【正文】 為準(zhǔn)，特殊情況需開收據(jù)的，需經(jīng)總社財(cái)務(wù)同意后才可開具，具體操作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)把控落實(shí)，以可操作性為前提。：借款憑審批后的借款單到綜合財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。差旅費(fèi)各基單元合作社（雄州、古市除外）人員到總社開會(huì)、辦事可憑車票報(bào)銷差旅費(fèi)。招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，業(yè)務(wù)招待費(fèi)根據(jù)核定標(biāo)準(zhǔn)開支使用，業(yè)務(wù)接待須由理事長批準(zhǔn)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽證明意見，方可安排招待。、在繳入對(duì)公帳戶后，繳款單及時(shí)交給財(cái)務(wù)文員，財(cái)務(wù)文員當(dāng)日內(nèi)打電話通知總社財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)是否到賬，同時(shí)通知到單元合作社理事長。：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次。五、資金安全條款（1）避免大額現(xiàn)金交易，大額銷售款或大額支付款最好通過銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。（7）、嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。（3）、認(rèn)真審查臨時(shí)借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政紀(jì)律，控制使用限額的報(bào)銷期限。（4）、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)登賬。（8）、配合財(cái)務(wù)進(jìn)行月度、季度和年度的統(tǒng)計(jì)、審核工作。（2）大額現(xiàn)金除特殊情況外，必須及時(shí)存入公司銀行賬戶，避免個(gè)人保存，影響資金安全。七、應(yīng)股東和董事會(huì)的要求，根據(jù)需要，定期公布公司財(cái)政狀況。、繳款憑證按繳款日期計(jì)算一周內(nèi)必須遞交到總社財(cái)務(wù)部。由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)賬手續(xù)。凡到總社開會(huì)、辦事的人員到達(dá)總社后在《差旅費(fèi)登記表》中做好記錄，月底可將車票給財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一報(bào)賬。第四章 費(fèi)用報(bào)銷制度：一、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)，且票據(jù)背面有經(jīng)辦人、合作社理事長、監(jiān)事長、駐片經(jīng)理等相關(guān)人員簽名。合作社員工任何不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕，各部門確認(rèn)、審核、審批人員也不應(yīng)予簽字。另外替代憑證要求做到時(shí)間合理、摘要明確、金額確定，不能真假混雜，給合作社帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算編制內(nèi)容（1）內(nèi)各項(xiàng)收入。預(yù)算編制程序（1）每年年初參照上一年的財(cái)務(wù)決算報(bào)告和當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、量入而出、增收節(jié)支、留有余地”的原則，董事會(huì)負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案。決算報(bào)告經(jīng)股東代表大會(huì)討論通過，并經(jīng)村民主理財(cái)小組監(jiān)事會(huì)簽章后，向全體股東公開，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站和會(huì)計(jì)服務(wù)站備案。庫存現(xiàn)金執(zhí)行限額管理，不得超過3000元限額，超過限額需及時(shí)送存銀行。領(lǐng)取公款長期不清，超過六個(gè)月的，視情況可作挪用公款論處。帳務(wù)事項(xiàng)發(fā)生，必須取得合法有效的原始憑證。發(fā)生應(yīng)收應(yīng)付經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須全部納入賬內(nèi)核算，村文書應(yīng)建立應(yīng)收應(yīng)付分戶明細(xì)登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收應(yīng)付單位名稱和應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、金額、原因及經(jīng)手人、證明人等內(nèi)容。六、資產(chǎn)管理制度財(cái)產(chǎn)物資要通過建立總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算。各類集體資產(chǎn)發(fā)包、租賃、出讓及物資采購，嚴(yán)格按照《中華人民共和 篇二：農(nóng)村合作社財(cái)務(wù)管理制度XXX農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和合作社章程，制定本制度。第九條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值247。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨必須于年底對(duì)社員大會(huì)上進(jìn)行公布。對(duì)會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、安全、完整負(fù)責(zé)。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。第五章 民主理財(cái)?shù)谌l合作社建立民主理財(cái)制度，保證社員對(duì)合作社財(cái)務(wù)的知情權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。六、本社資金來源包括以下幾項(xiàng)：成員出資每個(gè)會(huì)計(jì)從盈余中提取的公積金、公益金未分配收益其他資金七、本社成員可以用貨幣出資，也可以用庫房、加工設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、農(nóng)機(jī)具、農(nóng)產(chǎn)品等實(shí)物、技術(shù)、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)等作價(jià)出資。十二、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之10%的公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)為成員出資。本社的債務(wù)用本社公積金或者盈余清償，不足部分依照成員個(gè)人賬戶中記載的財(cái)產(chǎn)份額，按比例分擔(dān)，但不超過成員賬戶中記載的出資額和公積金份額。第六條 合作社的財(cái)務(wù)工作要接受主管部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管部門報(bào)送財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)報(bào)表。