【正文】 各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng) 目的跟蹤管理、審計(jì)監(jiān)督，制定有效的預(yù)算管理指標(biāo)，定期進(jìn)行考核。 第一 百一十九條嚴(yán)格子公司的資產(chǎn)報(bào)損管理。 第一百一十七條公司各部門依照其職能范圍對(duì)子公司股東權(quán)益進(jìn)行管理和 監(jiān)督。公司在計(jì)算稀釋每股收益時(shí)，應(yīng)考慮所有稀釋性潛在普 通股的影響，直至稀釋每股收益達(dá)到最小。 第一百一十一條 公司會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度報(bào)表、半年度報(bào)表、季度報(bào)表和月 度報(bào)表，年度報(bào)表和半年度報(bào)表包括本期與上期的比較式資產(chǎn)負(fù)債表、比較式利 潤(rùn)及利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表；月度報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、各種內(nèi)部管 理報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等。 公司的盈余公積金可以用于彌補(bǔ)虧損， 也可以用于分派股利。 法人股東按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，公司應(yīng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)，將出 讓方轉(zhuǎn)讓的所擁有的股本總額和股權(quán)總數(shù)，在股本有關(guān)的明細(xì)賬戶及各備查記錄 中轉(zhuǎn)為受讓方。公司股 份采取股票形式，股份的發(fā)行按照公開、公平、公正的原則，實(shí)行同股同權(quán)， 同 股同利。 第一百零三條公司及獨(dú)立納稅的子公司在繳納所得稅后，按以下順序分配 凈利潤(rùn)： （一）彌補(bǔ)以前年度虧損。 第一百零一條公司發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接聯(lián)系的收入、支出、各種偶 然所得、非常損失作為營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。 公司向個(gè)人以及非經(jīng)營(yíng)單位支付費(fèi)用的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付手 續(xù)。 （四）職工教育經(jīng)費(fèi)按照公司規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)教育 和職業(yè)培訓(xùn)。 （二）職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn) 費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公 積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利，因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ) 償，其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。遇有部門 職責(zé)調(diào)整，按公司有關(guān)文件規(guī)定進(jìn)行分工。 第八十七條要積極開展成本預(yù)測(cè)工作，建立規(guī)范的成本預(yù)測(cè)制度，以及時(shí) 掌握成本情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確的成 本信息。軋材環(huán)節(jié)廢鋼回收按照廢鋼回收分 配率計(jì)算，廢鋼回收分配率按照各車間回收廢鋼總量和投入鋼坯總量，參照鋼坯 燒損率計(jì)算。部分工 序 費(fèi)用在不同品種之間按照分配系數(shù)進(jìn)行分配，費(fèi)用分配系數(shù)一經(jīng)確定，不得隨意 變更。 第八十條成本費(fèi)用歸集。生產(chǎn)過(guò)程回收邊角余料，按規(guī)定 沖減成本，但不得將應(yīng)列收入沖減產(chǎn)品成本。本制度中的成本核算、控制、管理等所涉及的 “ 成本 ” 均指產(chǎn)品制造 成本。 第六十七條各單位應(yīng)當(dāng)在收入業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)設(shè) 置相關(guān)的記錄，建立完整 的收入登記制度，并加強(qiáng)收入合同、銷售通知單、出入庫(kù)憑證、貨運(yùn)發(fā)票、銷售 發(fā)票等單據(jù)的保管和核對(duì)工作。包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入 和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。采 購(gòu)和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)檢查結(jié)算憑證，分析采購(gòu)費(fèi)用發(fā)生情況，確定其合理性和正確 性，嚴(yán)把費(fèi)用開支關(guān)。 第十節(jié)關(guān)聯(lián)方交易管理 第五十三條關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù) 的行 為。 公司財(cái)務(wù)處根據(jù)市場(chǎng)變動(dòng)情況，隨時(shí)對(duì)物資的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格提 出修訂意見， 報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第八節(jié)價(jià)格管理 第四十七條公司對(duì)外銷售價(jià)格和采購(gòu)價(jià)格由公司價(jià)格管理部門負(fù)責(zé)確定。 資產(chǎn)損失的一般處理程序如下： 公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過(guò)取證，提出資產(chǎn)損失報(bào)告，說(shuō)明原因和責(zé)任。同時(shí)定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，至少于 每年年末檢查一次。 