【正文】 25 應(yīng)收票據(jù)的管理 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 票據(jù)承兌 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員在票據(jù)到期日前向出票人或銀行提示承兌 財(cái)務(wù)部 2 票據(jù)信用類別管理 根據(jù)承兌人和票據(jù)日期等將分信用類別票據(jù)進(jìn)行管理 財(cái)務(wù)部 3 票據(jù)貼現(xiàn) 銀行承兌的票據(jù)可在到期日前貼現(xiàn)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定是否進(jìn)行貼現(xiàn)融資 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 4 票據(jù)背書 票據(jù)可以在必要時(shí)背書轉(zhuǎn)讓，由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定是否背書轉(zhuǎn)讓 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 5 票據(jù)流水記錄 財(cái)務(wù)部制商業(yè)票據(jù)的流水記錄，《應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表》內(nèi)容包括客戶名、銷售人員編號(hào)、訂單合同號(hào)、票據(jù)內(nèi)容、票據(jù)處理內(nèi)容等 財(cái)務(wù)部 應(yīng)收帳款減值計(jì)提和分析 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 應(yīng)收帳款的減值計(jì)提標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部 制定應(yīng)收帳款的減值計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)和方法，報(bào)分管副總、總經(jīng)理和董事會(huì)批準(zhǔn)同意 財(cái)務(wù)部／ 分管副總／ 總經(jīng)理／ 董事會(huì) 原則上應(yīng)收帳款超期 3 個(gè)月 財(cái)務(wù)部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 26 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 以上開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，超期 2 年以上的應(yīng)收帳款計(jì)提全額壞賬準(zhǔn)備 2 帳齡和流動(dòng)性分析 財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款管理人員負(fù)責(zé)對(duì)所有應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析和流動(dòng)性分析，制《應(yīng)收帳款帳齡明細(xì)表》，分析報(bào)告，作為壞賬計(jì)提的基本依據(jù) 財(cái)務(wù)部 3 客戶資信重大異常的減值管理 客戶發(fā)生重大經(jīng)營財(cái)務(wù)異常情況導(dǎo)致應(yīng)收帳款基本不具備可收回性的，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和分管副總批準(zhǔn)，計(jì)提全額準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)部經(jīng)理／ 分管副總／ 4 壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表 財(cái)務(wù)部制《壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》 財(cái)務(wù)部 應(yīng)收帳款減值計(jì)提和分析 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 客戶回款確認(rèn) 財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶的回款通知單和相應(yīng)收款憑證回執(zhí)，以及客戶的勞務(wù)、商品提供，核銷應(yīng)收帳款，記銀行或現(xiàn)金收入；核銷預(yù)付帳款，記勞務(wù)或商品購進(jìn)； 財(cái)務(wù)部／ 分管副總／ 總經(jīng)理／ 董事會(huì) 2 回款記錄 對(duì)已經(jīng)結(jié)清的應(yīng)收債權(quán)，作《回款記錄》，并更新客戶信財(cái)務(wù)部 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)收賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 27 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制節(jié)點(diǎn) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 用檔案 附件 《發(fā)貨單》 《客戶銷售回 款記錄》 《應(yīng)收帳款對(duì)帳單》 《應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表》 《應(yīng)收帳款帳齡明細(xì)表》 《壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 28 應(yīng)付賬款管理 目的 本管理文件明確了應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的規(guī)劃、形成確認(rèn)和付款控制管理規(guī)程，以規(guī)范應(yīng)付賬款管理的操作程序，以加強(qiáng)公司的短期營運(yùn)資金信用能力，保證采購和供應(yīng)工作的順利進(jìn)行。詳見《預(yù)算執(zhí)行與考核》 預(yù)算管理辦公室/各部門 /分管副總 /總經(jīng)理 /預(yù)算管理委員會(huì) 附件 《費(fèi)用報(bào)銷單》 《月度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》 《年度預(yù)算執(zhí)行情況分析表》**公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：財(cái)務(wù)費(fèi)用管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 38 財(cái)。 