【正文】 名（設(shè)為張三、李四、王五）老板投資成立“興旺貿(mào)易有限責任公司”，以商品流為主業(yè)，屬于一般納稅人。（2）外來原始憑證（如發(fā)票、收據(jù)等），必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，同時具有套印的稅務(wù)部門或有權(quán)監(jiān)制部門的專用章以及填制人員的簽名或蓋章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章，同時應(yīng)寫明住址，必要的注明身份證號碼。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準，可以復(fù)制，復(fù)制時，須有財務(wù)人員在場。（13）附在辦理收付款項的記賬憑證后的原始憑證(如現(xiàn)金收付款及支票收付款業(yè)務(wù)），在辦理完收付款項后，必須加蓋“收訖”、“付訖”戳記。（3）月末25號左右應(yīng)仔細核算銷項稅額與進項稅額，保證稅負率不要過高或過低。②行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。會計分錄如下：借；管理費用 220 000貸：應(yīng)付職工薪酬 150 000累計折舊 43 000庫存現(xiàn)金 21 000銀行存款 6 000銷售費用⑴銷售費用是指企業(yè)在銷售商品、自制半成品和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用，以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。會計分錄如下：借：銷售費用 100 000貸：銀行存款 100 000進項票及銷項票：注意事項每月收取的進項票或開出的銷項增值稅發(fā)票，如果是現(xiàn)金支付或是現(xiàn)金收款的一定要在發(fā)票上蓋上現(xiàn)收或現(xiàn)付的印章；次月初在銀行打印的對帳單，一定要將支票頭或是收款憑證按照銀行對帳單發(fā)生的數(shù)據(jù)一筆筆核對，看是否缺單，需完整的交財務(wù)做帳。這樣一來，使產(chǎn)品成本虛增了50萬元，“應(yīng)付福利費”帳戶則漏計50萬元。這樣處理的結(jié)果，使企業(yè)生產(chǎn)成本虛增了36萬元，利潤虛減了36萬元。這樣的結(jié)果使企業(yè)不僅沒有如實反映產(chǎn)品生產(chǎn)中材料的實際消耗，而且也相對加大產(chǎn)品的直接材料費成本，少計利潤，少納稅金。十二、虛估約當產(chǎn)量，調(diào)整本期損益有些企業(yè)利用約當產(chǎn)量估算的特點，采用多計(少計)在產(chǎn)品數(shù)量的手法，虛增(或虛減)利潤，來調(diào)節(jié)當年損益，例如某制造企業(yè)年末在產(chǎn)品300件，在產(chǎn)品完工程度為60%，約當產(chǎn)量為180件，但在分配費用時約當產(chǎn)量僅為200件，相應(yīng)地使完工產(chǎn)品少計成本，隨著產(chǎn)品的銷售，也就自然少轉(zhuǎn)了產(chǎn)品銷售成本，導(dǎo)致利潤增加。方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。如某企業(yè)年初銷售一批產(chǎn)品價款500萬元，成本400萬元，在一年內(nèi)分四次收款，每次收款比率為25%，按季度收款，在4月份本應(yīng)收取款項125萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本100萬元，但該企業(yè)為了體現(xiàn)上半年的利潤，采用人為少轉(zhuǎn)成本的方法，結(jié)轉(zhuǎn)成本80萬元，來達到虛增利潤的目的。但有些外幣業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，為了達到調(diào)節(jié)利潤的目的，采用多種方法人為調(diào)整匯兌損益。但有些企業(yè)在實務(wù)操作中，違反財務(wù)會計制度的規(guī)定，將利息收入轉(zhuǎn)作“小金庫”，不沖銷財務(wù)費用，而虛增期末利潤。二十六、職工醫(yī)藥費、擠入管理費用根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，企業(yè)職工醫(yī)藥費開支應(yīng)在“應(yīng)付福利費”列支，有些企業(yè)為減少福利費開支，往往將部分藥費擠入管理費用。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總賬。二、具體內(nèi)容：每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.計算方法，所得稅貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證.借所得稅貸應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。三、報表問題：企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。三險一金：住房公積金，養(yǎng)老保險金，醫(yī)療保險金，失業(yè)保險金流通企業(yè)運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業(yè)費用，工業(yè)企業(yè)計入成本單位無工會組織的,不能計提工會經(jīng)費,更不必計提后再調(diào)整。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。根據(jù)倉庫員提供的報表，財務(wù)人員以月為單位，對毛坯倉庫，五金倉庫、半成品倉庫及成品倉庫進行不定時的抽查。五、其他工作? 領(lǐng)導(dǎo)交辦的事情。? 及時完成部門領(lǐng)導(dǎo)以及其他部門分配的任務(wù),對業(yè)務(wù)知識進行學習。）每月18號之前做好內(nèi)帳，編制出美標、調(diào)節(jié)閥和球閥的資產(chǎn)負責表以及利潤表等報表。原始憑證的粘貼填制必須規(guī)范，審批手續(xù)完整加強安全意識，嚴密保管各類現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒、證件等各項重要文件。差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費出納日記賬保存25年幾個很有用的分錄：現(xiàn)金長款借：現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)損溢借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）現(xiàn)金短款借：待處理財產(chǎn)損溢貸：現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收現(xiàn)金短缺款（個人）——應(yīng)收保險賠償款管理費用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢提取福利費借：生產(chǎn)成本營業(yè)費用管理費用貸：應(yīng)付福利費計提工會經(jīng)費借：管理費用——工會經(jīng)費貸：其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費計提職工教育經(jīng)費借：管理費用——職工教育費貸：其他應(yīng)付款——職工教育費支付工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款（代扣款項）提取城建稅借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅計提教育費附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸：其他應(yīng)交款——教育費附加印花稅借：管理費用/待攤費用第五篇：內(nèi)帳主管工作職責1一、現(xiàn)金收付存每天按時逐筆登記現(xiàn)金明細，進行現(xiàn)金的帳實核對。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。（關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,）其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類注意問題：a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。如某煉鐵廠自1999年12月份開始在報銷職工醫(yī)藥費時，作“借：管理費用，貸：現(xiàn)金”的帳務(wù)處理，將醫(yī)藥費全部擠入了管理費用，違反了國家有關(guān)制度的規(guī)定。二十三、不按規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)和開辦費根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，企業(yè)的無形資產(chǎn)和開辦費的攤銷都應(yīng)記入“管理費用”，作“借：管理費用，貸：無形資產(chǎn)(遞延資產(chǎn))”的帳務(wù)處理，但有些企業(yè)為了調(diào)節(jié)期末利潤，人為地多攤或少攤無形資產(chǎn)(或開辦費)，從而多計或少計費用，以達到其目的。二十一、混淆資本性支出與收益性支出的界限根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，企業(yè)向銀行借款用于購建固定資產(chǎn)，對固定資產(chǎn)尚未交付使用前而支付的借款利息記入財務(wù)費用。有些企業(yè)為了自身的經(jīng)濟利益，違反財務(wù)會計制度的規(guī)定，任意擴大開支范圍和提高開支標準，從而提高企業(yè)費用水平，減少當期利潤。有些企業(yè)出于調(diào)節(jié)當年損益的需要，在年度中間隨意改變既定的計價方法。或采用將應(yīng)計入生產(chǎn)成本的費用計入期間費用。九、生產(chǎn)費用分配，張冠李戴有些企業(yè)為了調(diào)節(jié)當年損益，將本期發(fā)生的生產(chǎn)費用在盈利產(chǎn)品和虧損產(chǎn)品