【正文】 需要的會計報表，由企業(yè)自行規(guī)定。
企業(yè)對外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會計報表。
第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批
第一條 年度財務(wù)預(yù)算
一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計劃的制訂。
二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。
第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
三、本通知自2000年1月1日起執(zhí)行。
企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。
4. 本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。
4. 本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。
5. 企業(yè)可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。
企業(yè)經(jīng)營業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。
月份終了，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。
4. 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
3. “代收款項”科目的期末余額，在資產(chǎn)負債表“其他流動負債”項目中反映。
2. 企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務(wù)支出，借記本科目，貸記“應(yīng)付工資”、“銀行存款”、”應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“代管基金”等科目。
4. 期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
4. 本科目應(yīng)按經(jīng)營收入的種類設(shè)置明細賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細賬，進行明細核算。
物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費收入、公眾代辦性服務(wù)費收入和特約服務(wù)收入。
企業(yè)對業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。
2. 企業(yè)收到代管基金時，借記“銀行存款－－代管基金存款”科目，貸記本科目。收取代辦手續(xù)費等服務(wù)收入時，借記本科目，貸記“經(jīng)營收入”科目。
2. 企業(yè)向有關(guān)單位和個人預(yù)收的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實現(xiàn)時，借記本科
目，貸記“經(jīng)營收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。
月度預(yù)算累計調(diào)整不得突破年度預(yù)算。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。
(五)本制度由中華人民共和國財政部負責(zé)解釋，需要變更時，由財政部修訂。國有企業(yè)的年度會計報表應(yīng)同時報送同級國有資產(chǎn)管
理部門。
(三)企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定，設(shè)臵和使用會計科目。
(二)本制度適應(yīng)于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的所有房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。企業(yè)會計報表應(yīng)按月或按年報送當(dāng)?shù)刎敹悪C關(guān)、開戶銀行、主管部門。特殊行業(yè)的企業(yè)不宜合并的，可不予合并，但應(yīng)將其會計報表一并報送。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計劃》。
三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。
二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：
國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；
因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；
財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；
集團總裁決定；
三、月度預(yù)算調(diào)整
月度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
附件：物業(yè)管理企業(yè)會計核算補充規(guī)定（試行）
一、會計科目及使用說明
第204號科目 預(yù)收賬款
1. 本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個人預(yù)收款項，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共
衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費等。
2. 企業(yè)收到代收的各種款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時，借記本科
目，貸記“銀行存款”等科目。
第281號科目 代管基金
1. 本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。
第411號科目 物業(yè)工程
1. 本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項支出。
第501號科目 經(jīng)營收入
1. 本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營業(yè)務(wù)）活動中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收入和物業(yè)大修收入。
企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認可后進行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。
3. 本科目的明細核算應(yīng)與經(jīng)營收入的明細核算相對應(yīng)。
第512號科目 其他業(yè)務(wù)支出
1. 本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)所發(fā)生的各項支出，包括為銷售商品、提供勞務(wù)而發(fā)生的相關(guān)成本、費用、以及相關(guān)稅金及附加等。
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