【正文】 理位置優(yōu)越等原因，與同行業(yè)相比，可獲得超額利潤。答：1初始現(xiàn)金流量。3預(yù)測固定資產(chǎn)項(xiàng)目投資效益，進(jìn)行投資決策。有形損耗有兩種；一種是由于固定資產(chǎn)投入生產(chǎn)過程中的實(shí)際使用而發(fā)生的物質(zhì)磨損；一種是由于自然力的作用而發(fā)生的自然損耗?！竞喆稹亢喪鲐?cái)務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理。2提高固定資產(chǎn)的完好程度和利用效果。【簡答】簡述固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法?！径噙x】固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn)有施工期長、投資回收期長、決策成敗后果深遠(yuǎn)、投資數(shù)額大?！締芜x】對固定資產(chǎn)損耗進(jìn)行價(jià)值補(bǔ)償?shù)囊罁?jù)時(shí)固定資產(chǎn)折舊額。存貨資金是占用在生產(chǎn)儲(chǔ)備資金、未完工產(chǎn)品資金和成品資金各項(xiàng)目上的資金總稱。開戶單位收入的現(xiàn)金應(yīng)與當(dāng)日送存開戶銀行。凡有現(xiàn)金收付，必須堅(jiān)持復(fù)核。存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。【簡答】簡述流動(dòng)資金的管理要求?！竞喆稹亢喪鰬?yīng)收賬款的功能。這種調(diào)查由直接法和間接法兩種?！径噙x】信用政策的組成為信用期限、用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣、收賬政策?！径噙x】流動(dòng)資金的主要構(gòu)成項(xiàng)目有貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)存貨、長期投資?！締芜x】利用“5C”評估法評估客戶信用狀況時(shí)，需要考慮的首要因素時(shí)品質(zhì)。3公司解散清算時(shí)，普通股股東對公司剩余財(cái)產(chǎn)的請求權(quán)位于優(yōu)先股之后；4公司增發(fā)新股時(shí)，普通股股東具有認(rèn)購優(yōu)先權(quán)。 資金成本的性質(zhì)；1資金成本是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。 2租賃籌資限制較少。【簡答】簡述發(fā)行股票投資的優(yōu)缺點(diǎn)。答：籌資方式是指企業(yè)籌集資金錯(cuò)采取的具體形式，體現(xiàn)著不同的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。政府對企業(yè)的投資歷來是我國全民所有制企業(yè)的主要資金來源。新建籌資動(dòng)機(jī)時(shí)在企業(yè)新建時(shí)為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所需的鋪底資金而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。2信用工具?！竞喆稹亢喪鼋?jīng)營租賃和融資租賃的特點(diǎn)。答：對資本金的管理，要貫徹以下五項(xiàng)原則：1 資本確定原則。利用債券籌資在數(shù)額上有一定限度，當(dāng)公司的負(fù)債超過一定程度后，債券籌資的成本會(huì)迅速上升，有時(shí)甚至難以發(fā)行出去。缺點(diǎn)：1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高。資本成本既包括資金的時(shí)間價(jià)值，又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值?！竞喪觥亢喪鲑Y本成本的含義性質(zhì)?！径噙x】評價(jià)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的最佳狀態(tài)的標(biāo)準(zhǔn)是股權(quán)收益最大化、權(quán)益資本利潤率最大化、綜合資本成本最小化、個(gè)別資本成本最小化、邊際資本成本最小化。【多選】資本金按投資主體可分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金?！締芜x】企業(yè)在追加籌資時(shí)，需要計(jì)算邊際資本成本。第三章 籌資管理【單選】企業(yè)購置設(shè)備增加市場供應(yīng)，或開拓有發(fā)展嵌入的對外投資領(lǐng)域時(shí)所進(jìn)行的籌資屬于擴(kuò)張籌資動(dòng)機(jī)。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，貨幣的時(shí)間價(jià)值實(shí)際上是自己弄得時(shí)間價(jià)值。沒有資金時(shí)間價(jià)值觀念，就缺飯衡量企業(yè)資金利用效果的標(biāo)準(zhǔn)。但是在實(shí)際工作中對這兩種表示方法并不做嚴(yán)格的區(qū)別，通常以利息率進(jìn)行計(jì)量。2 風(fēng)險(xiǎn)性投資決策。【單選】年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)?！締芜x】以現(xiàn)值指數(shù)判斷投資項(xiàng)目可行性，可以采用的標(biāo)準(zhǔn)是現(xiàn)值指數(shù)大于1.【單選】一定時(shí)期內(nèi)每期期初等額收付的系列款項(xiàng)為即付年金。只有使企業(yè)的購產(chǎn)銷三個(gè)環(huán)節(jié)互相銜接，保持平衡，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)才能正常進(jìn)行，并取得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。