采購(gòu)與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì)(1)(更新版)
【正文】 會(huì)計(jì)核算設(shè)計(jì) （二）、 按計(jì)劃成本的會(huì)計(jì)核算設(shè)計(jì) 三、采購(gòu)與付款核算方法的設(shè)計(jì) 總分類(lèi)核算 明細(xì)分類(lèi)核算 （一）、按實(shí)際成本的會(huì)計(jì)核算設(shè)計(jì) 總分類(lèi)核算 （ 1） 結(jié)算憑證和發(fā)票等單據(jù)與材料同時(shí)到達(dá) （ 2） 已支付貨款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù) （ 3） 材料已到，結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付 （ 4） 采用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)材料 ?購(gòu)料 （ 1） .結(jié)算憑證和發(fā)票等單據(jù)與材料同時(shí)到達(dá) 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)） ?材料驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 貸：物資采購(gòu) ?購(gòu)料 （ 2） .已支付貨款或已開(kāi)出、承兌商業(yè)匯票，但材料尚未到達(dá)或尚未驗(yàn)收入庫(kù) 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付票據(jù) ?材料驗(yàn)收入庫(kù) 借：原材料 貸：物資采購(gòu) ?在 月份之中 發(fā)生的，可以暫不進(jìn)行總分類(lèi)核算只將收到的材料登入明細(xì)分類(lèi)賬 ?月末 時(shí)，對(duì)于那些結(jié)算憑證和發(fā)票賬單尚未到達(dá)的入庫(kù)材料，可以按材料的合同價(jià)格或計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，暫估入賬 （ 3） .材料已到，結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付 ?下月初，用紅字作同樣的記賬憑證，予以沖回 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款 ?預(yù)付材料價(jià)款 （ 4） .采用預(yù)付貨款的方式采購(gòu)材料 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)） ?預(yù)付款的材料到達(dá) 借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 ：材料卡片和材料明細(xì)分類(lèi)賬（數(shù)量金額式） ?兩套賬方式： 由倉(cāng)庫(kù)設(shè)置和登記材料卡片，由財(cái)會(huì)部門(mén)設(shè)置和登記材料明細(xì)分類(lèi)賬
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