【正文】 值易耗品是指單位價值 50 元以上 ， 2021 元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用 1. 月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理 (控股公司送總裁辦 )批準(zhǔn)后執(zhí)行。對于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的主要設(shè)備的物品，單位價值 在 2021 元以上，并且使用年限在 2 年以上的，視同為固定資產(chǎn)。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制 “銀行存款余款調(diào)節(jié)表 ”。為方便外出采購等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。 ⑥ 、 存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在 10000 元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往， 20210 元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。 ③ 、 要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。 個人因公借款管理 ① 、 嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計金額在 3000 元以內(nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。 B、 企業(yè)每月的會計報表應(yīng)于次月 8 日前一式四份分別報送：董事長、控股財務(wù)部、審計專員室、總經(jīng)理?？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行?？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧?wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。 控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。 6．及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。2 維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益 。 （ 12） 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、 財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長）崗位描述 （一） 崗位名稱：財務(wù)主管（部長） （二） 直接上級：財務(wù)經(jīng)理 （三） 直接下級：財務(wù)中心職員 （四）主要職責(zé) （１）具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作； （２）按照經(jīng)濟(jì)核算原則 ,定期檢查 ,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀； （３）詳細(xì)審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額 、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤 ,簽名確認(rèn)無誤才安排會計過帳； （４）負(fù)責(zé)各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表 ,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料： (包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等 )； （５）查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端， 規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； （６）協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)； （７）完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。 第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。 第二條 本 制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。 （８）財務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開例會 ,對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析 ,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié) ,及時采取措施 ,妥善處理解決； （９）審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。 月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致 確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時； 采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批 財務(wù)主管交待的其他工作。 3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認(rèn)證。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。 控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。 ② 、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當(dāng)月的采購計劃，于當(dāng)月 3 日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。 計劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報和審計 ① 、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算中的各項計劃 指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說明，形成本年度結(jié)算報告，于下年度元月 15 日前送控股財務(wù)部，控股審計專員室。 第四章 資金管理 第十二條 貨幣資金的管理 控股及子公司的庫存現(xiàn)金限額為 10000 元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確保現(xiàn)款安全。特殊情況如有限額規(guī)定的 ，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。 ⑤ 、 出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。 送存銀行的款項，應(yīng)填制 “繳款單 ”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單 ”或 “銀行收款通知 ”據(jù)以登記入賬。 出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀 行對賬單后，應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。 凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。 填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進(jìn)行更正。 5. 在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。 2. 凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)， 10000 元以內(nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準(zhǔn)后辦 理，合同報財務(wù)備案。 3. 超計劃領(lǐng)用 的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理 (控股公司呈總裁辦 )批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。 改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 ③ 凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。 教育經(jīng)費開支范圍： ① 公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、 教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。 3. 宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的 2%的范圍 內(nèi)。 各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn) 董事及以上級 實報實銷 總經(jīng)理 2021 元以 下 /次 副總、總助、總監(jiān)級 500 元以下 /次 報請 部門經(jīng)理 200 元以下 /次 報請 原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付 費用，降低車輛費用開支。 （ 2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)： X 元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總裁（ 董事長）批準(zhǔn)方能用款。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出） 總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。 ⑦ 員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。 員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎?食費等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。 第三十三條 采購人員必須嚴(yán)格遵守 “貨比三 家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認(rèn) ”原則。 第三十七條 為了加強(qiáng)倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問參與起草擬定工作。合同金額超過 100 萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界定日為準(zhǔn)。會計報表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)。 第四十六條 會計科目、會計賬簿的設(shè)置與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系： 會計賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。 第四十四條 凡金額超過 10 萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。重點補(bǔ)倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。 第三十四條 由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細(xì)則，經(jīng)董事會批準(zhǔn)施行。 辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進(jìn)行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。 ⑤ 、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。 備用金核定： ① 、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。（收單即日辦理） 各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程 全公司均采用三級審批制度 \權(quán)限： 基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核 財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。 第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù) 目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報批。