【正文】 兌供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股份公司代購進(jìn)口原材料流程辦理信用證股份公司供應(yīng)部銀行簽發(fā)的進(jìn)口付款通知書開證申請(qǐng)通知股份公司進(jìn)出口部驗(yàn)收合格根據(jù)年度固定資產(chǎn)或零部件采購計(jì)劃，提出采購申請(qǐng)分廠裝備處裝備處領(lǐng)導(dǎo)和分管廠領(lǐng)導(dǎo)簽字上報(bào)給股份公司裝備部詢價(jià)，招標(biāo)總經(jīng)理審批報(bào)告股份公司裝備部按合同要求發(fā)貨合同審計(jì)股份公司審計(jì)部分廠裝備處驗(yàn)收入庫采購合同驗(yàn)收單、入庫單填制付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單財(cái)務(wù)部審核付款，并貸記分廠往來帳供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股份公司代購設(shè)備流程簽署合同采 購 管 理 流 程 現(xiàn) 狀 ( 二 ) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 26 根據(jù)年度采購計(jì)劃，提出采購申請(qǐng)分廠委托股份公司進(jìn)出口部代購供應(yīng)部委托代購書比價(jià)和技術(shù)確認(rèn)(工藝委員會(huì))簽訂合同股份公司進(jìn)出口部按合同要求發(fā)貨股份公司財(cái)務(wù)部報(bào)關(guān)、商檢、驗(yàn)收入庫采購合同驗(yàn)收單、入庫單通知財(cái)務(wù)付款付款通知信用證承兌供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股份公司代購進(jìn)口原材料流程辦理信用證股份公司供應(yīng)部銀行簽發(fā)的進(jìn)口付款通知書開證申請(qǐng)通知股份公司進(jìn)出口部驗(yàn)收合格27 根據(jù)年度固定資產(chǎn)或零部件采購計(jì)劃，提出采購申請(qǐng)分廠裝備處裝備處領(lǐng)導(dǎo)和分管廠領(lǐng)導(dǎo)簽字上報(bào)給股份公司裝備部詢價(jià)，招標(biāo)總經(jīng)理審批報(bào)告股份公司裝備部按合同要求發(fā)貨合同審計(jì)股份公司審計(jì)部分廠裝備處驗(yàn)收入庫采購合同驗(yàn)收單、入庫單填制付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單財(cái)務(wù)部審核付款，并貸記分廠往來帳供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股份公司代購設(shè)備流程簽署合同28 采 購 付 款 的 數(shù) 量 化 分 析 在采購流程的診斷過程中，我們從財(cái)務(wù)的角度，對(duì)公司月度付款的情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，以了解公司支付的特點(diǎn)及其對(duì)采購流程效率的影響。 組 織 方 面 ? 預(yù) 算 管 理組 織 缺 位 財(cái) 務(wù) 部 無 法 調(diào) 動(dòng) 或 指 揮 其 他 部 門 ， 會(huì) 造 成 編 制 效 果 及 效 率 方 面 的 問 題 。 改 進(jìn) 監(jiān) 控 ? 建 立 投 資 項(xiàng) 目 的 過程 效 益 測 算 制 度 ， 由 發(fā) 展 部 等 部 門 對(duì) 投 資 項(xiàng) 目 進(jìn) 行 事 前 、 事 中 、 事 后 的 全 面 監(jiān) 控 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 充 分 發(fā) 揮 業(yè) 績 評(píng) 估 的 作 用 ， 提 高 業(yè) 績 評(píng) 估 的 激 勵(lì) 作 用 有 效 降 低 人 力 資 源 管 理 成 本 。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 46 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 四 ) 效 率 方 面 ? 投 資 項(xiàng) 目 的 付 款 手 續(xù) 過 于 繁 瑣 。 39 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面 ? 部 門 預(yù) 算 與 業(yè) 績 評(píng) 估 脫 節(jié) 部 門 預(yù) 算 為 費(fèi) 用 支 出 預(yù) 算 ， 而 部 門 考 核 指 標(biāo) 卻 是 產(chǎn) 品 產(chǎn) 量 、 銷 售 額 等 ， 使 預(yù) 算 管 理 功 能 沒 有 充 分 發(fā) 揮 ? 難 于 執(zhí) 行 預(yù) 算 的 動(dòng) 態(tài) 分 析 和 監(jiān) 控 預(yù) 算 未 能 全 部 細(xì) 化 到 月 ， 使 月 度 分 析 監(jiān) 控 失 去 依 據(jù) ， 不 利 于 及 時(shí) 糾 正 工 作 偏 差 調(diào) 整 環(huán) 節(jié) ? 結(jié) 合 預(yù) 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 為 業(yè) 績 評(píng) 估 指 標(biāo) 的 評(píng) 估 體 系 ? 按 月 細(xì) 化 預(yù) 算 ， 合 理 分 配 年 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 值 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有 利 于 充 分 發(fā) 揮 預(yù) 算 管 理 的 作 用 ， 減 少 公 司 部 門 之 間 的 沖 突 和 矛 盾 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 ? 