3經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會(huì)負(fù)責(zé)，著言語企業(yè)短期經(jīng)營行為，執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)及其所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，就是企業(yè)財(cái)務(wù)的本質(zhì)。3 企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。答：企業(yè)資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配，與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。要注意把風(fēng)險(xiǎn)大、收益高的項(xiàng)目，同風(fēng)險(xiǎn)小、收益低的項(xiàng)目適當(dāng)?shù)拇钆淦饋?，分散風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡，做到既降低風(fēng)險(xiǎn)，又能得到較高的收益，還要盡可能回避防線，化風(fēng)險(xiǎn)為機(jī)遇，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)物質(zhì)資源的配置情況時(shí)資金運(yùn)用的結(jié)果，同時(shí)它又是通過資金結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出來的。目標(biāo)是激勵(lì)企業(yè)全體成員的力量源泉，只有明確了企業(yè)的目標(biāo)才能調(diào)動(dòng)起職工的潛在能力，創(chuàng)造出最佳成績。財(cái)務(wù)管理能迅速提供反應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財(cái)務(wù)信息?！径噙x】確定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制主要研究的問題有資金控制制度、收支管理制度、內(nèi)部結(jié)算制度、物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度。【多選】企業(yè)資金收支的平衡，歸根到底取決于采購活動(dòng)、生產(chǎn)活動(dòng)、銷售活動(dòng)之間的平衡?！締芜x】財(cái)務(wù)決策環(huán)節(jié)的必要前提時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)測?！締芜x】企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的中心環(huán)節(jié)是資金投放?！締芜x】資金運(yùn)動(dòng)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)時(shí)資金收入?！径噙x】財(cái)務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、因素分析法?！竞喆稹亢喪鲐?cái)務(wù)管理的特點(diǎn)。透過財(cái)務(wù)信息把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各種因素及其相互影響綜合全面地反映出來，是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)突出特點(diǎn)。企業(yè)凝聚力的大小受到各種因素的影響，其中一個(gè)重要因素，就是他的目標(biāo)?！竞喆稹亢喪鲐?cái)務(wù)管理的收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則。2 財(cái)務(wù)決策：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的要求，在若干個(gè)可以選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中，選擇一個(gè)最優(yōu)方案的過程。投資者可以從被投資企業(yè)分得投資收益。在實(shí)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制和經(jīng)營責(zé)任制的條件下，企業(yè)內(nèi)部各單位都有相對獨(dú)立的資金定額或獨(dú)立支配的費(fèi)用限額，各部門、各單位之間提供產(chǎn)品和勞務(wù)要進(jìn)行計(jì)價(jià)結(jié)算。這兩者管理對象上的差別是兩權(quán)分離的結(jié)果，它表明出資者只對投入的資本及其權(quán)益行使產(chǎn)權(quán)管理，而經(jīng)營者則對構(gòu)成企業(yè)法人的全部財(cái)產(chǎn)行使產(chǎn)權(quán)管理，對出資者承擔(dān)資本保值增值的責(zé)任?！菊撌觥吭囌撈髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中的收支積極平衡原則。 總之，在組織資金收支平衡問題上，既要量入為出，又要量出為入，對于關(guān)鍵性的生產(chǎn)經(jīng)營支出則要開辟財(cái)源積極予以支持?！締芜x】與資本回收系數(shù)互為倒數(shù)的是普通年金終值系數(shù)?！径噙x】永續(xù)年金的特點(diǎn)沒有終值、沒有期限、每期定額支付。這是指未來情況不僅不能完全確定，而且各種情況發(fā)生的可能性也不清楚地投資決策等。資金時(shí)間價(jià)值通常被認(rèn)為是沒有風(fēng)險(xiǎn)和沒有通貨膨脹條件下的社會(huì)平均利潤率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結(jié)果。在籌資決策中，根據(jù)資金時(shí)間價(jià)值原理，可以比較各種籌資方案的綜合資本成本，選擇最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)。具有這種時(shí)間價(jià)值的，不僅是貨幣資金，而且還有物質(zhì)形態(tài)的資金?！