第三十九條公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過(guò)的 投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對(duì)投資項(xiàng)目的籌建和經(jīng)營(yíng)過(guò)程 實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控，及時(shí)收回投資收益和到期投資。 第三十五條投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或者兩者兼有而持 有的房地產(chǎn)，主要包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用 權(quán)、已出 租的建筑物等。對(duì)已達(dá)到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按 照估計(jì)的資產(chǎn)價(jià)值入賬并計(jì)提折舊。 （七）安全生產(chǎn)處負(fù)責(zé)職業(yè)病危害評(píng)價(jià)、安全評(píng)價(jià)等管理工作。 檢查、監(jiān)督計(jì)劃的執(zhí)行情況，杜絕計(jì)劃外工程，對(duì)投資完成情況和工程 質(zhì)量進(jìn)行考核和監(jiān)督。按月根據(jù)流動(dòng) 資金的平均占用余額，計(jì)算歸口管理單位資金占用費(fèi)。 財(cái)務(wù)部門的工作包括測(cè)算存貨資金占用數(shù)額，編制存貨資金使用計(jì)劃；分解計(jì)劃 指標(biāo)，落實(shí)到單位和部門；對(duì)存貨資金使用情況進(jìn)行檢查、分析和考核。被核銷的壞 賬要設(shè)立專門臺(tái)賬進(jìn)行登記，責(zé) 任部門負(fù)責(zé)繼續(xù)清欠。 公司通過(guò)制定《資金支付管理辦法》，應(yīng)用《資金支付管理信息系統(tǒng)》，做好 公司貨幣資金 的控制、管理工作。 （四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為公司負(fù)債管理。發(fā)行債券所籌集資金要按規(guī)定用 途使用，并依法接受監(jiān)督。經(jīng)投資者審議 決定后，資本公積可用于轉(zhuǎn)增資本。 第三章資金籌集 第八條公司資金籌集劃分為權(quán)益籌資和債務(wù)籌資兩大類，包括發(fā)行和配售 股票、借款、商業(yè)信用、發(fā)行債券、融資租賃等。 第七條公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)按照職責(zé)不同，實(shí)行分級(jí)管理。 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量，工時(shí)、設(shè)備利用，財(cái)產(chǎn)物資的收入、 發(fā)出和結(jié)存，生產(chǎn)過(guò)程的領(lǐng)用、消耗和退庫(kù)，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)完備、計(jì)量準(zhǔn)確。 第二條本制度適用于公司各廠、處（部）、分公司及全資子公司（以下簡(jiǎn)稱 各單位），公司控股及參股子公司可參照?qǐng)?zhí)行。 做好財(cái)產(chǎn)物資的清查工作，定期、不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，正確計(jì)提財(cái) 產(chǎn)物資的減值準(zhǔn)備，及時(shí)報(bào)批處理物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢等，做到賬、 卡、物三相符。 在發(fā)生特大自然災(zāi)害等不可抗力的緊急情況下，對(duì)公司事務(wù)行使符合法 律規(guī)定和公司利益的特別處置權(quán)，并在事后向公司董事會(huì)和股東大會(huì)報(bào)告。公司籌集的股本（實(shí)收資本），應(yīng)當(dāng)依法委 托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。 第十三條公司在減少注冊(cè)資本，與持有本公司股份的其他公司合并，將股 份獎(jiǎng)勵(lì)給本公司職工，股東因?qū)蓶|大會(huì)做出的合并、分立決議持有異議而要求 公司收購(gòu)其股份等四種情況下，公司可以對(duì)本公司股份回購(gòu)。 （五）公 司各子公司融資嚴(yán)格按照公司有關(guān)文件執(zhí)行。 第十七條公司對(duì)貨幣資金實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理，公司財(cái)務(wù)處在總經(jīng)理的領(lǐng) 導(dǎo)下，統(tǒng)一編制公司現(xiàn)金流量收支預(yù)算和月度資金收支計(jì)劃，公司年度資金預(yù)算 須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 第二十一條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度，詳細(xì)反映內(nèi)部各 個(gè)業(yè)務(wù)部門以及各客戶應(yīng)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)及其賬齡等財(cái)務(wù)信息。 （二）供應(yīng)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)、建設(shè)、技改技措所需建筑材料、五金交電、化 工雜品、油料等物資的采購(gòu)、供應(yīng)和結(jié)算，以及歸口存貨資金占用指標(biāo)的分解、 落實(shí)和控制工作。 第二十七條公司采用永續(xù)盤存制進(jìn)行存貨盤存。工程項(xiàng)目，是指企業(yè)根據(jù)經(jīng) 營(yíng)管理需要， 自行或者委托施工方建造工程項(xiàng)目的建設(shè)活動(dòng)，是形成公司固定資產(chǎn)的主要途 徑。 （三）公司確定的重點(diǎn)項(xiàng)目委托集團(tuán)公司技改工程指揮部實(shí)施，包括向上級(jí) 主管部門提報(bào)建設(shè)項(xiàng)目開工申請(qǐng)、設(shè)備采購(gòu)供應(yīng)、施工管理以及工程竣工驗(yàn)收資 料的整理等工作。