【正文】 打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購部及相關(guān)部門。 3職責(zé) ，填制付款申請單。 ，編制上月末的應(yīng)付款、預(yù)付款，其他應(yīng)付款等往來賬明細(xì)清單；每半年與供應(yīng)商核對一次往來賬，保證賬實(shí)相符。《物料采購申請審批表》經(jīng)批準(zhǔn)后，采購人員在k3系統(tǒng)的采購管理中輸入《采購申請單》并經(jīng)采購主管審核；常規(guī)采購項(xiàng)目在合格供應(yīng)商中選擇確定或采購詢價后確定供應(yīng)商及采購單價后，采購人員在k3系統(tǒng)通過下推《采購申請單》生成《采購訂單》并經(jīng)采購主管審核；實(shí)施采購后，在k3系統(tǒng)，依據(jù)實(shí)際入庫數(shù)量，倉管人員下推《采購訂單》生成《采購入庫單》；采購經(jīng)辦人依據(jù)《采購入庫單》下推生成《采購發(fā)票》；應(yīng)付款會計依據(jù)經(jīng)采購部門主管、總監(jiān)審核后的《付款申請單》，及所付原始發(fā)票、入庫單等附件對k3的《采購發(fā)票》進(jìn)行審核并與k3的《采購入庫單》勾稽入賬生成采購記賬憑證。 ，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)與付款申請一起交財務(wù)。 、大型設(shè)備購買應(yīng)付款管理。當(dāng)月采購的貨物，在月底前采購員與供應(yīng)商核對采購物品的數(shù)量、單價、金額等，核對一致后，由供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。在支付前，出納將付款到期的《付款申請單》交財務(wù)主管確認(rèn)后，每周安排1天進(jìn)行集中支付。每半年及年末與供應(yīng)商核對往來賬，由財務(wù)出具各供應(yīng)商的《應(yīng)付賬款對賬單》交采購人員發(fā)給供應(yīng)商核對，確認(rèn)應(yīng)付款、預(yù)付賬款金額并回傳，《應(yīng)付賬款對賬單》回執(zhí)由財務(wù)存檔，不一致的雙方查明原因加以糾正。采購人員需要預(yù)付貨款時，填寫《付款申請單》，并附采購訂單（采購材料預(yù)付款）、訂貨合同（如工程設(shè)備預(yù)付款）并依審批程序經(jīng)核準(zhǔn)。會計人員將該筆預(yù)付款作為經(jīng)辦人的借款轉(zhuǎn)入，按借款進(jìn)行管理，必要時通知人事從工資中扣回該筆款項(xiàng)。 5表單 《物料采購申請審批表》、《固定資產(chǎn)采購申請審批表》《采購入庫單》、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收表》《付款申請單》、《應(yīng)付賬款明細(xì)表》《預(yù)付賬款明細(xì)表》、《其他應(yīng)付款明細(xì)表》《應(yīng)付賬款暫估入賬明細(xì)表》、《應(yīng)付賬款對賬單》 第三篇：應(yīng)付賬款【例題1o單選題】 某一般納稅企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式從其他企業(yè)購入原材料一 批，貨款為200000元，增值稅為34000元，對方代墊運(yùn)雜費(fèi)6000元，該原材料已1單項(xiàng)選擇題經(jīng)驗(yàn)收入庫。該企業(yè)在2010年6月11 日付清貨款。 長江公司于2010年3月2日從大海公司購入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款 為20000元，增值稅稅率為17%。 正確答案：a 知識點(diǎn)：應(yīng)付賬款的核算 答案解析： 確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。 正確答案：錯 知識點(diǎn)：應(yīng)付賬款的核算 答案解析： 應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”科目的借方。根據(jù)該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)，企業(yè)可作如下會計分錄： ①材料入庫 借：原材料120000013計算分析題應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）204000 貸：銀行存款1404000 ②工程領(lǐng)用材料 借：在建工程702000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）102000 原材料600000 正確答案： 知識點(diǎn)：應(yīng)付賬款的核算 答案解析： [例4]某一般納稅企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品一批，適用扣除率為13％，實(shí)際支付的價款為150 萬元，收購的農(nóng)產(chǎn)品已入庫。