【正文】 員事先知曉檢查的時間、事項(xiàng)、范圍和方式D、擴(kuò)大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領(lǐng)域E、終止審計項(xiàng)目，向被審計單位通報線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理下列各項(xiàng)中，屬于審計項(xiàng)目計劃文字部分的是：A、本審計項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計項(xiàng)目的時間要求和責(zé)任單位C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上審計計劃完成情況E、完成計劃的主要措施在審計抽樣中，與審計人員選取的樣本量成正向關(guān)系的有：A、總體容量B、總體項(xiàng)目差異C、審計結(jié)論的精確限度D、審計結(jié)論的可靠性程度E、非抽樣風(fēng)險下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：A、員工素質(zhì)控制B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制C、職責(zé)分工控制D、憑證與記錄控制 E、獨(dú)立檢查下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中“控制活動”要素的有： A、人力資源制度B、對交易和事項(xiàng)的獨(dú)立檢查 C、對控制的日常監(jiān)督 D、實(shí)物控制E、管理當(dāng)局的理念1下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述中，正確的有： A、風(fēng)險評估是內(nèi)部控制的要素之一B、內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境的改變而失效 C、內(nèi)部控制測評不能代替實(shí)質(zhì)性測試D、內(nèi)部控制按照其功能不同可分為預(yù)防式控制和察覺式控制 E、任何審計項(xiàng)目都必須進(jìn)行內(nèi)部控制測評1下列選項(xiàng)中，效益審計準(zhǔn)備階段的工作有： A、確定審計目標(biāo) B、設(shè)計審計方法體系C、收集充分可靠的審計證據(jù) D、確定審計評價標(biāo)準(zhǔn)E、對證據(jù)進(jìn)行分析和歸納整理1銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中所使用的重要憑證和記錄有： A、客戶訂貨單B、銷貨退回及折讓日記賬或明細(xì)賬 C、產(chǎn)品價目表 D、借項(xiàng)通知單 E、應(yīng)付賬款明細(xì)賬1審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復(fù)核程序有： A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較 B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C、計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較 D、計算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動負(fù)債的比率 E、計算并對比分析應(yīng)付賬款占采購金額的比率1對企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時，應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有： A、應(yīng)付福利費(fèi)的計提是否經(jīng)過批準(zhǔn)計提 B、計提職工福利費(fèi)的比例是否正確 C、應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確D、應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過定期檢查、復(fù)核 E、職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確1審計人員對存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨： A、計價的正確性 B、所有權(quán)的歸屬 C、是否存在D、是否毀損、短缺E、會計處理是否正確且前后各期一致1貨幣資金業(yè)務(wù)循環(huán)中，實(shí)地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務(wù)的劃分。、“資料1”中，該公司違反內(nèi)部控制要求的職責(zé)分工有：A、銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)賒銷信用B、銷售部門主管負(fù)責(zé)批準(zhǔn)退貨C、發(fā)貨部門負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票D、出納員負(fù)責(zé)編制和寄送客戶對賬單、“資料2”中，該公司的賬務(wù)處理所造成的影響是：A、虛增了2013營業(yè)收入B、虛減了2013營業(yè)成本C、虛增了2013年末存貨余額D、虛減了2013年末存貨余額、對“資料3”中的情況，審計人員認(rèn)為可能的原因有：A、客戶甲有意不回復(fù)B、客戶甲不存在或已破產(chǎn)C、詢證函發(fā)出時，客戶乙已經(jīng)支付貨款，但該公司未收到D、被審計單位對客戶乙的應(yīng)收賬款記賬錯誤、針對“資料3”中客戶甲未予回函的情況，審計人員可采取的最有效的替代審計程序是：A、重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B、審查相關(guān)合同、訂單、銷售發(fā)票、發(fā)運(yùn)單等憑證C、實(shí)施分析性復(fù)核程序D、向客戶甲第三次寄發(fā)詢證函、針對“資料4”中的情況，該公司賬務(wù)處理錯誤的事項(xiàng)有：A、材料采購過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)和裝卸費(fèi)18萬元B、支付給銷售代理的傭金15萬元C、銷售產(chǎn)品時為客戶代墊的運(yùn)雜費(fèi)l0萬元D、銷售部門職工的工資費(fèi)用48萬元(一)資料2014年4月，審計組對某公司2013財務(wù)收支進(jìn)行了審計。(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。(3)審計人員在現(xiàn)場監(jiān)督盤點(diǎn)工作按計劃進(jìn)行?！菊_答案】 C【答案解析】參考教材P5。參考教材P92。1【正確答案】 B【答案解析】比率=80/120=2/3估計的總體實(shí)際金額=1500*2/3=1000(萬元)推斷的總體錯報=15001000=500(萬元)1【正確答案】 C【答案解析】選項(xiàng)ABD均屬于內(nèi)部證據(jù)，參考教材P94。2【正確答案】 D 【答案解析】 參考教材P240?！菊_答案】 D【答案解析】選項(xiàng)D為正確的處理方式?！菊_答案】 ADE【答案解析】審計項(xiàng)目計劃由文字說明和表格兩部分表述。參考教材P129。三、案例分析題【正確答案】 ACD、【正確答案】 A、【正確答案】 ABCD、【正確答案】 B、【正確答案】 AC【答案解析】銷售費(fèi)用明細(xì)賬中的上述4項(xiàng)內(nèi)容中，只有第B、D兩項(xiàng)符合銷售費(fèi)用的核算范圍，A、C項(xiàng)則應(yīng)予剔除。