【正文】 償付的債 務(wù) ，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò) 3年，確實(shí)不能收回的賬款，應(yīng)確認(rèn)為壞賬 壞賬賬務(wù)處理流程 壞賬賬務(wù)處理流程說(shuō)明 任務(wù)概要 壞賬賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點(diǎn) 相關(guān)說(shuō)明 ① 應(yīng)收賬款主管按估計(jì)的壞賬損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；借記“管理費(fèi)用”，貸記“壞賬準(zhǔn)備” ② 應(yīng)收賬款主管計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提或沖銷(xiāo)的壞賬準(zhǔn)備金額，如應(yīng)補(bǔ)提，借記“管理費(fèi)用”，貸 記“壞賬準(zhǔn)備”；如應(yīng)沖減，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“管理費(fèi)用” ③ 如企業(yè) I：年度已沖銷(xiāo)的壞賬又收回，款項(xiàng)已存入銀行，應(yīng)收 賬款主管賬務(wù)處理應(yīng)借記 “應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬 款”、“其他應(yīng)收款”等 （四） 應(yīng)收賬款管理方案模板 賬款催收方案 下面是某企業(yè)賬款催收方案，供讀者參考。若未能 取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)盡快于發(fā)貨日起 j三個(gè)月內(nèi)向總務(wù)部申請(qǐng)取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)，執(zhí)憑收款；逾 期不辦致使無(wú)法收取貨款的，由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)賠償。以貨到收款為條件者，由銷(xiāo)售人員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則自銷(xiāo)貨日起一個(gè)月內(nèi) 忮取支票或現(xiàn)金（一個(gè)月按 30天計(jì)算）。 (5)收取背書(shū)支票時(shí)，應(yīng)請(qǐng)客戶背書(shū)，并且寫(xiě)上“背書(shū)人：股份有限公司”，銷(xiāo)售人員絕不 可代客戶簽名背書(shū)。 5．退票的處理 (1)銷(xiāo)售人員收到由信用室填寫(xiě)的“退票通知書(shū)”后，應(yīng)先行核對(duì)，并于三日內(nèi)將回執(zhí)聯(lián)填妥并 寄同。 (5)銷(xiāo)售主管應(yīng)隨時(shí)核對(duì)銷(xiāo)售人員手巾的賬單，并督促收款工作及承擔(dān)催收的責(zé)任。 1． 在客觀評(píng)價(jià)銷(xiāo)售人員業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)上，獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)、鞭策后進(jìn)。/0； ⑥超過(guò) 15%0，即行調(diào)職，不發(fā)年終獎(jiǎng)金。 1． 2． (2)在受理后一年內(nèi)催討收回者，得余額 10%的獎(jiǎng)金。高于 1 c/oo，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金 20%； ⑤低于 l%o，每人加發(fā)年終獎(jiǎng)金 25%。具體獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn) 如下所述。 3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。 6．賬單的轉(zhuǎn)移及對(duì)賬 (】 )銷(xiāo)售人員在賬單移交時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)“賬款移交清表”一式四份，移交人、接收入及核對(duì)人均應(yīng) 簽名以示負(fù)責(zé)，其中兩份寄交信用室及應(yīng)收賬款主管人員，接收人員接收時(shí)，除核對(duì)賬單金額外，還 應(yīng)注意是否經(jīng)過(guò)客戶簽認(rèn)。 ②另行訂購(gòu)抵賬或抵交未付賬款中的一部分。法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、發(fā)票日期 女付款地，均應(yīng)齊全，大寫(xiě)金額絕對(duì)不町更改，否則蓋章仍屬無(wú)效，其他有更改之處，務(wù)必加蓋負(fù)責(zé) L印章。次日上午將支票、銀行送款單存根或郵政劃撥儲(chǔ)金通知單存根，以掛號(hào)形式寄交財(cái)務(wù)部 出納組。 (2)銷(xiāo)售人員收到賬單清表時(shí)，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還給財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款主管，如發(fā) 現(xiàn)有不屬本人的賬單，應(yīng)立即以掛號(hào)寄回。 5． 設(shè)立 “ 客戶信用卡 ” 未滿半年的客戶，其信用限額不得超過(guò) 人民幣 2 萬(wàn)元。若退票支票有背書(shū)人，應(yīng)立即填寫(xiě)“支票退票通知單”（一式兩聯(lián)），一聯(lián)送背書(shū)人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討。 3． 銷(xiāo)售 人員 不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。 2． 信用限額 信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶的最高限額，即指客戶的未到 期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極限。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應(yīng)通知財(cái)務(wù)部于追回之日起 4 天內(nèi)，依比率一次性退還原經(jīng)辦人。如 為尚未開(kāi)立發(fā)票的問(wèn)題賬款，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財(cái)務(wù)部備案。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加粘白紙?zhí)顚?xiě)。 2．發(fā)生日 本 制度 各條文中所稱問(wèn)題賬款發(fā)生之日，如票據(jù)能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日；如為被騙，則為被騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第 60 天。 2．