【正文】 求內(nèi)部審計師確定風(fēng)險和控制活動。2在調(diào)查中審計人員發(fā)現(xiàn)，當(dāng)該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經(jīng)常擁有超額現(xiàn)金。C：Ⅰ和Ⅲ； D：Ⅰ和Ⅳ；1內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。1下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準備充足性的最相關(guān)證據(jù)? A：函證應(yīng)收賬款。1內(nèi)部審計師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果A：每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出；B：每月由同一人對銀行存款進行核對，該人保管永久性的存貨記錄； C：應(yīng)收賬款明細賬和應(yīng)付賬款明細賬由同一人保管； D：某人可以單獨接觸到備用金。鑒于該雇員在其工作領(lǐng)域有極高的聲望，因此他所屬的部門對其行為從寬處理，并以次作為激勵，希望他繼續(xù)為公司多做貢獻。II．屬于檢查型控制程序。產(chǎn)品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格。B：只有Ⅱ和Ⅳ是對的。Ⅲ、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。該部門使用其自己的員工來設(shè)計和編制這一使用第4代綜合(4GL)的軟件。第一篇：吉林省2016年注冊會計師考試《審計》：應(yīng)付賬款模擬試題吉林省2016年注冊會計師考試《審計》：應(yīng)付賬款模擬試題一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）以下哪項審計的要素不總是需要的 A：對業(yè)務(wù)目標的表述； B：確認所審核活動的陳述； C：有關(guān)的事實陳述；D：對所審核活動的觀察和建議的影響的評價。這一應(yīng)用軟件部門的區(qū)域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)運行并與公司的主系統(tǒng)連接，以保證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換。Ⅵ、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。III．不必要，因為是根據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評價。對于以上情況，如果審計人員作出不予報告的決定，那將會A：違背了職業(yè)道德守則；B：違背了審計實務(wù)標準中有關(guān)報告的要求；C：是合理的。1國外子公司雇傭的事務(wù)所希望參照母公司內(nèi)部審計部門對某職能的審計結(jié)論。B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況。這類信息 A：不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論 B：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會C：可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員 D：必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是A：現(xiàn)金處理集中化。C：包括確認那些對組織目標具有負面影響的事件，D：包括為組織選擇最佳風(fēng)險響應(yīng)。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是 A：異步傳輸 B：加密C：使用光纜傳輸線路 D：使用口令依據(jù)下面的資料回答問題6和7一位審計人員對某組織市場部門實施了一部分經(jīng)營審計。B：沒有得到運用，因為審計人員沒有對要求2給予合理的關(guān)注?！睂徲嫀煕]有在上述工作底稿上放置任何審計符號。C：希望在互聯(lián)網(wǎng)上參與電子商務(wù)活動的公司必須遵守互聯(lián)網(wǎng)供應(yīng)商聯(lián)盟建立的安全標準。1在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準了向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。B：實現(xiàn)營業(yè)利益的機會被忽略了。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責(zé)儲存存貨和運輸。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？ A：星型(Star)； B：環(huán)型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected)；1初步調(diào)查過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以前發(fā)票中重復(fù)付款進行調(diào)整，這可能表明A：有必要進行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進行重復(fù)付款的可能性。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)A：接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許； B：拒絕，鑒于雙方的利益沖突； C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范。1，包括對已完成的業(yè)務(wù)進行檢查。，注冊會計師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證對象和標準，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認定，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報告，下列有關(guān)充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是()。在該基本準則確定的適用范圍中，不包括()。在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師可能無法從責(zé)任方獲取其對鑒證對象評價或計量的認定，即便可以獲取，該認定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取鑒證對象信息，所以在直接報告業(yè)務(wù)中，提及責(zé)任方認定是沒有意義的，故選項B不正確?！驹擃}針對“鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標”知識點進行考核】【答疑編號10030294】11.【正確答案】：B【答案解析】：會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準則是會計師事務(wù)所的質(zhì)量管理標準，不屬于鑒證業(yè)務(wù)。