it情形下公司銷售事務的內部調節(jié)規(guī)劃探討(更新版)
【正文】 更準確地了解信息系統(tǒng)受到非授權訪問或攻擊的信息以及控制措施的控制效果，加強網(wǎng)絡風險的防范。 、權限分離制度 建立在IT環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)是一種分布式處理結構，必須對原有會計機構作相應的調整，要增加網(wǎng)絡管理與監(jiān)控的崗位，對于銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的崗位要明確職責分工，并對各類業(yè)務、財務人員制定崗位責任制度，各崗位都要得到一定的授權，并用密碼控制。（2）IT環(huán)境中，操作環(huán)境的改變使傳統(tǒng)的管理控制方式失去了原有的功效。發(fā)票金額有錯誤，必須重開；其他需要更正的，加蓋公章或更改人私章。在銷售管理系統(tǒng)發(fā)貨的同時要開據(jù)相應的銷售發(fā)票，并進行發(fā)貨結算，如果馬上收到購買方的款項，可在銷售管理系統(tǒng)中進行現(xiàn)結，否則就應到應收管理系統(tǒng)中確認收入及應收款項，并錄入收款單到收款時核銷收款單生成收款憑證。本文僅就企業(yè)的銷售業(yè)務這一環(huán)節(jié)為問題的核心，探討該環(huán)節(jié)的主要業(yè)務流程、傳統(tǒng)的內部控制設計及在IT環(huán)境下的內部控制設計。 IT環(huán)境下的企業(yè)銷售業(yè)務主要依靠銷售管理系統(tǒng)來完成。在此流程中一般會造成失控的情形主要有：銷售成本與收入不配比；銷售定價不合理，結算方式選用不當；銷售信息反饋延遲或不暢，應收賬款賬情不清；應收賬款壞賬準備計提不合理等。(5)企業(yè)應正確制定信用政策，對客戶在信用額度內進行賒銷，并嚴格按信用等級加以管理。那么，在新型的IT環(huán)境下對銷售業(yè)務內控設計應該如何呢？ 三、IT環(huán)境下銷售業(yè)務的內控設計 IT環(huán)境下會計信息系統(tǒng)的組織管理控制、系統(tǒng)開發(fā)與維護制度、計算機操作制度、硬軟件控制、系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)文檔控制、計算機處理與數(shù)據(jù)文件的控制發(fā)生變化。同時對銷售業(yè)務中所涉及到的各系統(tǒng)的設計、開發(fā)和維護等工作的崗位設置要隔離。因此它時刻面臨著來自各方面的潛在威脅，包括系統(tǒng)內人員的濫用職權、越權操作和系統(tǒng)外人員的非法訪問甚至破壞。針對上述風險，限于內控方面的措施可進行會計數(shù)據(jù)資源授權表制度，明確定義銷售業(yè)務中每一用戶對數(shù)據(jù)資源訪問的范圍和內容，并分別規(guī)定對數(shù)據(jù)庫的查閱、修改、刪除、插入等操作權限；明確數(shù)據(jù)備份和恢復責權分工，要定時進行數(shù)據(jù)備份并采取AB備份法以在系統(tǒng)故障時可進行數(shù)據(jù)恢復，要建立業(yè)務日志文件和檢查點
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