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新企業(yè)所得稅法及其實施條例講解劉磊(完整版)

2025-07-08 21:27上一頁面

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【正文】 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 及其 《 實施條例 》 起草小組成員 ? 河北大學管理學院碩士研究生導師 ? 著有 《 稅收控制論 》 、 《 所得稅理論與實證分析 》 、 《 中國企業(yè)所得稅改革 》 等著作 22部 ? 公開發(fā)表稅收論文 160多篇 ? 曾獲第九屆 “ 中國圖書獎 ” 等全國性獎勵五次,省級獎勵三次 新企業(yè)所得稅法及其實施條例講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 稅收優(yōu)惠 前言 (一)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的重要性 稅種特點、收入地位、宏觀調控、產業(yè)政策、區(qū)域協(xié)調、小型企業(yè)、弱勢群體、少數民族 (二)原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要問題 稅負不公、征管漏洞、地區(qū)差異、優(yōu)惠形式 新企業(yè)所得稅法及其實施條例講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 一、 稅收優(yōu)惠的指導思想解讀 第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產業(yè)和項目 , 給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠 。 企業(yè)所得稅法第二十六條第 (二 )項和第 (三 )項所稱股息 、紅利等權益性投資收益 , 不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12個月取得的投資收益 。 ? 企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目,不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。 ? 條例第九十條 企業(yè)所得稅法第二十七條第 (四 )項所稱符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業(yè)所得稅,是指一個納稅年度內,居民企業(yè)技術轉讓所得不超過 500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過 500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。 新企業(yè)所得稅法及其實施條例講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 九 、 少數民族地區(qū)的優(yōu)惠政策 第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分 , 可以決定減征或者免征 。 ? 企業(yè)所得稅法第三十條第 (二 )項所稱企業(yè)安置國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的加計扣除辦法,由國務院另行規(guī)定。 前款所稱原材料占生產產品材料的比例不得低于 《 資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的標準 。 新企業(yè)所得稅法及其實施條例講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 擴大 率優(yōu)惠擴大到全國范圍; ; 、 節(jié)水設備投資抵免企業(yè)所得稅政策擴大到環(huán)保 、 節(jié)能節(jié)水 、 安全生產等專用設備; 、 技術轉讓所得 、 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè) 、 非營利公益組織等機構的優(yōu)惠政策 。 新企業(yè)所得稅法及其實施條例講解 國 家 稅 務 總 局 所 得 稅 管 理 司 替代 、 勞服企業(yè)直接減免稅政策; ; 免稅政策 。 條例 第一百條 企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免 , 是指企業(yè)購置并實際使用 《 環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 、 《 節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 和《 安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 》 規(guī)定的環(huán)境保護 、 節(jié)能節(jié)水 、 安全生產等專用設備的 , 該專用設備的投資額的 10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的 , 可以在以后 5個納稅年度結轉抵免 。 條例第九十七條 企業(yè)所得稅法第三十一條所稱抵扣應納稅所得額 , 是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的 , 可以按照其投資額的 70%在股權持有滿 2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額;當年不足抵扣的 , 可以在以后納稅年度結轉抵扣 。 條例第九十四條 企業(yè)所得稅法第二十九條所稱民族自治地方 , 是指依照 《 中華人民共和國民族區(qū)域自治法 》 的規(guī)定 , 實行民族區(qū)域自治的自治區(qū) 、 自治州 、 自治縣 。 ? 下列所得可以免征企業(yè)所得稅: ? (一 )外
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