè)部下達(dá)到各子公司。 第二十條 成本分析由 事業(yè)部、子公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按季（月）組織，可以采取綜合分析或?qū)ｎ}分析多種形式 ,事業(yè)部（子公司）成本分析應(yīng)在事業(yè)部（子公司） 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)下 ,由成本 管理人 員牽頭組織進(jìn)行。 第十 五 條 產(chǎn)品成本計(jì)劃實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本法 。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用計(jì)劃是指在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的所有的費(fèi)用，按照同xx 石油發(fā)展集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度（建議稿） 3 產(chǎn)品生產(chǎn)的關(guān)系劃分 為 生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用。 xx 石油發(fā)展集團(tuán)成本費(fèi)用管理制度（建議稿） 2 第三章 計(jì)劃管理 第七條 各單位要按規(guī) 定對(duì)未來期間的成本費(fèi)用水平和變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè) ,為經(jīng)營(yíng)決策和編制成本費(fèi)用計(jì)劃提供數(shù)據(jù)和信息。 第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)集團(tuán)成本管理工作。 第四條 本規(guī)定適用于 集團(tuán)所有單位，各事業(yè)部、子公司 可參照本規(guī)定制訂相應(yīng)的細(xì)則。 第十條 成本計(jì)劃應(yīng)反映計(jì)劃期內(nèi)各種產(chǎn)品 （或服務(wù)） 的成本水平和為完成預(yù)定的成本目標(biāo)的生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算，并擬訂計(jì)劃期內(nèi)節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用支出的措施，確定各部門、各單位在成本管理工作中的責(zé)任。 全部商品產(chǎn)品成本計(jì)劃匯總反映各種產(chǎn)品的單位計(jì)劃成本和總成本，以及產(chǎn)品成本的計(jì)劃降低額和降低率。 第五 章 成本報(bào)表及分析 第十 八 條 成本報(bào)表是反映企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用的耗費(fèi)和產(chǎn)品成本水平 ， 分析和考核企業(yè)一定時(shí)期產(chǎn)品成本計(jì)劃及生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況全面的、概況的、總結(jié)性方面文件 ， 是分析成本升降原因、發(fā)現(xiàn)成本管理工作的問題 ,尋求降低成本的途徑等方面的重要資料。 第二十 三 條 成本的主要考核指標(biāo)納入 業(yè)務(wù) 考核，與 相關(guān)人員的收入 掛鉤。一切費(fèi)用開支，按先審批后開支的原則，對(duì)未按費(fèi)用審批程序辦理的開支或超出預(yù)算外的開支，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。 第二章 費(fèi)用預(yù)算和費(fèi)用計(jì)劃 第八條 費(fèi)用預(yù)算的主要內(nèi)容。財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)以財(cái)務(wù)部上報(bào)的集團(tuán)費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)，堅(jiān)持“費(fèi)用支出與經(jīng)營(yíng)效益掛鉤”的原則，充分考慮上一年度（指預(yù)算年度的上一年度，下同）費(fèi)用考核的獎(jiǎng)懲情況，確定集團(tuán)本年度（指預(yù)算年度，下同）的費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)。 每月月終，各子公司應(yīng)將當(dāng)月費(fèi)用支出編制明細(xì)表報(bào)事業(yè)部財(cái)務(wù)部；當(dāng)月費(fèi)用明細(xì)表未上報(bào)者，不得申請(qǐng)下月費(fèi)用額度。 第十五條 費(fèi)用執(zhí)行監(jiān)督。事業(yè)部每季度對(duì)各子公司費(fèi)用管理的執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果與主要經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)掛鉤。出納人員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核后的會(huì)計(jì)憑證辦理現(xiàn)金和銀行存款的收付，以及現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登