按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限的有()。下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有()。下列關(guān)于函證的表述中，正確的有()。審計機(jī)關(guān)的審計報告是審計結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計機(jī)關(guān)對被審計單位的財政收支或者財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計意見的審計結(jié)論性法律文書。審計工作報告的主要內(nèi)容包括：①開展本預(yù)算執(zhí)行審計工作的基本情況。數(shù)據(jù)采集是指根據(jù)審前調(diào)查所提出的數(shù)據(jù)需求，按照審計目標(biāo)，采取一定的方法和工具對被審計單位數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)進(jìn)行采集的工作。因此，本題的正確答案為ABD。人力資源管理、工資結(jié)算、工資領(lǐng)取、工資發(fā)放等職能分別由不同的部門，按照規(guī)定流程和手續(xù)共同完成，各部門和部門內(nèi)部各有關(guān)崗位應(yīng)有明確的分工。⑧工資費(fèi)用分配表編制與審核相互獨(dú)立，防止工資分配發(fā)生錯誤。③發(fā)行收入完整性的審查。國家審計人員職業(yè)道德要求的基本內(nèi)容包括：①在辦理審計事項(xiàng)時，客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任、保守秘密、廉潔奉公、恪盡職守。⑨遵守國家的法律、法規(guī)和規(guī)章以及審計工作紀(jì)律和廉政紀(jì)律。因此，本題的正確答案為BCDE。②證實(shí)舉債資金的完整性。因此，本題的正確答案為ADE。④證實(shí)舉債籌資的合法性?！菊_答案】A,B,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對“內(nèi)部控制要素——風(fēng)險評估”的熟悉。本題選項(xiàng)A屬于內(nèi)部審計人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德。③辦理審計事項(xiàng)時，與被審計單位或者審計事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，按照有關(guān)規(guī)定回避。⑤債券償還情況的審查。本題選項(xiàng)B屬于銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中的職責(zé)分工。②人員調(diào)配單的編制與審批相互獨(dú)立，防止虛增人數(shù)和工資級別。下列選項(xiàng)中，關(guān)于審計質(zhì)量管理的意義，說法正確的有()?！菊_答案】B,C,試題解析:本題考查重點(diǎn)是對“數(shù)據(jù)采集的特征”的熟悉。③本級預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題及糾正和處理情況。②報告對象不同。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。國家審計的審計程序中，屬于審計實(shí)施階段工作的有()。選項(xiàng)C內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議?！菊_答案】 AD、【正確答案】 AB、【正確答案】 ABD、【正確答案】 B、【正確答案】 CD【正確答案】 AC、【正確答案】 AD 、【正確答案】 ACD 、【正確答案】 BC 、【正確答案】 A第四篇：初級審計師《審計理論與實(shí)務(wù)》考試多選題多項(xiàng)選擇題與國家審計和社會審計相比，內(nèi)部審計的特點(diǎn)有()。1【正確答案】 ABC【答案解析】參考教材P228～230。表格的內(nèi)容包括：各項(xiàng)計劃任務(wù)指標(biāo)、責(zé)任單位、完成時間等?！菊_答案】 ACE【答案解析】參考教材P22。2【正確答案】 C 【答案解析】函證程序可以很好的應(yīng)對多計風(fēng)險。1【正確答案】 C1【正確答案】 C 【答案解析】 參考教材P180。參考教材P97?！菊_答案】 B【答案解析】審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的重要依據(jù)，參考教材P46。，A產(chǎn)品的盤點(diǎn)結(jié)果為100件，而賬面記錄為80件，據(jù)公司人員解釋，盤點(diǎn)多出的20件為代管其他公司的產(chǎn)品。有關(guān)存貨業(yè)務(wù)審計的情況和資料如下：：(1)生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)簽發(fā)訂購單。(2)設(shè)備管理部門根據(jù)申請書會同財會部門、計劃部門編制設(shè)備采購計劃?？蛻粢覄t回復(fù)說相關(guān)款項(xiàng)已經(jīng)支付。對銷售與收款循環(huán)審計的有關(guān)情況和資料如下：：(1)該公司未單獨(dú)設(shè)置信用部門，賒銷信用由銷售部門主管負(fù)責(zé)審批。第三篇：2018年初級審計師考試《審計理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題2018年初級審計師考試《審計理論與實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題(3)一、單項(xiàng)選擇題審計監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是：CA、及時性B、廣泛性C、獨(dú)立性D、科學(xué)性我國《中華人民共和國審計法》正式施行的時間是：CA、1993年1月1日B、1994年1月1日C、1995年1月1日D、1996年1月1日根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是：DA、本單位的財務(wù)經(jīng)理B、本單位的財務(wù)部門C、本單位的監(jiān)事會D、本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述，錯誤的是：BA、審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度B、審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn)C、審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù)D、審計準(zhǔn)則是審計組織與社會進(jìn)行溝通的媒介根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，國家審計的首要目標(biāo)是：DA、客觀性B、合法性C、效益性D、真實(shí)性在審計證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計證據(jù)是：BA、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽或電子證據(jù)審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，沒有