【正文】 實、正確、及時地編制好各類報表以及各類附表。 （十三）帳務(wù)處理程序制度 各單位要按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。 （二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、盤點，并與登記冊核對，以物對帳、以帳對物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。 類勞務(wù)費和回扣要按 “學(xué)校各類勞務(wù)費和回扣管理的規(guī)定 ”執(zhí)行。 6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。 4. 出借的物品要按期收回。 五、財產(chǎn)報廢制度 1. 根據(jù)勤儉辦校原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。 5. 人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。會計入帳聯(lián)應(yīng)及時交財務(wù)入帳。 3. 購物申請單須有申請人、部門負(fù)責(zé)人、學(xué)校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。屬于固定資產(chǎn)由財產(chǎn)保管員在第二個工作日前記入固定資產(chǎn)帳冊，并出具入帳三聯(lián)單交會計同時增加固定資產(chǎn)總額。 3. 所接收的捐贈款必須與當(dāng)日入財務(wù)帳，學(xué)校收到捐資助學(xué)款，應(yīng)全額上繳教育局。每年 7 月初和次年 2 月份上述學(xué)生代辦費的帳面余額為零，如若學(xué)生代辦費超支，不得向?qū)W生補(bǔ)收，可由會計人員提出報告，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，超支部份在事業(yè)支出中列支；如學(xué)生代辦費結(jié)余因不及時清退而出現(xiàn)無法清退的情況，上交教育行政部門收繳后統(tǒng)一資助本地區(qū)困難學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費用。 4. 需再領(lǐng)用收費票據(jù)時，需交清上次所領(lǐng)用的票據(jù)存根。 8. 建立支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入帳的支票逐張詳細(xì)記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記帳憑證后面，并登記支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計表備查。 （四）財務(wù)稽核制度 1. 按照 “錢帳分管 ”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé)，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用，并隨身攜帶。 ，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。接受捐贈開具統(tǒng)一收據(jù)發(fā)放榮譽(yù)證書，并按區(qū)教育局頒發(fā)的 “學(xué)校捐贈收入核算與管理的規(guī)定 ”執(zhí)行。 2. 學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行張貼。認(rèn)真審核學(xué)校的各項財務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。 3. 堅持 “量入而出、收支平衡 ”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。 6. 根據(jù)財務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計、出納財產(chǎn)管理員崗位。 11. 認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。 （ 1） 上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)。不得坐支。 ，必須由經(jīng)手人，驗收人和主管人審批簽章后付款。 3. 空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管，空白支票由出納人員負(fù)責(zé)保管，印鑒章由兩位園長分開保管。 ，在稽核工作中，遇到問題應(yīng)及時向校長和上報主管部門報告。 7. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責(zé)任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。 4. 對代辦項目取得勞務(wù)收入的管理：學(xué)校在為學(xué)生提供服務(wù)后取得的收入，必 須全部入 “其他收入 ”科目。使用時學(xué)校應(yīng)填寫 “專項資金申請表 ”列出改善辦學(xué)條件的具體項目與金額。 3. 學(xué)校通過任何形式取得的勞務(wù)費和回扣，都必須在開具行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)后入帳，并納入學(xué)校的統(tǒng)一管理。 6. 所購物品質(zhì)量有問題或未經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品一律不予報銷。 三、造冊登記制度 1. 學(xué)校所有物品的造冊登記工作由倉庫保管員負(fù)責(zé)。 2. 領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。 4. 報廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財務(wù)主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。 （十）會計檔案管理制度 1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證據(jù)，學(xué)校必須切實地把會計檔案管好。 2．學(xué)校行政會計要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校 伙食團(tuán)財務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，準(zhǔn)確的伙食成 本，合理的贏虧率。 二、財產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。 （四）銀行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對帳單進(jìn)行逐筆購銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 2. 會計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實保證帳帳、帳實、帳表相符。帳冊打印每年至少兩次。 7. 財務(wù)分析內(nèi)容可分為專項報告和綜合報告兩種，年終財務(wù)分析報告應(yīng)以綜合報告為主，（學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或上級財務(wù)部門可根據(jù)實際情況責(zé)成學(xué)校財務(wù)人員限期完成專項分析報告。 會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 6. 切實加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，仔細(xì)審核原始憑證、記帳憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。 （十七）出納工作崗位職責(zé) 1. 嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)會計制度，保障教育經(jīng)費的安全、有效。 6. 嚴(yán)格程序、規(guī)范操作，負(fù)責(zé)本單位的工資、獎金、津貼和各種費用的支付工作。 （十八） “收支兩條線 ”管理制度 全面落實對行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行 “收支兩條線 ”管理，是黨中央、國務(wù)院作出的加強(qiáng)社會主義民主制度建設(shè)和依法治國的重要舉措，對強(qiáng)化財政管理和整頓財經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要 作用。收費票據(jù)由單位財務(wù)部門憑《票據(jù)購印證》向區(qū)財政局統(tǒng)一購領(lǐng)。 在 財務(wù)管理中再次強(qiáng)調(diào)了幼兒園財務(wù)管理的基本原則，重申既要勤儉辦園又要處理國家、集體、個人的利益關(guān)系。收取的捐資助學(xué)一律開具教育局的事業(yè)收據(jù)，統(tǒng)一入帳管理。每學(xué)期實行一次性收取的辦法，期中退費兩次。 （ 2）、購進(jìn) 物品統(tǒng)一由后勤園長驗收分類入帳，大件物品或大批量物品按固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)分門