原材料入庫分錄略）。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值=150+=。該企業(yè)在2008年10月19日 付清貨款。2）總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。采購準(zhǔn)備《付款通知書》》部門審核》應(yīng)付會計復(fù)核》財務(wù)主管復(fù)核》總經(jīng)理審批 五、應(yīng)付賬款入賬 財務(wù)會計陸續(xù)收到《采購訂單》、《送貨單》和《進(jìn)貨驗(yàn)收單》之后，應(yīng)依日期順序按廠商別整理。不同的企業(yè)對于這種情形處理的方式不同。 價差流程，根據(jù)具體的業(yè)務(wù)不同，又可以分為兩種，一種是當(dāng)月結(jié)賬的價差處理，第二種就是跨月結(jié)賬的價差處理。 當(dāng)進(jìn)貨單的價格與發(fā)票的價格不一致的時候，就會觸發(fā)這個價差處理需求。 所以，當(dāng)出現(xiàn)進(jìn)貨單與發(fā)票價格不一致的時候，一定要通過價差處理流程，來調(diào)整相關(guān)的成本，否則的話，后續(xù)很多結(jié)果都將出現(xiàn)比較大的誤差。 當(dāng)采購訂單上材料甲的價格錯誤的填寫為10元的時候，倉庫管理員無法知曉，所以，在進(jìn)貨單上體現(xiàn)的材料單價也就為10元。在采購員提供的發(fā)票、進(jìn)貨單、采購單等單據(jù)上，采購員是輕松的指出甲材料的價格有錯誤，采購單上單價為10元，而發(fā)票上單價則為11元，應(yīng)以發(fā)票金額為準(zhǔn)。所以，對于在進(jìn)貨單上調(diào)整的情況，仍然需要按接下來的步驟，調(diào)整庫存成本。所以，在實(shí)際中這里需要注意，若存在價差的情況，當(dāng)應(yīng)付憑單審核后、成本調(diào)整之前，財務(wù)模塊中的甲材料的金額與庫存管理模塊中的甲材料的庫存成本就存在著一個價格差。如果這批材料當(dāng)月還發(fā)過料的話，在還會顯示對當(dāng)月發(fā)料成本的影響，以及對最終產(chǎn)品成本的影響情況。 這里我們需要了解一個概念，就是在erp系統(tǒng)中表與單的差異。為什么說只完成一般呢。若在金額誤差小的情況下，這種也不虧為一種合理的處理方式。 無論是否有價差的需求，在月底，都需要運(yùn)行“月底成本計價”作業(yè)。 不過要注意，月底成本計價只對當(dāng)月發(fā)生的成本調(diào)整負(fù)責(zé)。此時，就需要用戶進(jìn)行手工調(diào)整。但是，若這個材料在當(dāng)月還發(fā)料生產(chǎn)了，甚至產(chǎn)品生產(chǎn)完成已經(jīng)入庫或者出貨了，則還需要調(diào)整發(fā)料成本、產(chǎn)品的完工成本等等。而對系統(tǒng)數(shù)據(jù)有實(shí)質(zhì)性影響的都是單據(jù)。因?yàn)檫@份報表給管理人員，特別是產(chǎn)品成本會計，以一個全局的印象。若這中間發(fā)生財務(wù)稽核等事件時，就需要注意這方面的情形。應(yīng)付憑單審核。但是，接下來留給財務(wù)人員的，可是一個爛攤子。若當(dāng)月，還發(fā)生發(fā)料作業(yè)的話，就更加復(fù)雜了。錄入進(jìn)貨單。其實(shí)，這主要是對成本，包括庫存成本、發(fā)料成本、產(chǎn)品成本等有連鎖的影響。 如下面的流程圖，如果一家企業(yè)，在月底的時候，某張進(jìn)貨單上某個材料甲其進(jìn)價為10元/件，數(shù)量為1000件。這種處理方式比較嚴(yán)格，可以做到單據(jù)內(nèi)容的統(tǒng)一。核對確定無誤之后，方可進(jìn)行付款程序。 2）當(dāng)指定貨品送達(dá)本公司或本公司加工廠倉庫時，倉管人員應(yīng)協(xié)同iqc依據(jù)《送貨單》，核對廠商名稱、料號、品名、規(guī)格、數(shù)量與本公司《訂購單》所載內(nèi)容是否相符，并予以清點(diǎn)核實(shí)。 正確答案：d 知識點(diǎn)：應(yīng)付賬款的核算 答案解析： 購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務(wù)費(fèi)用。 （2008年考題） 正確答案：b 知識點(diǎn)：應(yīng)付賬款的核算 答案解析： 無法支付的應(yīng)付賬款應(yīng)計入營業(yè)外收入。根據(jù)上述資料，黃河公司應(yīng)作如下會計處理： 16計算分析題（1）2007年2月1日購入商品時 借：在途物資30000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：應(yīng)付票據(jù)35100 （2）2007年5月1日