本管理文件適用于財(cái)務(wù)部、供應(yīng)部等業(yè)務(wù)相關(guān)部門 相關(guān)制度 合同、訂單管理 物資請(qǐng)購規(guī)范 勞務(wù)及服務(wù)采購 固定資 產(chǎn)及設(shè)備采購管理 控制環(huán)節(jié) 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 1 制定應(yīng)付賬款管理政策 根據(jù)預(yù)算情況，財(cái)務(wù)部經(jīng)理制訂當(dāng)期應(yīng)付賬款管理政策： 包括應(yīng)付賬款的一般合理規(guī)模； 應(yīng)付賬款的一般合理賬期； 應(yīng)付賬款形成的條件； 應(yīng)付賬款掛賬付款的決策基本依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 2 審核采購 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核每月采購部 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 29 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 部的月度用款計(jì)劃并下達(dá)采購部用款額度 的《月度用款計(jì)劃》，并下達(dá)采購部該月用款額度 3 確認(rèn)對(duì)供應(yīng)商的賬期 財(cái)務(wù)部經(jīng)理參與或授權(quán)財(cái)務(wù)部人員參與重要 供貨合同會(huì)簽和重大采購招標(biāo)、議標(biāo)時(shí)，根據(jù)當(dāng)期應(yīng)付賬款管理政策和采購部提供的供應(yīng)商基本資料，與采購部共同確認(rèn)對(duì)供應(yīng)商的賬期；會(huì)簽具體操作詳見《合同、訂單管理》 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 4 暫估應(yīng)付賬款 采購部總統(tǒng)計(jì)員每月傳遞正式《入庫單》，應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)核查相關(guān)合同或訂單原件，審核制單，作應(yīng)付賬款暫估核算 采購部總統(tǒng)計(jì)員 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) 5 提交付款申請(qǐng)單 采購主管將正式《入庫單》、供應(yīng)商發(fā)票傳遞至應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)，并提交《付款申請(qǐng)單》 采購主管 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) 額度外付款請(qǐng)求，采購主管在傳遞單據(jù)之前須得到供應(yīng)部經(jīng)理和分管副總的審簽 采購主管 各勞務(wù)或固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)驗(yàn)收結(jié)果，向應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)傳遞請(qǐng)購單、發(fā)票、驗(yàn)收單等原始憑證，并提交《付款申請(qǐng)單》 各生產(chǎn)經(jīng)營部門 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 30 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 6 制作應(yīng)付賬款憑證 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)核查相關(guān)合同或訂單原件，審核原始憑證，制單并沖回暫估值，按實(shí)際值作正式入賬，編制付款憑證， 程序銜接詳見： 自采業(yè)務(wù)規(guī)范 物資請(qǐng)購規(guī)范 勞務(wù)及服務(wù)采購 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) 7 編制應(yīng)付賬款統(tǒng)計(jì)報(bào)表 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)每月編制《暫估應(yīng)付賬款明細(xì)表》和《沖回暫估應(yīng) 付賬款明細(xì)報(bào)表》，報(bào)財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析員 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)分析員 8 審簽付款憑證 主管會(huì)計(jì)根據(jù)賬期和用款額度審簽付款憑證，按權(quán)限級(jí)別經(jīng)分管副總或總經(jīng)理審簽，下達(dá)付款指令： 5 萬元以下分管副總審簽； 5 萬元以上總經(jīng)理審簽 主管會(huì)計(jì) 分管副總 總經(jīng)理 9 根據(jù)返回的已付款憑證進(jìn)行備查登記 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)返回的已付款憑證作備查登記： 單筆控制的合同登記《合同付款進(jìn)度表》； 累加控制的訂單或合同按供應(yīng)商登記《交易已付款記錄表》 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 籌資及往來款管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：應(yīng)付賬款管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 31 節(jié)點(diǎn)編號(hào) 時(shí)間 控制環(huán)節(jié) 控制規(guī)程描述 責(zé)任崗位及部門 10 對(duì)賬 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)定期與采購主管的《發(fā)票、付款 登記表》對(duì)賬，形成《應(yīng)付賬款明細(xì)報(bào)表》，并提交詳細(xì)的應(yīng)付賬款數(shù)據(jù)報(bào)表，以供評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款管理政策 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì) 采購主管 11 應(yīng)付票據(jù)管理 應(yīng)付票據(jù)的出票由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行操作，財(cái)務(wù)部制《應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表》記錄所有應(yīng)付票據(jù)的處理狀態(tài) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 附件 《入庫單》 《付款申請(qǐng)單》 《暫估應(yīng)付賬款明細(xì)表》 《沖回暫估應(yīng)付賬款明細(xì)報(bào)表》 《合同付款進(jìn)度表》 《交易已付款記錄表》 《發(fā)票、付款登記表》 《應(yīng)付票據(jù)明細(xì)表》 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 成本費(fèi)用管理 批準(zhǔn)日期 修改日期 標(biāo)題：生產(chǎn)成本管理 頁數(shù) 執(zhí)行日期 編號(hào)： 32 三、成本費(fèi)用管理 生產(chǎn)成本管理 . 目的 本管理 文件明確了對(duì)生產(chǎn)部生產(chǎn)成本（包括直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用）核算、控制過程的管理要求與操作規(guī)范。核實(shí)無誤交財(cái)務(wù)部經(jīng)理 會(huì)計(jì)人員 **公司管理制度標(biāo)準(zhǔn)文件 財(cái)務(wù)管理分冊(cè) — 資金管理 批準(zhǔn)日期