財(cái)務(wù)部門依據(jù)合同約定、設(shè)備清單、領(lǐng)料計(jì)劃、工程 量簽證單等依據(jù)，辦理預(yù)付款支付、設(shè)備材料領(lǐng)用、進(jìn)度款撥付等手續(xù)。 （三）公司制定專門辦法對(duì)固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用做出規(guī)范。一年內(nèi)（含一年）可以變現(xiàn)收回的投資為短期投資，超過(guò) 一年的投資為長(zhǎng)期投資。 第四十一條公司員工完成的職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造或技術(shù)成果，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸集體所 有。從技術(shù)和財(cái)務(wù)兩個(gè)方面對(duì)計(jì)提資產(chǎn)損失或減值準(zhǔn)備的比例和 金額進(jìn)行測(cè)算，制定嚴(yán)格的程序，由不同的部門合理分工，共同負(fù)責(zé)。 公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)過(guò)審核后，對(duì)確認(rèn)的資產(chǎn)損失提出財(cái)務(wù)處理意見，按照 公司授權(quán)制度的規(guī)定，提交總經(jīng)理、董事會(huì)或股東大會(huì)審批執(zhí)行。 （二）公司對(duì)采購(gòu)價(jià)格實(shí)行審批制度。 第四十九條公司與萊鋼集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格按照公司與萊鋼集團(tuán)公司 簽訂的有關(guān)《合同》和《協(xié)議》執(zhí)行。違反規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé) 任。按照 《現(xiàn)金管理暫行條例》、《資金支付管理辦法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 — 貨幣資金》 以及公司對(duì)貨幣資金支付制定的專項(xiàng)管理規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)。 第六十二條 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)設(shè)置備查簿，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)詳細(xì)登記票據(jù) 備查簿，票據(jù)登記人員不得兼管票據(jù)的簽發(fā)工作。 （二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出 的商品實(shí)施有效控制。 業(yè)務(wù)部門在正式簽訂合同后，應(yīng)及時(shí)將正式合同文本提交財(cái)務(wù)部門，作為確 認(rèn)收入和分析應(yīng)收賬款的依據(jù)。 第七十四條制造成本按照費(fèi)用發(fā)生的作用和過(guò)程，可分為直接費(fèi)用和間接 費(fèi)用。 第七十八條按照 “ 主要產(chǎn)品從細(xì)，次要產(chǎn)品從簡(jiǎn) ” 的原則，并結(jié)合生產(chǎn)特 點(diǎn)和管理需要，設(shè)置成本核算對(duì)象。產(chǎn)品成本計(jì)算采用制造成本法。 （二）連鑄坯各品種之間的成本費(fèi)用分配。 第二節(jié)成本控制 第八十三條成本核算必須做到真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，符合生產(chǎn)工藝特 點(diǎn)和成本管理的實(shí)際情況，不得以計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本，不得在月 份、季度或年度間人為平衡或調(diào)劑成本。包括管理費(fèi) 用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。公司與萊鋼集團(tuán)公司發(fā)生的管理費(fèi)用項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)， 按公司與萊鋼集團(tuán)公司簽訂的服務(wù)協(xié)議執(zhí)行 第九十二條公司應(yīng)對(duì)期間費(fèi)用業(yè)務(wù)建立專門的管理制度，明確審批人對(duì)費(fèi) 用的權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的職責(zé)范 圍和工作要求。 （一）公司依法為職工交納基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì) 保險(xiǎn)費(fèi)。 （六）其 他薪酬支出依據(jù)公司相關(guān)文件執(zhí)行。 第八章利潤(rùn)和利潤(rùn)分配 第九十九條公司利潤(rùn)按下列公式計(jì)算： 利潤(rùn)總額 =營(yíng)業(yè)利潤(rùn) +營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) =營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)成本 營(yíng)業(yè)稅費(fèi) 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn) 減值損失 +公允價(jià)值變動(dòng)凈收益 +投資凈收益 營(yíng)業(yè)收入 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 +其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)成本 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅費(fèi)包括關(guān)稅以及根據(jù)營(yíng)業(yè)稅和增值稅提取的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi) 附加及地方教育費(fèi)附加等稅金。 未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各單位不得發(fā)生對(duì)外捐贈(zèng)支出。 