【正文】 50 三、信用貸款 樓宇按揭 50 信用貸100 款、透支 1營(yíng)運(yùn)車(chē)輛 50 八 ．結(jié)論 判斷借款人的償債能力、抵押擔(dān)保償還能力和本筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，提出貸與不貸、貸款金額、期限、利率等建議。對(duì)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)采用最近一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，綜合分析保證人的資產(chǎn)規(guī)模、所有者權(quán)益，已提供的各類擔(dān)?？傤~、信用等級(jí)，現(xiàn)金流量，信譽(yù)狀況，發(fā)展前景等因素，按有關(guān)規(guī)定測(cè)算其保證能力；對(duì)專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)，應(yīng)綜合分析保證人資信情況、經(jīng)營(yíng)管理情況等，按有關(guān)規(guī)定核定其保證能力；對(duì)自然人，應(yīng)根據(jù)其財(cái)產(chǎn)和收入狀況核定其保證額度。我們認(rèn)為，至少借款人所有短期負(fù)債償還期內(nèi)的預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入量，大于應(yīng)償還短期債務(wù)本息，才可初步說(shuō) 銀行 的短期融資尚安全。 （ 3） 通貨膨脹是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中的經(jīng)常現(xiàn)象，是會(huì)計(jì)報(bào)表分析的又一個(gè)個(gè)難道。三年前年末利潤(rùn)總額） 1/31] 100% 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性 ： （ 1）會(huì)計(jì)政策和方法的可選擇性，決定報(bào)表的數(shù)據(jù)具有一定的彈性 。銷售收入 100% 資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額 247。利息費(fèi)用 速動(dòng)比率。 負(fù)債 總額 247。主要分析企業(yè)對(duì)人力資源的開(kāi)發(fā)與利用等 三、借款人信用分析 借款人及關(guān)聯(lián)企業(yè)品德、歷史信用（包括真正經(jīng)營(yíng)者及股東） 信譽(yù)狀況分析。 貸 前調(diào)查 報(bào)告 應(yīng)是推理符合邏輯，謀篇符合規(guī)范。 另一類是制作式 ，即制 作出完整的書(shū)面材料，這主要是對(duì)申貸數(shù)額較大，涉及的內(nèi)容比較復(fù)雜，一般企業(yè)貸款適用這種形式。 ⑦ 貸款 的潛在收益和風(fēng)險(xiǎn) 。 ③財(cái) 務(wù)狀況 。負(fù)債情況 核實(shí) 貸款金額，貸款形態(tài)、欠息金額和其它負(fù)債等，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債比例。 主要從客戶的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、償債能力、管理水平和發(fā)展前景等方面評(píng)定 。對(duì)一個(gè)新客戶的識(shí)別，應(yīng)著重分析客戶在合法前提下的實(shí)際營(yíng)運(yùn)能力和財(cái)力狀況，以商業(yè)化經(jīng)營(yíng)原則和審慎原則為指導(dǎo)思想，實(shí)事求是地客觀評(píng)價(jià)。 持無(wú)效貸款證卡申請(qǐng)信貸業(yè)務(wù)的客戶 或 有不良信用記錄的客戶 不予辦理 貸 款 業(yè)務(wù)。（授權(quán)辦理的，還應(yīng)出具授 權(quán)書(shū)、受權(quán)人身份證復(fù)印件）； ④ 最近 三年 的年度財(cái)務(wù)報(bào)告 （包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注）和申請(qǐng)前一個(gè)月的財(cái)務(wù)月報(bào)表； 以及納稅申報(bào)表及增殖稅發(fā)票； ⑤按《公司法》設(shè)立的客戶（含保證人，下同），應(yīng)提供公司章程、連續(xù)的驗(yàn)資報(bào)告、股東名單、主要經(jīng)營(yíng)管理者的簡(jiǎn)歷等； ⑥ 有效的貸款證卡； ⑦ 貸款用途證明資料 （如購(gòu)銷合同等）； ⑧股份制企業(yè)要提供股東會(huì)或董事會(huì)決議 （當(dāng)面簽名） ； ⑨ 擔(dān)保方式是保證擔(dān)保的，應(yīng)提供保證人的上述資料 ； ⑩擔(dān)保方式是抵（質(zhì)）押擔(dān)保的，應(yīng)提供抵（質(zhì)）押品清單、抵（質(zhì)）品物權(quán)憑證原件 和所有權(quán)人同意抵（質(zhì)）押的書(shū)面證明。 票據(jù)貼現(xiàn) 系指貸款人以購(gòu)買(mǎi)借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。從保證的責(zé)任形式分：一般保證責(zé)任和連帶保證責(zé)任。 （六）禁止貸款的對(duì)象 依據(jù)《貸款通則》規(guī)定，有下列情形之一者， 不得對(duì)其發(fā)放貸款： ①不具備貸款主體資格和基本條件； ②生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明文禁止和產(chǎn)品、項(xiàng)目； ③ 建設(shè)項(xiàng)目按國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)而未取得批準(zhǔn)文件； ④ 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目未取得環(huán)境保護(hù)部門(mén)許可； ⑤ 在實(shí)行承包、租賃、聯(lián)營(yíng)、合并(兼并 )、合作、分立、產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更過(guò)程中，未清償原有貸款債務(wù)、落實(shí)原有貸款債務(wù)或提供相應(yīng)擔(dān)保 ； ⑥ 貸款用于 高風(fēng)險(xiǎn)的 投資 ，如股票、期貨等 。 貸款卡要每年年審一次，年審合格的貸款卡才能辦理信貸業(yè)務(wù)。 貸后檢查 是貸前調(diào)查和貸時(shí)審查的繼續(xù)，是防范貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。 貸款“三查”制度 。主要是指借款人資財(cái)?shù)膬r(jià)值、性質(zhì)和數(shù)量，即借款人會(huì)計(jì)報(bào)表上的總資產(chǎn)總負(fù)債情況、資本的結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)的狀況等。三者矛盾表現(xiàn)為：追求流動(dòng)性、安全性，往往效益性低；反之，追求效益性，就要把資金按放到收益較大、風(fēng)險(xiǎn)較 大的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目上，這又會(huì)給銀行的經(jīng)營(yíng)的安全性、流動(dòng)性帶來(lái)威脅。其核心就是有效防范并正確處置各類風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全。商業(yè)銀行 對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò) 10%。財(cái)務(wù)杠桿是1： ,而銀行按 巴塞爾協(xié)議 規(guī)定 資本充足率不得低于 8%。 一類是商業(yè)性小額貸款， 一類是財(cái)政貼息小額貸款。 2020 年 7月 ，銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行聯(lián)合發(fā)布了《 關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》 （銀監(jiān)發(fā)〔 2020〕 23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）。 市場(chǎng)大 ：客戶群體多。 (三 )具有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄，近 3年在業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、外匯管理、海關(guān)管理等方面無(wú)違法行為。 （二）小額貸款公司的組織形式包括下列二種 ： 有限責(zé)任公司； 股份有限公司。 （六）小額貸款公司的發(fā)展前景 ： 真正服務(wù)小企業(yè)和 “三農(nóng) ”、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的，一年后可增資擴(kuò)股。 經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化。 “小額貸款公司是企業(yè)法人 ”，也就是規(guī)定了小額貸款公司 不是金融機(jī)構(gòu) ，但經(jīng)營(yíng)的是金融業(yè)務(wù)，可以說(shuō)是 “準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)”。 （ 底線 ） 小額貸款公司不得從事投資業(yè)務(wù)和委托貸款業(yè)務(wù)； 小額貸款公司不得向關(guān)系人發(fā)放貸款：關(guān)系人指公司的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近 親屬以及他們投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 海南小額貸款公司可在全島開(kāi)展業(yè)務(wù)。小額貸款公司設(shè)立為有限責(zé)任公司的，注冊(cè)資本不得低于 3000 萬(wàn)元；設(shè)立為股份有限公司的，注冊(cè)資本不得低于 5000 萬(wàn)元 ， 單一自然人、企業(yè)法人、其他社會(huì)組織及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過(guò)小額貸款公司注冊(cè)資本總額的 30%，具有特殊從業(yè)技術(shù)能力和經(jīng)驗(yàn)的發(fā)起人，經(jīng)批準(zhǔn)可以提高其持股比例，但最高不得超過(guò) 40%。 