提請(qǐng)經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。 第 5章壞賬處理 第 24條一般來(lái)講，應(yīng)收款項(xiàng)若符合下列條件之一的，應(yīng)被確認(rèn)為壞賬。 1．發(fā)票人及背書(shū)人戶籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)部）。 第 15條本公司收受的支票提示付款期限最遲應(yīng)于到期后 7日內(nèi)辦理。3．非該商號(hào)或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書(shū)。 第 12條逾期預(yù)付賬款的催討 預(yù)付賬款逾期后，應(yīng)密切注意預(yù)期預(yù)付賬款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，由預(yù)付賬款責(zé)任人立即進(jìn)行催討； 對(duì)供貨商要采取限制措施，規(guī)定其在約定的時(shí)間內(nèi)供貨或退款，必要時(shí)，還應(yīng)采用法律手段催討 款項(xiàng)。 3．應(yīng)收賬款催收 負(fù)責(zé)收款的部門(mén)在接到“超期應(yīng)收款通知單” 24小時(shí)內(nèi)，須制定收款時(shí)限及措施，對(duì)所有超期應(yīng) 收款限期開(kāi)展追收工作，并將有關(guān)工作內(nèi)容填人催收單，形成文件記錄，妥善地存人客戶資信檔案。 第 5條建立客戶信用檔案 應(yīng)收賬款管理人員和銷(xiāo)售人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，并隨時(shí)監(jiān)測(cè)客戶信用的 變化，建立客戶信用檔案，以此作為合同簽訂和賒銷(xiāo)產(chǎn)品的依據(jù)。 第 2條定義 本辦法所稱的應(yīng)收賬款還包括應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付款項(xiàng)。 2．銷(xiāo)售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)每月定期核對(duì)應(yīng)收賬款的情況，如有差異，須及時(shí)找出原因，并限期 解決。 第 10條預(yù)付賬款信用管理 分管領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)人員等組成預(yù)付賬款信用管理小組，深入了解供 應(yīng)商的信 用狀況，對(duì)預(yù)付賬款項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，待評(píng)估合格后方可實(shí)施預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。 第 14條收受賒銷(xiāo)單位的支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)。 8．注意支票是否已逾期 1年（逾期 1年失效），如有背書(shū)人，應(yīng)注意支票提示日期是否已超過(guò)本 辦法“第 15條”的規(guī)定。銷(xiāo)售部取回原支票后，必須先向客戶取 得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保金，或新開(kāi)支票，將原支票交付，并依上述規(guī)定辦理。若遇銷(xiāo)貨退 回，應(yīng)于出貨日起 60日內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會(huì)計(jì)人員辦理。 第 25條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問(wèn)題未能收回時(shí)，經(jīng)辦的銷(xiāo)售人員要 提出書(shū)面說(shuō)明，會(huì) 計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。 第 29條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年 ____月 ____日 起公布實(shí)施。 1． 務(wù)必親自據(jù)實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。 第 9 條 會(huì)計(jì)人員未主動(dòng)填寫(xiě) 《 問(wèn)題賬款報(bào)告書(shū) 》，部門(mén) 主管疏于督促 經(jīng)辦人于規(guī)定期限內(nèi)填妥并提出報(bào)告書(shū)，致使經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任時(shí)，該部門(mén)主管或會(huì)計(jì)人員應(yīng)連帶受行政處分。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后即行簽報(bào)，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~比例發(fā)還。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 呆賬預(yù)防控制辦法 下面是某企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者參考。因疏忽所遭致的損失，銷(xiāo)售人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。 2．指導(dǎo)教育 負(fù)責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷(xiāo)售人員的個(gè)性，不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。送貨簽單因銷(xiāo)售人員的疏忽而遺失，以致貨款無(wú)法回收者亦同。 編 號(hào) 方案 名稱 賬款催收方案 執(zhí)行部門(mén) 一、總體規(guī)劃 1．日的 為加強(qiáng)本公司賬款催收工作，加快資金的流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，減少收賬的費(fèi)用及損 失，特制定本方案。 2．收款處理程序 (1)銷(xiāo)售人員于每 H收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表，一式四份，一份自留，三份寄交公 司財(cái)務(wù)部 IJ t納組。 (2)渠道客 戶。 (6)注有“禁止背書(shū)轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。 (2)銷(xiāo)售人員收到“退票通知書(shū)”后，應(yīng)于 15日內(nèi)（客票應(yīng)即時(shí)）前往洽收，并將結(jié)果填寫(xiě)于 “退票洽收?qǐng)?bào)告”寄同信用室，否則，所發(fā)生的問(wèn)題概由銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)。 三、賬款催收禁止事項(xiàng) 經(jīng)對(duì)賬，如發(fā)現(xiàn)有下列情況之一者，除限令銷(xiāo)售人員于一周內(nèi)予以