第十四條 合作社接受捐贈(zèng)、補(bǔ)助的資產(chǎn)列入資本公積金。正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，真實(shí)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，按期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。第二十六條合作社財(cái)務(wù)支出執(zhí)行“一支筆審批”原則，實(shí)行分檔逐級(jí)審核，限額授權(quán)，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理。(一)營業(yè)利潤，是指主營業(yè)務(wù)收入減去主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用后的金額。第三十九條 合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ)；因補(bǔ)彌虧損所減小的資金，社員大會(huì)應(yīng)酌情規(guī)定恢復(fù)補(bǔ)充的辦法和期限。報(bào)銷發(fā)票，必須由經(jīng)辦人簽字、理事長簽字后，會(huì)計(jì)方可辦理相關(guān)手續(xù)，否則嚴(yán)格追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。第一章總則第二條合作社財(cái)務(wù)管理工作要按照“民辦、民管、民受益”原則，堅(jiān)持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實(shí)、完整提供會(huì)計(jì)信息，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。第十條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準(zhǔn)確及時(shí)反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況，做到賬款相符。第十八條合作社會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記帳法。第二十二條財(cái)產(chǎn)物資保管員負(fù)責(zé)合作社固定資產(chǎn)日常核算，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)帳卡，定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，做到賬、卡、物相符。金額在20xx元以上10000元以下(不含10000元)的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限負(fù)責(zé)審批。(三)有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行解釋或解答。(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資收益，減去發(fā)生的投資損失和計(jì)提的投資減值準(zhǔn)備金的凈額。第三十九條合作社如有虧損，以公積金、股金依次彌補(bǔ)。第七章附則第四十條本制度由合作社負(fù)責(zé)組織實(shí)施。第三十五條合作社按月計(jì)算利潤。第三十三條監(jiān)事會(huì)行使下列監(jiān)督權(quán)：(一)有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)收支情況檢查和監(jiān)督。事會(huì)集體研究決定或社員代表會(huì)議通過。第二十八條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。在未辦清交接手續(xù)以前，財(cái)會(huì)人員不得離職。第十九條財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)制訂各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度、編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)支出的限額審批。第十二條合作社采用年限平均法進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊。第四條合作社會(huì)計(jì)核算辦法參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)上級(jí)批準(zhǔn)的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，要按照專項(xiàng)資金管理要求，做到專款專用，任何人不得挪用、借用。第四十一條 本制度同國家、法律、法規(guī)、政策有關(guān)規(guī)定相抵觸時(shí)，按國家規(guī)定執(zhí)行。(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅后的余額。對(duì)不規(guī)范且金額大于300元的支出原始憑證，必須到稅務(wù)部審核辦理補(bǔ)稅手續(xù)，方可審批、支付。金額在2000元以下(不含的，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在2000元以上10000元以下（不含10000元）的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；金額在l0000元以上的，由社員代表會(huì)議表決通過后，由合作社財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。第二十一條 出納員要嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時(shí)登記，日清月結(jié)；不得“白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。第十六條 合作社不得以任何形式為任何單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。第八條 流動(dòng)資產(chǎn)，是指可以在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。根據(jù)成員大會(huì)，本社委托縣級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本社財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)、轉(zhuǎn)向?qū)徲?jì)和換屆、離任審計(jì)。其中，用于成員技術(shù)培訓(xùn)與合作社知識(shí)教育的比例不少與公益金數(shù)額的百分之5%。八、本社成員認(rèn)繳的出資額，須在一個(gè)月內(nèi)繳清。第三十四條合作社社員對(duì)財(cái)務(wù)有下列民主管理的權(quán)利：(一)有權(quán)對(duì)所公布的財(cái)務(wù)賬目提出質(zhì)疑；(二)有權(quán)委托監(jiān)事會(huì)查閱審核有關(guān)財(cái)務(wù)賬目； 篇三：專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度專業(yè)合作社財(cái)務(wù)管理制度一、本社實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格按照國務(wù)院財(cái)政部門制定的農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度核定生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)過程中的成本與費(fèi)用。凡金額在500元以下(不含500元)的，由合作社理事長審批；金額在500元以上2000元以下（不含2000元的，由合作社理事會(huì)集體研究決定后