【正文】 成本率60%，固定成本為100 000元。 ）。 （ （ （（ ）。 ）。 ）。 ）。 ，數(shù)量多 ，品種數(shù)量相對較多，數(shù)量少 :B:C=：：，流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)為40萬元；投產(chǎn)第二年的流動(dòng)資產(chǎn)需用數(shù)為190萬元，流動(dòng)負(fù)債可用數(shù)為100萬元。C——單位存貨年儲(chǔ)存成本。①信用政策及客戶信用分析 ②信函通知 ③電話催收 ④法律行動(dòng)四、存貨管理（一）存貨的功能和成本。制定合理的收賬政策就是要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失及應(yīng)收應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行權(quán)衡。(3)壞賬成本。三、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款功能(1)增加銷售?，F(xiàn)金收入包括營業(yè)現(xiàn)金收入和其他現(xiàn)金收入兩部分。③計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。在實(shí)際工作中，運(yùn)用該模式確定最佳現(xiàn)金持有量的具體步驟為：①根據(jù)不同現(xiàn)金持有量測算并確定有關(guān)成本數(shù)值；②按照不同現(xiàn)金持有量及其有關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測算表；③在測算表中找出總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。在現(xiàn)金需要量既定的前提下，現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大；反之，現(xiàn)金持有量越多，證券變現(xiàn)的次數(shù)就越少，需要的轉(zhuǎn)換成本也就越小。（3）投資動(dòng)機(jī)。在流動(dòng)資金管理工作中，必須把資金使用同物資運(yùn)用結(jié)合起來，做到錢出去、貨進(jìn)來、貨出去、錢進(jìn)來，堅(jiān)持錢貨兩清的原則，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，這樣才能保證每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營能夠順利進(jìn)行。（二）流動(dòng)資產(chǎn)管理的要求（1）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，又要合理節(jié)約使用資金。（一） 流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)（1）流動(dòng)資產(chǎn)的資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。本章重點(diǎn)及難點(diǎn)重點(diǎn)：現(xiàn)金最佳持有量決策方法、現(xiàn)金日常管理方法、應(yīng)收賬款信用條件決策方法、應(yīng)收賬款信用評估方法、存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型、存貨資金占用額度的確定與分析。 隨著企業(yè)再生產(chǎn)過程的變化，流動(dòng)資產(chǎn)占用的數(shù)量時(shí)高時(shí)低，占用的時(shí)間時(shí)長時(shí)短，具有波動(dòng)性。流動(dòng)資產(chǎn)是流動(dòng)資金賴以存在的物資形態(tài)。一般說來，企業(yè)為滿足支付動(dòng)機(jī)所持有的現(xiàn)金余額主要取決于企業(yè)銷售水平。管理成本是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，一般屬于固定成本?，F(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量呈負(fù)相關(guān)關(guān)系。在存貨模式中，只考慮機(jī)會(huì)成本和轉(zhuǎn)換成本，凡是能夠使現(xiàn)金管理的機(jī)會(huì)成本與轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為最佳現(xiàn)金持有量。根據(jù)上年現(xiàn)金占用額和有關(guān)因素的變動(dòng)情況，來確定最佳現(xiàn)金持有量的一種方法。（3）凈現(xiàn)金流量。賒銷可以加速產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)，加快產(chǎn)成品向銷售收入的轉(zhuǎn)化速度，從而節(jié)約各項(xiàng)費(fèi)用。信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。間接調(diào)查的來源主要包括財(cái)務(wù)報(bào)告、信用評估機(jī)構(gòu)、銀行等其他部門。存貨成本主要有采購成本、訂貨成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本。原材料資金定額=原材料每日平均耗用量原材料計(jì)劃價(jià)格原材料資金定額日數(shù)在產(chǎn)品資金定額=產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量產(chǎn)品單位計(jì)劃工廠成本在產(chǎn)品成本系數(shù)生產(chǎn)周期產(chǎn)成品資金定額=產(chǎn)品每日平均產(chǎn)量產(chǎn)品單位計(jì)劃工廠成本產(chǎn)成品資金定額日數(shù)（四）存貨的日?？刂啤?）。 ）。 ）間的最佳分割比例，以及二者保持怎樣的轉(zhuǎn)換關(guān)系才能最大限度地實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理的目標(biāo)。 ）天。 ）方案為最佳。 三、多項(xiàng)選擇題（ （ ），需要的預(yù)防性現(xiàn)金持有量就越少。 ），即缺少的存貨的采購成本。 ），：：，這即為ABC的分類標(biāo)準(zhǔn)。 （假定該特殊客戶的購買不會(huì)影響企業(yè)原有現(xiàn)銷規(guī)模，資金成本率為20%。：（1）年需求數(shù)量為30000單位（假設(shè)每年360天）；（2）購買價(jià)格每單位100元；（3）庫存儲(chǔ)存成本是商品買價(jià)的30%；（4）訂貨成本每次60元；（5）公司希望的安全儲(chǔ)備量為750單位；（6）訂貨數(shù)量只能按100的倍數(shù)確定；（7）訂貨至到貨的時(shí)間為15天；要求：（1）最優(yōu)經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少？（2）存貨水平為多少時(shí)應(yīng)補(bǔ)充訂貨？（3）存貨平均占用多少資金？，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期為40天，應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期為30天，年現(xiàn)金需求總額為7