【正文】 清償義務(wù) (前手代付義務(wù) ) ? 1. 票據(jù)權(quán)利： 持票人 向 債務(wù)人 請求付款的權(quán)利。 答案： B 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 單位銀行結(jié)算賬戶按用途的不同分為（ ）。 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 例題：自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等開立的開辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶稱為（） A臨時(shí)存款 B個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 C專用存款賬戶 D一般存款賬戶 B 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 十一、銀行結(jié)算賬戶的管理 中國人民銀行的管理 ? 人行是銀行結(jié)算賬戶的 監(jiān)督管理部門 ： A. 監(jiān)督、檢查權(quán) ； B. 開戶許可管理權(quán) ； 處罰 權(quán)。 （二）使用范圍：用于辦理個(gè)人 轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取 。 ? ★ 單位只能擁有一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，并在基本存款賬戶開戶登記證上進(jìn)行相應(yīng)登記。 ? ②在工行開立基本存款賬戶，在中行不能開 ? 立基本存款賬戶 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 1. 以實(shí)名開立。確需坐支的，由開戶銀行核定坐支范圍與限額。 ? 超出規(guī)定范圍的其他款項(xiàng)的支付應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 或行書填寫 “人民幣”字樣 “元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”或“正”字。 人民幣 叁拾伍元 整 人民幣 叁拾伍元 整 要緊接 人民幣 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 4. “0”的用法： ★ 中間有連續(xù)幾個(gè)“ 0”時(shí)，可以只寫一個(gè)零 165。銀行與開戶單位的資金要嚴(yán)格劃清） 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 三、支付結(jié)算的主要支付工具 依結(jié)算采用的形式劃分 依結(jié)算采用的工具劃分 現(xiàn)金支付 非現(xiàn)金支付 票據(jù)結(jié)算 非票據(jù)結(jié)算 匯票 、 支票 、本票 信用卡、 匯兌 、托收承付 、 委托收款、電子支付 同城結(jié)算 異地結(jié)算 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù) 全國人大 95年頒布的《票據(jù)法》 國務(wù)院批準(zhǔn)由中國人民銀行 97年發(fā)布的《票據(jù)管理實(shí)施辦法》 中國人民銀行 97年發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》 中國人民銀行 97年發(fā)布的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》 中國人民銀行 99年發(fā)布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》 中國人民銀行 03年發(fā)布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》 中國人民銀行 05年《 電子支付指引（第一號）》 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 五、辦理支付結(jié)算的具體要求 （一）使用統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證 （未按統(tǒng)一規(guī)定，無效、銀行不受理） （二）按賬戶管理規(guī)定開立、使用賬戶 （三）憑證的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí) （四） 填寫要規(guī)范 支票背面 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 五、辦理支付結(jié)算的具體要求 （三）票據(jù)和結(jié)算憑證上的記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí) 注意票據(jù) 簽章 具體規(guī)定 單位：單位 ＋ 法定代表人簽章 個(gè)人：本人簽章 金額 、 出票或簽發(fā)日期 、 收款人名稱 不得更改。 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 主體 管理范圍 職責(zé) 中國人民銀行總行 全國 統(tǒng)一的支付結(jié)算制度 中國人民銀行分、支行 本轄區(qū) 支付結(jié)算制度實(shí)施細(xì)則 政策性銀行總行 商業(yè)銀行總行 本行系統(tǒng)內(nèi) 具體管理辦法 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 第一節(jié) 支付結(jié)算概述 二、支付結(jié)算的基本原則 恪守信用、履約付款原則 誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則 銀行不墊款原則 （銀行只負(fù)責(zé)從付款單位的賬戶劃到收款單位的賬戶。 人民幣 叁元伍角 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 ： 165。 A. 貳零零叁年拾月玖日 B. 貳零零叁年查拾月壹拾玖日 C. 貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D. 貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 【 答案 】 D 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 下列各項(xiàng)中，表述正確的有（ ）。（ ） ? 答案： 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 （了解） ? 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下稱開戶單位）開立賬戶的機(jī)關(guān)單位 ，必須依照 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》 收支和使用現(xiàn)金。 “坐支”現(xiàn)金。 ? ①在工行開個(gè)基本存款賬戶，在工行不能再 ? 開基本存款賬戶。 （二）使用范圍： ①日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算； ②現(xiàn)金 收 付 ； ③工資、獎(jiǎng)金、現(xiàn)金的支取。 賬 戶 現(xiàn)金管理 備注 基本 可收，可支 主辦賬戶 一般 可收，不支 基本行以外 專 用 單位銀行卡 不收，不支 基本戶撥入 預(yù)算外；金融交易 可收， 不支 建設(shè)；金融同業(yè) 可收， 可支 開戶時(shí)報(bào)人行 收購；基金；會(huì)費(fèi) 可收，可支 收入專戶 可收， 不支 可向基本戶或預(yù)算外專用戶劃出 支出專戶 不收 ，可支 基本戶撥入 臨時(shí) 可收， 可支 注冊驗(yàn)資戶不支 對比表 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 九、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 （一）概念：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。 自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的 。 答案： C 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 單選題 】 注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間（ ）。 （三） 票據(jù)的當(dāng)事人 ? 票據(jù)當(dāng)事人是指： 票據(jù)法律關(guān)系中享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體。 ? ※ 何時(shí)申請公示？ ? 有辦掛失：掛失止付后， 三日內(nèi)。 欠缺無效，但金額、收款人名稱，出票人可依法授權(quán)補(bǔ)記。 記載事項(xiàng) ； ； ； 。 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 （四） 商業(yè)匯票的付款 ? 付款提示時(shí)限： ： ? 自 出票日 起 1個(gè)月內(nèi) ； b. 定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款： ? 自 到期日 起 10日 。 但被保證人的債務(wù)因匯票記載事項(xiàng)欠缺而無效的除外 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 ? 四、信用卡 ? （一） 信用卡的概念和種類 ? 概念：發(fā)卡銀行給予持卡人 一定的信用額度 ，持卡人可在信用額度內(nèi) 先消費(fèi)，后還款 ，或者先按發(fā)卡銀行的要求交存一定金額的 備用金 ，當(dāng)備用金賬戶余額不足支付時(shí)，可在發(fā)卡銀行規(guī)定的 信用額度內(nèi)透支的 銀行卡 。 便于匯款人向異地收款人主動(dòng)付款，適用于各種款項(xiàng)的結(jié)算。 ，不得支取現(xiàn)金 ，也可以用于轉(zhuǎn)賬 10日 答案： ACD 《 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 》 課件 【 多選題 】 支票的記載事項(xiàng)必須包括（ ）