存款業(yè)務(wù)的核算銀行會(huì)計(jì)(更新版)
【正文】 過 2年 ? 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶 ， 自正式開立之日起 3個(gè)工作日 后 ， 方可辦理付款業(yè)務(wù) 。 ? 有下列情況的 ， 可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶： 使用支票 、 信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌 、 定期借記 、 定期貸記 、 借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的 。第二章 存款業(yè)務(wù)的核算 教材第 3章、第 5章現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算和管理 企業(yè)存款的核算 儲(chǔ)蓄存款的核算 算 2. 1 單位存款賬戶 ? 單位存款賬戶種類 ? 單位存款賬戶的使用 ? 單位存款賬戶的管理 單位存款賬戶種類 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 基本存款賬戶的概念 ? 基本存款賬戶是存款人因辦理 日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付 需要開立的銀行結(jié)算賬戶 。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? 是自然人因投資 、 消費(fèi) 、 結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶 。 該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù) 。減少記入借方 ) ? 包括所有企業(yè)、單位及個(gè)人存款 ? 設(shè)“本金” 、“利息調(diào)整”的明細(xì)科目 利息支出 (6411)(47頁 ) ? 損益類中的費(fèi)用科目 ? 增加記入借方 。支付現(xiàn)金時(shí)由領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員在原始憑證上簽字 . 提取現(xiàn)金 借：庫(kù)存現(xiàn)金 — 機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶 貸：銀行存款 — 機(jī)構(gòu)銀行存款戶 支付現(xiàn)金 借： 科目 — 戶 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 — 機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金戶 ? 儲(chǔ)蓄所是商業(yè)銀行最基層的網(wǎng)點(diǎn) ,辦理業(yè)務(wù)所需備用現(xiàn)金要從管轄行領(lǐng)取 ,超過限額的部分要上交管轄行 . 儲(chǔ)蓄所領(lǐng)取備用金 ? 儲(chǔ)蓄所填制“內(nèi)部現(xiàn)金提款單” ,管轄行審核后填制“內(nèi)部往來劃付款報(bào)單” ,轉(zhuǎn)賬分錄如下 : 借 :系統(tǒng)內(nèi)往來 — 儲(chǔ)蓄所往來戶 貸 :庫(kù)存現(xiàn)金 儲(chǔ)蓄所轉(zhuǎn)賬分錄與之相反 . 儲(chǔ)蓄所交回現(xiàn)金 ? 儲(chǔ)蓄所交回現(xiàn)金時(shí)填制“內(nèi)部現(xiàn)金交款單”和“內(nèi)部往來劃付款報(bào)單” ,管轄行清點(diǎn)現(xiàn)金 ,登記“現(xiàn)金收入日記簿” , 分錄如下 : 借 :庫(kù)存現(xiàn)金 貸 :系統(tǒng)內(nèi)往來 — 儲(chǔ)蓄所往來戶 儲(chǔ)蓄所分錄與之相反 . ? 現(xiàn)金存取 (上面已講 ) ? 結(jié)算 (后面專章 ) ? 計(jì)息并入下節(jié) ? 存 ? 取 ? 轉(zhuǎn)存 單位存入定期存款 銀行處理定期存款的轉(zhuǎn)賬支票 ， 應(yīng)審核支票正面印鑒和各項(xiàng)要素以及支票背面單位 、 負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)主管人員印章無誤后 ， 送付款單位專柜記賬 ， 收妥以后據(jù)以填寫三聯(lián)定期存單 。 30 = (元 ) 其會(huì)計(jì)分錄為： 借：利息支出 —— 利息支出戶 貸：應(yīng)付利息 借：應(yīng)付利息 貸：吸收存款 —— 單位活期存款 —— 存款戶 [2]乙種分戶賬計(jì)息（教材 5051) ? 解釋原理與小竅門： 期間累計(jì)日積數(shù) = ∑階段日積數(shù) 階段日積數(shù) = 上次余額 期間維持不變天數(shù) ? 核對(duì)參考數(shù)據(jù) :第一季計(jì)息天數(shù) 90(平年 )或 91(閏年 )。 ? 應(yīng)付利息 =10 000 7 %247。 ? T型賬戶登記中均未考慮期初余額，有的只零星登記，未匯總發(fā)生額
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