公司根據(jù)股東大會(huì)通過(guò)的決議進(jìn)行利潤(rùn)分配，用本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或上年 度未分配利潤(rùn)派發(fā)現(xiàn)金紅利或送紅股。 第一百零六條公司股本除下列情況外，不得隨意變動(dòng)。 （二）財(cái)政撥款。 第十章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第一百一十條 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō) 明書三部分組成。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書的編制，一般情況月度簡(jiǎn)要說(shuō)明，季度、年度要詳細(xì)說(shuō)明， 隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。 每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ =經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 報(bào)告 期末股本總數(shù) 銷售利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額 銷售收入 100% 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝ 利潤(rùn)總額 成本費(fèi)用總額 100% 投資報(bào)酬率＝凈利潤(rùn) 平均資產(chǎn)總額 （四）其他主要指標(biāo) 每股凈資產(chǎn)＝所有者權(quán)益 報(bào)告期末股本總額 調(diào)整后的每股凈資產(chǎn) =[報(bào)告期末股東權(quán)益 三年以上的應(yīng)收賬款 待攤費(fèi)用 待處理（流動(dòng)、固定）資產(chǎn)凈損失 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 住房周轉(zhuǎn)金負(fù)數(shù)余額 ] 報(bào)告 期末股本總額 市盈率＝股票市價(jià) 每股收益 股利支付率＝每股股利 每股收益 股息盈利率＝每股股息 每股市價(jià) 第一百一十四條公司內(nèi)部各單位總結(jié)、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果時(shí)，可利 用償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)，以及成本費(fèi)用內(nèi)部利潤(rùn)率等指標(biāo)。 （二）公司總經(jīng)理依法行使公司股東權(quán)益的日常管理權(quán)：執(zhí)行公司董事會(huì)關(guān) 于股東權(quán)益管理事項(xiàng)的決議；按照公司《章程》的規(guī)定，在其權(quán)限范圍內(nèi)決定公 司對(duì)子公司出資以及其它涉及子公司股東權(quán)益相關(guān)事項(xiàng)；考核子公司的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 效益、效率和資產(chǎn)質(zhì)量；決定公司董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)的涉及子公司股東權(quán)益管理 的其它事項(xiàng)。根據(jù)公司管理權(quán) 限經(jīng)審批后，方能進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 第一百二十二條實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)審制度。執(zhí)行中重要會(huì)計(jì)政策的變 動(dòng)，由公司財(cái)務(wù)處提出修訂意見，提請(qǐng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 第五條各單位要認(rèn)真做好 各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作。 （三）公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檢查。 （五）公司其他業(yè)務(wù)部門在做好專業(yè)管理工作的同時(shí)，分別負(fù)責(zé)歸口管理技 術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分解、落實(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的考 核，控制成本費(fèi)用支出，提高公司的 經(jīng)濟(jì)效益。 第十一條投資者實(shí)際投入超出注冊(cè)資本的部分，以及其他非正常經(jīng)營(yíng)收益 形成的積累，作為資本的一種儲(chǔ)備形式，公司作為資本公積管理。發(fā)行時(shí)，要擬定發(fā)行方案，經(jīng)公司股東大會(huì)或 董事會(huì)審議通過(guò)，并按要求公開披露 發(fā)行信息。 （三）屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，如形成固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng) 當(dāng)作為遞延收益，按照資產(chǎn)使用壽命分期確認(rèn)；如果沒有形成資產(chǎn)，則應(yīng)當(dāng)作為 本期收益處理。涉及資 金支付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)， 均應(yīng)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)按照授權(quán)審批制度審查批準(zhǔn)后辦理；采購(gòu)合 同、付款結(jié)算憑證、收款結(jié)算憑證、支付單據(jù)和支票等票據(jù)的使用，須經(jīng)主管部 門或主管人員批準(zhǔn)。 第二十三條年度終了，公司組織專人全面清查各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)，并與債務(wù)人 核對(duì)賬目，做到債權(quán)明確、賬實(shí)相符、賬賬相符，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng) 當(dāng)及時(shí)確認(rèn)壞賬損失，并及時(shí)