答案正確的，；答案錯誤的，每小題倒扣1分。（）１１、注冊會計師對在審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)記錄于審計工作底稿，工及時告知被審計單位，必要時，可出具管理建議書。（）１９、凡在外勤審計結(jié)束日前發(fā)生的期后事項，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位高速會計報表；凡在外勤審計結(jié)束日后發(fā)生的期后事項，則應(yīng)提請被審計單位在會計報表附注中披露。 ２６、在盤點庫存現(xiàn)金時，注冊會計師如發(fā)現(xiàn)有充抵庫存現(xiàn)金的借條及未提現(xiàn)支票，應(yīng)（）。不答、錯答、漏答均不得分。，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多 ，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 ，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少 ，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多３８、資產(chǎn)評估報告附件部分應(yīng)包括的資料有（）。，查明是否已經(jīng)適當(dāng)授權(quán)批準 ，檢查相關(guān)計算是否正確，查時是否存在重大波動 ４６、被審計單位管理當(dāng)局聲明書是注冊會計師獲取的一種書面證據(jù)，它能夠（）。對注冊會計師法律責(zé)任的認定包括違約、過失、欺詐。，錯誤的是()。，下列各項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)假定存在舞弊風(fēng)險的是()。注冊會計師在制定總體審計策略時應(yīng)當(dāng)確定財務(wù)報表整體的重要性，請見教材第二章附錄21。(3)財務(wù)報表使用者是否特別關(guān)注財務(wù)報表中單獨披露的業(yè)務(wù)的特定方面。，主要與確定的樣本量有關(guān)【答案】B【解析】選項B錯誤。，錯誤的是()。，并于2011年8月31日出具審計報告。選項B錯誤，對于審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，如果根據(jù)職業(yè)判斷認為采用口頭形式溝通不適當(dāng)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通。，說明與該項認定相關(guān)的控制是有效的，不需要再對相關(guān)控制進行測試，在評價整個期間的控制運行有效性時，無需考慮期中測試的結(jié)果，可以通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間運行有效的審計證據(jù)，不需要補充剩余期間控制運行有效性的審計證據(jù)【答案】C【解析】選項C正確，對自動化運行的控制，注冊會計師更可能測試信息系統(tǒng)一般控制的運行有效性，以獲取控制在剩余期間運行有效性的審計證據(jù)。、會計師事務(wù)所其他相關(guān)人員及會計師事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨立性的聲明【答案】D【解析】注冊會計師與治理層溝通的事項可能包括在審計中對重要性概念的運用，但不能溝通具體的重要性數(shù)值。、完整性和準確性【答案】B【解析】注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價專家的工作是否足以實現(xiàn)審計目的，包括：(1)專家的工作結(jié)果或結(jié)論的相關(guān)性和合理性，以及與其他審計證據(jù)的一致性。選項B錯誤，如果控制在剩余期間發(fā)生了變化(如信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程或人事管理等方面發(fā)生變動)，注冊會計師需要了解并測試控制的變化對期中審計證據(jù)的影響。，下列說法中，正確的是()?！敬鸢浮緼【解析】選項A正確。錯報是指某一財務(wù)報表項目的金額、分類、列報或披露，與按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)列示的金額、分類、列報或披露之間存在的差異。，錯誤的是()。，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)了解與該風(fēng)險相關(guān)的控制，應(yīng)當(dāng)根據(jù)變化的性質(zhì)及其對相關(guān)賬戶發(fā)生重大錯報的影響程度，考慮是否需要對變化前后的業(yè)務(wù)都執(zhí)行穿行測試(2015年教材已刪除)【答案】D【解析】選項D錯誤?！敬鸢浮緼【解析】選項A正確。審計準則規(guī)定，在識別和評估由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)基于收入確認存在舞弊風(fēng)險的假定，評價哪些類型的收入、收入交易或認定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險。選項A屬于“檢查風(fēng)險”的含義，即檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。下列各項中，不能免除會計師事務(wù)所民事責(zé)任的是()。共１７分）４７、會計師事務(wù)所可能承擔(dān)哪些種類的法律責(zé)任？注冊會計師可采取何種對策避免或減少法律拆訟？４８、在確定應(yīng)收帳款函證方式時，注冊會計師通常在哪些情況下不應(yīng)采用否定式函證？４９、注冊會計師李新對新成立的Ａ公司進行會計報表審計，發(fā)現(xiàn)其固定資產(chǎn)帳簿有如下會計記錄：借：固定資產(chǎn)－－甲倉庫 １９８０萬元 貸：應(yīng)付票據(jù)－－抵押票據(jù) １０００萬元 長期投資－－其他投資 ９８０萬元經(jīng)審查，李新發(fā)現(xiàn)Ａ公司以轉(zhuǎn)讓其所持Ｂ公司的部分股份９８０萬元給Ｃ公司（假定Ｂ公司為非上市公司，轉(zhuǎn)讓價為帳面價），并承擔(dān)Ｃ公司為建筑甲倉庫的抵押借款1000萬元為條件，獲得甲倉庫（假定甲倉庫由某一建筑單位承建）。 ４０、在審計應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負債表內(nèi)作恰當(dāng)披露時，注冊會計師應(yīng)查實（）。３２、注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為規(guī)范有（）。 ２８、為了證實審計工作底稿對企業(yè)存貨內(nèi)部控制的描述是否完整和正確，注冊會計師可通過（）加驗證。每小題１分，共１２分）２０、為規(guī)范對整個審計實務(wù)的控制而制定的，每個會計師事務(wù)所都應(yīng)遵守的管理標準，稱為（）。（）１３、注冊會計師對企業(yè)應(yīng)收帳款帳齡進行分析的目的在于取得應(yīng)收帳款可收回性及壞帳備抵充分性等方面的證據(jù)。不答不得分，也不扣分。共6分）１、我國獨立審計的一般目的是對被審計單位會計報表的（）、（）及會計處理方法的（）發(fā)