提 高 過 程 監(jiān) 控 的 有 效 性 ， 降 低 機(jī) 會(huì) 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 40 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (四 ) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 使 各 部 門 、 各 單 位 預(yù) 算 管 理 工 作 規(guī) 范 化 、 制 度 化 、 標(biāo) 準(zhǔn) 化 ， 提 高 工 作 效 率 監(jiān) 控 方 面 ? 預(yù) 算 管 理 制 度 不 健 全 以 財(cái) 務(wù) 分 析 會(huì) 形 成 的 會(huì) 議 紀(jì) 要 作 為 預(yù) 算 管 理 的 指 導(dǎo) 文 件 ， 易 使 預(yù) 算 編 制 單 位 理 解 不 一 改 進(jìn) 監(jiān) 控 ? 著 手 制 定 系 統(tǒng) 完 整 的 預(yù) 算 管 理 文 件， 包 括： 預(yù) 算 編 制 方 法 、 預(yù) 算 科 目 說 明 燈 等 41 預(yù) 算 與 計(jì) 劃 管 理 流 程 問 題 與 建 議 ( 五 ) 效 率 方 面 ? 預(yù) 算 管 理 手 段 落 后 目 前 預(yù) 算 編 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成 ， 耗 時(shí) 長 、 效 率 低 、 易 出 錯(cuò) 提 高 效 率 ? 建 立 預(yù) 算 模 型 ， 并 以 此 為 基 礎(chǔ) 實(shí) 現(xiàn) 預(yù) 算 管 理 自 動(dòng) 集 成 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 縮 短 編 制 時(shí) 間 ， 減 少 差 錯(cuò) 率 ， 提 高 工 作 效 率， 降 低 管 理 成 本 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 預(yù) 算 流 程 42 資 金 管 理 流 程 描 述 協(xié) 調(diào) 、 跟 蹤 資 金 流 入 資 金 集 中 預(yù) 測 并 確 定 資 金 現(xiàn) 狀 現(xiàn) 金 余 缺 管 理 資 金 支 出 管 理 ? 制定適當(dāng) 收款政策 ? 統(tǒng)計(jì)公司 銀行帳戶 數(shù) ? 確定資金集 中方法 ? 確定資金集 中最低標(biāo)準(zhǔn) ? 定期測算資 金集中成本 ? 現(xiàn)金收支預(yù) 測 ? 預(yù)測借款需 求 ? 確定現(xiàn)金余 額 ? 了解資金市場現(xiàn)狀 ? 選擇、評(píng)估及實(shí)施投資 項(xiàng)目 ? 了解資金支出 時(shí)間和金額 ? 及時(shí)收集資金 支出的準(zhǔn)確信息 ? 保護(hù)公司免受 內(nèi)部欺詐 ?財(cái)務(wù)部 ?銷售部 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?財(cái)務(wù)部 ?發(fā)展部 ?工程部 ?供應(yīng)部 ?財(cái)務(wù)部 管 理 活 動(dòng) 參 與 部 門 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 資 金 管 理 流 程 43 資 金 管 理 流 程 問 題 與 建 議 (一 ) 組 織 方 面 ? 資 金 管 理 主 體 不 明 確 如 ： 投 資 項(xiàng) 目 實(shí) 施 過 程 中 執(zhí) 行 主 體 前 后 不 一 致 ， 導(dǎo) 致 管 理 、 監(jiān) 控 等 環(huán) 節(jié) 脫 節(jié) ， 影 響 實(shí) 施 效 率 。其他月份也呈現(xiàn)類似特點(diǎn)。 ? 加 強(qiáng) 了 供 應(yīng) 部 的 調(diào) 劑 職 能 ， 和內(nèi) 部 物 資 的 使 用 效 率，保 持合 理 的 存 貨 水 平 ， 降 低 流 動(dòng) 資 金 占 用 量 。 ? 建 立 中 轉(zhuǎn) 庫 ，倉 儲(chǔ) 功 能 管 理 由 供 應(yīng) 部 負(fù) 責(zé) 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 采 購 流 程 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 將 各 分 散 主 體 執(zhí) 行 的 采 購 功 能 集 成 ， 可 以 提 高 效 率 ， 縮 短 時(shí) 間 ，降 低 采 購 成 本 ， 實(shí) 現(xiàn) 資 源 共 享 。 采樣月份： 1999年 2月 分析：在支付活動(dòng)的各種類型中，費(fèi)用報(bào)銷占付款筆數(shù)的 48%，但其每筆金額僅為 9000元；水泥款支付僅占總筆數(shù)的 3%，每筆金額平均為350萬元，遠(yuǎn)高于每筆平均額 20萬元。 改 善 組 織 ?建 立 由 公 司 總 經(jīng) 理 掛 帥 ， 各 部 門 、 各 單 位 一 把 手 參 加 的 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì) ， 統(tǒng) 一 協(xié) 調(diào) 管 理 預(yù) 算 的 編 制 工 作 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 ? 有 利 于 防 范 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) ， 提 高 投 資 效 益 。 業(yè) 務(wù) 管 理 流 程 診 斷 分 析 ? 業(yè) 績 評(píng) 估 管 理 流 程 52 業(yè) 績 評(píng) 估 管 理 問 題 與 建 議 (二 ) 環(huán) 節(jié) 方 面