內(nèi)部 機(jī)構(gòu) 設(shè)置 總 經(jīng)理室 、 綜合部 、財(cái)務(wù)部 、 信貸 部 、 風(fēng)險(xiǎn)管理部 等 。 (六 )按審慎性原則要求的其他條件。 九 、小額貸款公司的作用 一定程度上緩解農(nóng)戶和中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 2020 年 4 月，省金融辦批準(zhǔn)設(shè)立“?？诹_牛山小額貸款公司”和“瓊海中金小額貸款股份有限公司”。 商業(yè)性小額貸款按主體不同分為 ：商業(yè)銀行小額貸款和專業(yè)小額貸款公司小額貸款。商業(yè)銀行 貸款余額與存款余額的比例不得超過(guò) 75%。（這個(gè)指標(biāo)經(jīng)常根據(jù)不同時(shí)期的要求而發(fā)生變動(dòng)，最近要求不良貸款不能超過(guò)10%） 。流通性要求在合理安排貸款期限的同時(shí)，必須作好兩個(gè)方面的工作： 一是保持一定的“準(zhǔn)備資產(chǎn)”即是庫(kù)存現(xiàn)金、銀行 存款、有價(jià)證券 等 。 “ 5C”原則 ： 貸款要堅(jiān)持從五個(gè)方面對(duì)客戶進(jìn)行分析： 1）品德 （ CHARACTER）。 5）環(huán)境 （ CONDITIONS）。 貸款審查 過(guò)程實(shí)質(zhì)上就是貸款的決策過(guò)程。 四 、 小額 貸款對(duì)象和基本條件 （一）貸款對(duì)象 小額貸款公司的貸款對(duì)象主要是“三農(nóng)”企業(yè)和農(nóng)戶、個(gè)體工商戶及中小企業(yè)。具體包括以下權(quán)利： ① 要求借款人提供與借款有關(guān)的資料； ②根據(jù)借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等； ③ 有權(quán)了解借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)； ④依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息； ⑤借款人未能履行借款合同規(guī)定義務(wù)的，有權(quán)依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款； ⑥在貸款將受或己受損失 時(shí)，可依據(jù)合同規(guī)定，采取使貸款受損失的措施。 信用貸款 ： 是指憑借款人的信譽(yù)而發(fā)放的貸款。保證人的免責(zé)問(wèn)題。 （一）貸款 咨詢受理 與 貸款申請(qǐng) 貸款咨詢受理： 貸款 受理人員必須經(jīng)過(guò)公司培訓(xùn)，掌握小額貸款基本知識(shí)，熟悉公司小額貸款產(chǎn)品及操作流程。是否立項(xiàng)，由客戶部經(jīng)理審核后報(bào)副總經(jīng)理決定。核對(duì)相關(guān)信息與提交的資料是否相符；累計(jì)逾期次數(shù)不能超過(guò)三次；最高逾期數(shù)不能超過(guò)三期；不能有逾期信用余額等。 ② 審慎原則 。這就注定我們的評(píng)級(jí)方法不能（也不可能）過(guò)多要求企業(yè)提供財(cái)務(wù)報(bào)表，我們應(yīng)側(cè)重在信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)管理水平、發(fā)展前景以及提供的抵質(zhì)押等擔(dān)保能力上，擔(dān)保能力相對(duì)而言比較容易看得到，計(jì)算得出，那么該擔(dān)保能力在評(píng)級(jí)指標(biāo)體系的得分占比相對(duì)就會(huì)比較高， 小企業(yè)信用等級(jí)設(shè)有 AA、 AA、 A+、A、 A、 BBB+、 BBB、 BBB、 BB、 B 等 10個(gè)等級(jí)。 ⑤貸款用途調(diào)查 ：調(diào)查貸款用途的真實(shí)性，并評(píng)估貸款所產(chǎn)生的效益。主要是調(diào)查借款人有無(wú)拖欠本行或其它金融機(jī)構(gòu)貸款本息的記錄，及其他信譽(yù)狀況。 二是 查閱客戶 在銀行 的信貸檔案，重點(diǎn)了解客戶在銀行貸款的還本付息和結(jié)算往來(lái)情況，貸款卡中披露的信息，特別是或有負(fù)債信息。特別對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)情況的判斷，須提供相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，切勿出現(xiàn)與事實(shí)情況不符的主觀判斷。主要考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是否具有廉正可靠的品行與運(yùn)用資金的才能；企業(yè)管理層的整體素質(zhì)與人才結(jié)構(gòu)。以及金融同業(yè)對(duì)客戶的態(tài)度。流動(dòng)負(fù)債 100%（短期償債能力） 負(fù)債與所有者權(quán)益比率 總負(fù)債 247。流動(dòng)負(fù)債 財(cái)務(wù)效益指標(biāo) 凈資產(chǎn)收益率 凈利潤(rùn) 247。平均存貨 應(yīng)收 賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 銷售（營(yíng)業(yè)）收入凈額 247。