采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì)(1)(文件)
【正文】 （四）、退貨及折讓程序設(shè)計(jì) ?由儲(chǔ)存部門或用料部門填制 “ 請(qǐng)購單 ” ； ?由采購部門填制 “ 訂購單 ” 或其他契約 ?由檢驗(yàn)部門驗(yàn)收并編制驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 ?儲(chǔ)存部門對(duì)照驗(yàn)收?qǐng)?bào)告收料入庫，如有差異應(yīng)報(bào)告給會(huì)計(jì)部門 ?會(huì)計(jì)部門比較購貨訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及賣方發(fā)票，如果發(fā)票經(jīng)核準(zhǔn)付 ?憑證移送出納處付款 。 （二）、按計(jì)劃成本的會(huì)計(jì)核算設(shè)計(jì) ?材料入庫和貨款支付的四種情況的核算與按實(shí)際成本核算基本相同 ?區(qū)別在于 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異 ?“ 原材料 ” 明細(xì)分類賬：數(shù)量金額式 ? “ 物資采購 ” 明細(xì)分類賬：數(shù)量金額式 ?“ 材料成本差異 ” 明細(xì)分類賬：三欄式 ?便于考核各類或各種物資采購業(yè)務(wù)的經(jīng)營成果 ， 有利于改進(jìn)物資采購環(huán)節(jié)的經(jīng)營管理工作 ?可以剔除材料價(jià)格變動(dòng)對(duì)產(chǎn)品成本的影響 ， 有利于考核車間的經(jīng)營成果 ?可以加速和簡化材料收發(fā)憑證的計(jì)價(jià)和材料明細(xì)分類賬的登記工作 ?缺點(diǎn) ：材料成本計(jì)算的準(zhǔn)確性相對(duì)差一些 ， 因?yàn)樗鸬搅似交少彸杀镜淖饔?。采購與付款內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì) ? 采購與付款的內(nèi)部控制要求 ? 采購與付款的內(nèi)部控制內(nèi)容 ? 采購與付款核算方法設(shè)計(jì)（略） ? 采購與付款業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì) 內(nèi)容： ?合理設(shè)置采購與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位 ，實(shí)行錢、賬、物分管，以互相牽制、強(qiáng)化監(jiān)督 ?建立和完善采購與付款的內(nèi)部控制程序，加強(qiáng)請(qǐng)購、審批、合同訂立、采購、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)控制 ?保證采購合同的嚴(yán)格執(zhí)行 ?堵塞采購與付款環(huán)節(jié)的漏洞，減少風(fēng)險(xiǎn)， 維護(hù)采購物資的安全與完整 一、采購與付款的內(nèi)部控制要求 （一） 職務(wù)分離制度 （二） 采購的請(qǐng)購單控制制度 （三） 訂貨控制制度 （四） 貨物驗(yàn)收控制制度 （五） 入賬付款或應(yīng)付賬款控制
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