【正文】 支票登記簿后交證券公司。 當(dāng)月 發(fā)出材料的計(jì)劃成本情況如下：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用 800,000元；在建工程領(lǐng)用 200,000元；車間管理部 門領(lǐng)用 5,000元；企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用 15,000元 。 （ 3）專門財(cái)產(chǎn)清查人員的定期和不定期盤點(diǎn)。設(shè)計(jì)時(shí)應(yīng)突出以下四點(diǎn)： 1）是本日結(jié)存的貨幣資金，并使連續(xù)時(shí)間的各表之間具有勾稽關(guān)系； 2）是表明貨幣資金存在的具體形式； 3）是披露其來(lái)源渠道和用途； 4）是能夠反映明日可實(shí)際動(dòng)用的最大額度。 要求：設(shè)計(jì)并填制三欄式庫(kù)存現(xiàn)金及銀行存款日記賬。 （ 5）計(jì)算并準(zhǔn)備發(fā)放本月職工工資，其中業(yè)務(wù)部門工資 10,000元，管理人員工資 4,000元。 ? ②會(huì)計(jì)科：出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。 該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理分工 如下圖所示： 請(qǐng)指出該公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認(rèn)為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位？ （ 1）按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長(zhǎng)不能直接領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)部經(jīng)理。 2：試設(shè)計(jì)一張差旅費(fèi)報(bào)銷單 報(bào)銷人姓名 所屬部門 職務(wù) 同行人 費(fèi)用受益 部門 應(yīng)分?jǐn)傤~度 時(shí)間 地點(diǎn) 事由 在途費(fèi)用 住宿費(fèi) 用 交通費(fèi) 用 出差天 數(shù) 伙食補(bǔ)助申報(bào) 住宿補(bǔ)助 申報(bào) 合計(jì) 月 日 從 至 月 日 從 至 合計(jì)（小寫） 總金額全計(jì)（小寫） 其中個(gè)人實(shí)際已自墊金額（小寫） 我保證上述費(fèi)用是公務(wù)期間發(fā)生的合理且準(zhǔn)確的費(fèi)用 員工簽名： 年 月 日 會(huì)計(jì)核定總金額（小寫） 直接主管審核： 年 月 日 減：已預(yù)付金額（小寫） 部門主管審批： 年 月 日 出納應(yīng)支付金額（大寫） 萬(wàn) 千 百 角 分 2022年 6月 “庫(kù)存現(xiàn)金 ”借方余額 5,000元 ， “銀行存款 ”借方余額 90,000元 。 （ 8） 20日用銀行存款支付向金星公司購(gòu)進(jìn)的乙商品50噸，單價(jià) 400元，共計(jì) 20,000元（不考慮增值稅）。 ? （ 2）缺點(diǎn)： ? 由于它沒有區(qū)分收入與費(fèi)用和支出的配比層 次 ， 所以不能說(shuō)明經(jīng)營(yíng)性收益和非經(jīng)營(yíng)性收益 、 主 要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和非主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收益對(duì)最終經(jīng)營(yíng)成果 的影響 。 請(qǐng)為企業(yè)設(shè)計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。 3）檢查庫(kù)存現(xiàn)金限額遵守情況。 （ 4）設(shè)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)本期發(fā)出材料成本差異的會(huì)計(jì)分錄。 （ 2）債券處置業(yè)務(wù)處理程序 1） 投資部門根據(jù)證券市場(chǎng)價(jià)格及企業(yè)投資目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)程度 ， 提出證券出售申請(qǐng) ， 經(jīng)審批后編制 “ 證券 出售通知單”辦理債券的賣出手續(xù)。 （ 3）該轉(zhuǎn)賬憑證還應(yīng)該增加所附原始憑證張數(shù)、會(huì) 計(jì)主管、制單項(xiàng)目。 （ 2）根據(jù)上述資料，對(duì)三年來(lái)管理費(fèi)用進(jìn)行比較分析 1） 計(jì)劃完成情況分析：由于計(jì)劃數(shù)不完整 ， 無(wú) 法進(jìn)行比較 ， 但從各項(xiàng)目來(lái)看 ， 除少數(shù)項(xiàng)目偶爾 沒有超過(guò)計(jì)劃外 ， 其他項(xiàng)目都超過(guò)各年的計(jì)劃 數(shù)。 ? （ 4） 從設(shè)計(jì)的角度看 ， 會(huì)計(jì)部門提供的分 析表不能完全滿足管理部門控制管理費(fèi)用的 決策需要 ， 因?yàn)榉治霰矸从车膬?nèi)容不完整 、 也不全面。 出納員在收款后 ， 將繳款單的一聯(lián)交財(cái)會(huì)部門 負(fù)責(zé)收款的會(huì)計(jì)進(jìn)行電腦系統(tǒng)繳款確認(rèn) 。 ? （ 1） 該公司內(nèi)部控制制度的可取之處為： 1） 該公司的銷售制度較好地運(yùn)用了不相容職 務(wù)分工控制 。 ? （ 2 ） 該公司內(nèi)部控制制度的缺憾之處為： ? 1） 分離制度的執(zhí)行中還不夠徹底 ， 因?yàn)殇N售 部門 、 營(yíng)業(yè)管理部門與儲(chǔ)運(yùn)部門同屬一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)管 理 ， 尚存在作弊的隱患 ， 因此 ， 在相關(guān)業(yè)務(wù)的牽制 上還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。 ? 其一般格式如下： 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表 年 月 日 固定資產(chǎn)編號(hào) 名 稱 單 位 保管單位 存放地點(diǎn) 盤點(diǎn)數(shù)量 備 注 主管 : 盤點(diǎn)人 : 保管人 : 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表 2022年 12月 31日 固定資產(chǎn) 編號(hào) 名稱 單位 數(shù)量 盤 盈 盤 虧 毀 損 原因 重置 價(jià)值 估計(jì) 折舊 原價(jià) 已提 折舊 原價(jià) 已提 折舊 QG— 9203 切割 機(jī) 臺(tái) 1 50000 10000 主管 : 盤點(diǎn)人 : 保管人 : 固定資產(chǎn) 名稱及編號(hào) 規(guī)格型號(hào) 單位 數(shù)量 預(yù)計(jì)使 用年限 實(shí)際使 用年限 原值 已提折舊 凈值 點(diǎn)焊機(jī) DH—9886 臺(tái) 9 4 9 820220 410000 410000 報(bào)廢原因 遭遇雷擊 鑒定小組意見 基本毀損，殘料作價(jià) 12022元入庫(kù) 主管部門意見 同意報(bào)廢 (3)固定資產(chǎn)報(bào)廢單 固定資產(chǎn)報(bào)廢單 2022年 月 主管 : 盤點(diǎn)人 : 保管人 : ? 業(yè)務(wù)處理流程： ? 固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由固定資產(chǎn)的使用或保管部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢單，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理。 由于各種無(wú)形資產(chǎn) 一般都具有較強(qiáng)的時(shí)效性 ， 且這種時(shí)效性又表現(xiàn)得 極其復(fù)雜 ， 對(duì)它的時(shí)效性判斷又直接影響著各會(huì)計(jì) 期間費(fèi)用的攤銷額 ， 因此 ， 企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)攤銷的核 算必須按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、 制度的規(guī)范 ， 結(jié)合企業(yè)各種無(wú) 形資產(chǎn)的特點(diǎn)建立一套嚴(yán)格 、 規(guī)范的無(wú)形資產(chǎn)攤銷 控