締芜x】解決企業(yè)短期的、臨時(shí)的資產(chǎn)需求的租賃是指經(jīng)營租賃。【單選】一般情況下，在企業(yè)的各種資金來源中，資本成本率最高的時(shí)普通股?！径噙x】普通股股東在權(quán)利方面的特點(diǎn)有對公司有經(jīng)營管理權(quán)有限認(rèn)股權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)請求權(quán)位于債權(quán)人和優(yōu)先股股東之后。企業(yè)籌集長期資金一般有多種方式可供選擇，如長期借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。性質(zhì)：資本成本是一個(gè)重要的經(jīng)濟(jì)范疇。債券的利息通常比股票的股利要低，而且債券的利息按規(guī)定是在稅前支付，發(fā)行公司克享受減稅利益，故企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的債券成本明顯低于股票成本。在企業(yè)經(jīng)營不景氣時(shí)，向債券持有人還本、付息，無異于釜底抽薪，會(huì)給企業(yè)帶來更大困難。2周密研究投資方向，大力提高投資效果。【簡答】簡述資本成本的作用。答：金融市場是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方借助于信用工具進(jìn)行交易而融通資金的市場。資金這種特殊商品的價(jià)格通常表現(xiàn)為利率。3調(diào)整籌資動(dòng)機(jī)。4其他企業(yè)單位資金。答：企業(yè)資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資金，時(shí)各種投資者一實(shí)現(xiàn)盈利和社會(huì)效益為目的，用以進(jìn)行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、承擔(dān)有限民事責(zé)任而投入的資金。3沒有固定的股利負(fù)擔(dān)。其租金通常比舉借銀行借款或發(fā)行債券所負(fù)擔(dān)的利息高得多，而且租金總額通常要高于設(shè)備價(jià)值的30%；承租企業(yè)在財(cái)務(wù)困難時(shí)期，支付固定的租金也將構(gòu)成一項(xiàng)沉重的負(fù)擔(dān)?！菊撌觥空撌銎胀ü晒蓶|和優(yōu)先股股東權(quán)利和義務(wù)的不同。優(yōu)先股股利的分發(fā)通常在普通股之前，其股利率時(shí)固定的。【多選】從構(gòu)成要素看，流動(dòng)資金包括墊支于勞動(dòng)對象的資金、支于工資的資金、支于其他貨幣支出的資金?！径噙x】流動(dòng)資金的特點(diǎn)占用形態(tài)的變動(dòng)性、用數(shù)量的波動(dòng)性、金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期的一致性?！径噙x】企業(yè)存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、購商品、修理用備件。間接法是以客戶或其他單位保存的有關(guān)客戶的各種原始記錄數(shù)和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工獲得的信息的方法。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。3保證資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合，堅(jiān)持錢貨兩清，遵守結(jié)算紀(jì)律。3儲(chǔ)備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷售。3遵守規(guī)定的先進(jìn)使用范圍?！竞喆稹亢喪鰤馁~損失在財(cái)務(wù)處理方法。2存貨資金計(jì)劃指標(biāo)應(yīng)當(dāng)同產(chǎn)銷計(jì)劃指標(biāo)及其計(jì)劃指標(biāo)保持銜接；3要有科學(xué)的計(jì)算根據(jù)，采用合理的計(jì)算方法；4核定存貨資金定額工作還應(yīng)當(dāng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的原則，采取群眾路線的方法?！締芜x】在進(jìn)行無形資產(chǎn)推銷時(shí)，合同規(guī)定受益年限，法律規(guī)定有效年限的攤銷年限不得超過受益年限和有效年限之中較短者。【多選】商標(biāo)權(quán)其他商品一樣，具有使用價(jià)值、價(jià)值、可以作價(jià)轉(zhuǎn)讓、可以有償許可他人使用。固定資產(chǎn)通常有以下幾種計(jì)價(jià)方法：1原始價(jià)值 2 重置價(jià)值。5要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資的預(yù)測。3報(bào)廢固定資產(chǎn)，要參加鑒定清理。無形損耗也有兩種，一種是由于勞動(dòng)生產(chǎn)率提高，生產(chǎn)同樣效能的設(shè)備花費(fèi)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)量減少，成本降低，使原有設(shè)備價(jià)值相應(yīng)降低所造成的損失，又稱為價(jià)值損耗。答：1按形成來源劃分，可分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)。營業(yè)現(xiàn)金流量是指固定資產(chǎn)項(xiàng)目投入使用后，在其使用壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。2商譽(yù)不能與企業(yè)分開而獨(dú)立存在，不能與企業(yè)確認(rèn)的資產(chǎn)分開銷售?！締芜x】從債券購入日到賣出日為止這段時(shí)間的年利率為持有期間收益率?！径噙x】企業(yè)在對外投資中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)?！