誠(chéng)然，選擇不是隨意的，會(huì)受到某些制約和監(jiān)督，但在可選擇范圍內(nèi)足以造成的差異也是明顯的，這必然會(huì)影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。 另一分析重點(diǎn)是對(duì)現(xiàn)金流量的分析與預(yù)測(cè)，分析客戶現(xiàn)金流量的構(gòu)成和變動(dòng)情況，并預(yù)測(cè)客戶未來(lái)的現(xiàn)金流量。 六 . 貸款擔(dān)保分析 （ 第二還款來(lái)源 ）。 七、貸款風(fēng)險(xiǎn)度分析： 貸款風(fēng)險(xiǎn)度顧名思義是指小額貸款公司貸款發(fā)放的風(fēng)險(xiǎn)程度。貸款調(diào)查是貸款審查的基礎(chǔ)，如果貸款調(diào)查工作扎實(shí)深入，貸款 調(diào)查報(bào)告客觀公正，貸款審查的工作量就相對(duì)小一些，貸款審查報(bào)告的篇幅就短小一些，內(nèi)容也簡(jiǎn)單的多。原則上凡是 客戶經(jīng)理 調(diào)查認(rèn)定的內(nèi)容，審查人員都應(yīng)當(dāng)重新審核，看其是否真實(shí)有效是否符合信貸準(zhǔn)入條件和相關(guān)政策制度。如果存在編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表 的 情況，貸款就應(yīng)當(dāng)特別慎重，從嚴(yán)掌握。實(shí)際上，現(xiàn)金凈流量不僅不等于凈收益，而且還有可能出現(xiàn)凈收益增加而現(xiàn)金凈流量減少的情況。 對(duì)抵押貸款，要重點(diǎn)審查其資產(chǎn)評(píng)估方法是否正確，價(jià)格是否合理，變現(xiàn)能力強(qiáng)弱，抵押率的計(jì)算是否科學(xué)，該抵押能否有效消除貸款風(fēng)險(xiǎn)，是否需要另行追加保證擔(dān)保或抵押物。 ③ 審查評(píng)價(jià)要客觀公正。 （七）貸款審批 貸款審批權(quán)限 規(guī)定 ①信用貸款 50 萬(wàn)元 以下 或抵押貸款 100 萬(wàn)元以下 ，由 總經(jīng)理和董事長(zhǎng) 審批。 《擔(dān)保法》規(guī)定，下列單位不得作為保證人 ： (1）國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為保證人 (但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國(guó)政府或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的除外 )； (2)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為保證人 ； (3)企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)不得為保證人 (但企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人的書(shū)面授權(quán)的，可以在授權(quán)范圍內(nèi)提供保證 )。 一筆貸款設(shè)定兩種以上擔(dān)保方 式時(shí)，各擔(dān)保方式可以分別擔(dān)保全部債權(quán)，也可以劃分各自擔(dān)保的債權(quán)范圍。 擔(dān)保審查主要事項(xiàng) ： 1）保證擔(dān)保 (1)保證人是否具有合法的保證人資格； (2)保證人的資信狀況、財(cái)產(chǎn)權(quán)屬和代償能力； (3)保證人為法人分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)要求其出具法人授權(quán)書(shū)； (4)其他需要審查的事項(xiàng)。 （六）擔(dān)保合同的訂立 小額貸款公司 經(jīng)過(guò)審查確認(rèn)借款人提供的擔(dān)保在具有合法性、有效性和可靠性，并經(jīng)總行批準(zhǔn)后，方可與擔(dān)保人訂立貸款擔(dān)保合同。 小額貸款公司 與擔(dān)保人訂立擔(dān)保合同的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合《擔(dān)保法》的規(guī)定，并約定下列特別條款： 1）保證人承擔(dān)連帶保證責(zé)任 (小額貸款公司 不得接受保證人提供的一般保證 )。 3）收益法： 收益法是指通過(guò)估測(cè)被評(píng)估資產(chǎn)未來(lái)預(yù)期收益的現(xiàn)值來(lái)判斷資產(chǎn)價(jià)值的各種評(píng)估方法的總稱。 4） 小額貸款公司 擬同意借款人延期還款的，如果此貸款設(shè)立的是保證擔(dān)保，并且該保證合同并非獨(dú)立于借款合同，應(yīng)當(dāng)事先取得保證人同意繼續(xù)擔(dān)保的局面證明；如果保證合 同獨(dú)立于借款合同的，應(yīng)當(dāng)與原保證人或貸款人認(rèn)可的其他保證人另行簽定保證合同；如果此貸款設(shè)立的是抵押或質(zhì)押擔(dān)保，則應(yīng)當(dāng)向原登記機(jī)關(guān)辦理變更登記。 處理抵押物、質(zhì)物或質(zhì)押權(quán)利所得價(jià)款，依下列順序分配使用： 實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用： 償付借款人所欠貸款本息和應(yīng)