径噙x】投資基金投資的特點(diǎn)是投資機(jī)會(huì)多、投資者管理費(fèi)用少、基金種類多，選擇性強(qiáng)。【簡答】按并購的實(shí)現(xiàn)方式，并購可分為哪幾種類型？答：按并購的實(shí)現(xiàn)方式劃分，并購可分為承擔(dān)債務(wù)式、現(xiàn)金購買時(shí)和股份交易式?！竞喆稹坎①?fù)顿Y的母的是什么？答：1謀求管理協(xié)同效應(yīng)。而短期投資的基本目的在于提高暫時(shí)閑置資金的使用效率。答：投資基金是一種金融信托方式，他有眾多不同的投資者出資匯集而成，然后交給專業(yè)投資機(jī)構(gòu)進(jìn)行投資管理，專業(yè)投資機(jī)構(gòu)再把集中起來的資金投資于各種產(chǎn)業(yè)和金融證券領(lǐng)域，獲得的收益按基金證券的份額平均分配給投資者。2信用風(fēng)險(xiǎn)，也叫履約風(fēng)險(xiǎn)，即交易伙伴踐約風(fēng)險(xiǎn)。其對并購的意義：1從并購的程序看，一本分為3個(gè)階段：目標(biāo)選擇和評估階段、準(zhǔn)備計(jì)劃階段、公開或 。 2完成戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的需要。3對外投資成本。一個(gè)良好的企業(yè)對外投資環(huán)境，應(yīng)當(dāng)是由比較多的投資機(jī)會(huì)，比較健全的投資管理體制、完善的資金市場。【單選】功能成本比值與產(chǎn)品功能成正比。【多選】成本控制的手段有憑證控制、廠幣控制、制度控制、標(biāo)準(zhǔn)成本法、責(zé)任成本法。答：成本費(fèi)用管理，就是對企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營過程中各縣費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品成本的形成所進(jìn)行的預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算和分析評價(jià)等一系列的科學(xué)管理工作?！竞喆稹亢喪龀杀究刂频幕境绦?。5考核獎(jiǎng)懲。答：第一步，在廣泛收集和認(rèn)真整理相關(guān)資料的基礎(chǔ)上，預(yù)計(jì)和分析上期成本計(jì)劃的執(zhí)行情況；第二步，進(jìn)行全廠成本計(jì)劃指標(biāo)的初步預(yù)測，確定計(jì)劃期的目標(biāo)成本，并擬定和下達(dá)各車間、各部門的成本控制指標(biāo)。1嚴(yán)格控制材料購買價(jià)格?！菊撌觥扛鶕?jù)成本的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，聯(lián)系實(shí)際談?wù)劤杀竟芾淼脑瓌t。1實(shí)行費(fèi)用指標(biāo)分口分級管理，明確責(zé)任單位?！締芜x】企業(yè)的股利支付與公司的盈利狀況密切相關(guān)的鼓勵(lì)政策是固定股利支付率鼓勵(lì)政策?！径噙x】影響股利政策的股東因素主要有追求穩(wěn)定的收入、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避所得稅、擔(dān)心控制權(quán)的稀釋。4相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。3加強(qiáng)銷售收入管理，可以促使企業(yè)了解市場變化。法律因素：○1資本保全的約束。【簡答】簡述剩余股利政策決定股利分配額的一般步驟。銷售折扣按折扣方式可分為現(xiàn)金折扣和商業(yè)折扣。第九章 企業(yè)的設(shè)立、購并額、分立與清算【單選】工商行政管理機(jī)構(gòu)對企業(yè)提交的材料進(jìn)行審查后，符合國家有關(guān)企業(yè)登記的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予注冊的時(shí)間為受理申請后30天內(nèi)?！締芜x】在破產(chǎn)清算程序中，可召集債權(quán)人會(huì)議的條件是清算機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)。【多選】企業(yè)清算的原因有企業(yè)經(jīng)營期滿，投資各方無意繼續(xù)經(jīng)營、企業(yè)破產(chǎn)、未達(dá)到預(yù)定的經(jīng)營目標(biāo)，企業(yè)今后又沒有發(fā)展前途、企業(yè)被依法撤銷、投資者一方或者多方未履行章程所規(guī)定的義務(wù)，企業(yè)無法繼續(xù)經(jīng)營?！竞喆稹亢喪銎髽I(yè)購并的主要方式。 重置成本法是指在資產(chǎn)評估時(shí)，按被評估資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)完全重置成本，減去應(yīng)扣損耗或貶值，來確定被評估資產(chǎn)價(jià)格的一種方法。3結(jié)算財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)值的確定方法和企業(yè)盤存財(cái)產(chǎn)的估價(jià)方法也不相同。第十章 財(cái)務(wù)分析【單選】財(cái)務(wù)分析的基本依據(jù)是財(cái)務(wù)報(bào)表?！締芜x】表明由債權(quán)人提供的資金和由投資者提供的資金來源的相對關(guān)系的指標(biāo)是產(chǎn)權(quán)比率?！径噙x】在比較分析法中，通常采用的指標(biāo)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有絕對標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)。具體做法有以下兩種：【簡答】簡述采用綜合評分法對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析要遵循的程序。答。 重要意義：1 開展財(cái)務(wù)分析有利于企業(yè)經(jīng)營管理者進(jìn)行經(jīng)營決策和改善經(jīng)營管理。30