【正文】 業(yè)內(nèi)部管理效性針性企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部管理報(bào)告體系借助管理計(jì)手段實(shí)反映經(jīng)營(yíng)狀況及披露相關(guān)重要信息內(nèi)部審計(jì)控制內(nèi)部控制種特殊形式企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理制度否合規(guī)、合理效獨(dú)立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)某種意義講其內(nèi)部控制再控制內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)保持相獨(dú)立性應(yīng)獨(dú)立于其經(jīng)營(yíng)管理部門受董事或?qū)賹徲?jì)委員領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況并審查結(jié)向企業(yè)董事或高管理局報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作越仔細(xì)內(nèi)部控制制度越健全越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作效率與靠性第二篇：企業(yè)內(nèi)部控制制度企業(yè)內(nèi)部控制制度一、現(xiàn)金的日常管理(一)出納人員負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結(jié)算與核對(duì)工作、現(xiàn)金賬和銀行存款日記賬的登記工作。(六)銀行存款要及時(shí)對(duì)賬，盡量做到賬賬相符。(二)付款應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開(kāi)戶銀行提取，原則上不得從當(dāng)天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報(bào)銷的原始單據(jù)，應(yīng)在約定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖帳、報(bào)賬。第三篇：《淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度》淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度【摘要】?jī)?nèi)部控制是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志，企業(yè)制定內(nèi)部控制制度目的在于保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)的合理、有效運(yùn)用，從而達(dá)到利益最大化。即內(nèi)部控制是對(duì)企業(yè)組織一切業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面控制，而不是局部性控制。即企業(yè)的任何內(nèi)部控制，彼此之間都是相互管聯(lián)的，一種控制行為成功與否均會(huì)影響到另一種控制行為。（三）為審計(jì)工作提供良好基礎(chǔ)企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督以真實(shí)可靠地會(huì)計(jì)信息為依據(jù)，檢查對(duì)錯(cuò)，揭露弊端，確定經(jīng)濟(jì)效益。管理人員的決策在內(nèi)部控制的實(shí)施中起主導(dǎo)作用，或多的就會(huì)出現(xiàn)管理者利用自己的職權(quán)越權(quán)控制，造成內(nèi)部控制的實(shí)效。對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施重視不足,即使制訂了一些相關(guān)制度,但基本上為會(huì)計(jì)管理或財(cái)務(wù)管理的部門性制度,甚至和業(yè)務(wù)脫離,和具體實(shí)施差距較大，使得內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。另外，在內(nèi)審的職能下，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核賬目，而在內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)各組織機(jī)構(gòu)職能的效率等方面，未充分發(fā)揮應(yīng)有作用。（三）完善內(nèi)部控制環(huán)境企業(yè)會(huì)計(jì)造假屢禁不止,歸根到底是因?yàn)闀?huì)計(jì)造假存在巨大的需求。（五）強(qiáng)化外部監(jiān)督，督促企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度從傳統(tǒng)意義上說(shuō)，對(duì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督主要應(yīng)依賴于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門。企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與實(shí)施已成為現(xiàn)代企業(yè)管理的必然，其目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。如果上述每一步都有相對(duì)獨(dú)立的人員或部門分別實(shí)施或執(zhí)行，就能夠保證不相容職務(wù)的分離，從而便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。、職務(wù)要分離，如出納員不能兼任會(huì)計(jì)記賬員。《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十條規(guī)定要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。五是要建立反饋控制機(jī)制。：公司應(yīng)當(dāng)建立賬務(wù)處理體系，正確使用會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬簿控制、會(huì)計(jì)復(fù)核控制等手段，有效控制會(huì)計(jì)記賬程序。包括物資收發(fā)、保管制度、定期盤點(diǎn)制度、資產(chǎn)處置制度等。：成立預(yù)算委員會(huì)，企業(yè)負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人；全面預(yù)算方案上報(bào)董事會(huì)審批；全面預(yù)算方案審批后，各單位(利潤(rùn)中心)、部門(成本中心)具體負(fù)責(zé)執(zhí)行和控制，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)控和反饋，預(yù)算管理委員會(huì)在經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)情況下對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)總指揮和總協(xié)調(diào)。第五篇：淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析中小企業(yè)內(nèi)部控制制度摘要：中小企業(yè)如何健全內(nèi)部控制制度，不僅關(guān)系著中小企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展，更關(guān)系著國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定，健全合理的內(nèi)部控制制度不僅是企業(yè)生存和發(fā)展的重要保障，更是企業(yè)提升市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵因素。中小企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)不夠規(guī)范，存在著許多漏洞。二、加強(qiáng)中小型企業(yè)內(nèi)部控制的建議控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，內(nèi)部控制環(huán)境的好壞直接決定著內(nèi)部控制能否有效實(shí)施。內(nèi)部控制能否持續(xù)有效運(yùn)行，重要的是是否有持續(xù)高效的監(jiān)督機(jī)制來(lái)對(duì)其進(jìn)行監(jiān)控。完善內(nèi)部控制也要借助于財(cái)政、稅務(wù)、證券監(jiān)管等政府監(jiān)督及一些注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等社會(huì)監(jiān)督，來(lái)提升外部監(jiān)督的力度，對(duì)那些嚴(yán)重違反法律規(guī)定的企業(yè)嚴(yán)懲不怠，使企業(yè)真正認(rèn)識(shí)到外部監(jiān)督的重要性。，注重風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生影響，企業(yè)有必要在自身內(nèi)部建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以便企業(yè)管理者及時(shí)準(zhǔn)確的識(shí)別與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并采取一定的措施控制管理這些風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)普遍的常發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)建立長(zhǎng)效應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)突發(fā)的偶然的風(fēng)險(xiǎn)做好應(yīng)急準(zhǔn)備，盡可能的將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損害降到最低，為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。加之，企業(yè)員工素質(zhì)普遍較低，不具備與其職責(zé)相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)能力，內(nèi)部控制活動(dòng)漏洞百出，根本沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，最終導(dǎo)致某些控制活動(dòng)失去控制的意義。本文就中小企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題及對(duì)策談幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)。：在預(yù)算額度內(nèi)，各單位(利潤(rùn)中心)、各部門（成本中心）具有管理主動(dòng)權(quán)，但應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部相關(guān)的管理流程進(jìn)行運(yùn)作，而不是任由個(gè)人行使權(quán)利。財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)實(shí)物保護(hù)控制的內(nèi)容主要有：，對(duì)分（子）公司的銀行存款和長(zhǎng)、短期投資進(jìn)行統(tǒng)一管理，由企業(yè)統(tǒng)一開(kāi)設(shè)銀行賬戶，各二級(jí)單位實(shí)行內(nèi)部結(jié)算制度，加強(qiáng)企業(yè)的償債能力和營(yíng)運(yùn)能力，資金可在企業(yè)二級(jí)單位間有效調(diào)配，提高資金使用效率，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)憑證設(shè)計(jì)、記錄、傳遞、審核、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。六是記錄要完整。授權(quán)必須具備以下條件：一是權(quán)限要清晰?，F(xiàn)金盤點(diǎn)要由非出納人員進(jìn)行核實(shí)，銀行對(duì)賬單要由非出納人員進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中主要有以下幾種分離的不相容職務(wù)：、職務(wù)要分離。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要的控制點(diǎn)應(yīng)該在三個(gè)位置上：一是資金管理，對(duì)資金的籌集、32使用、分配、調(diào)度等實(shí)行嚴(yán)格控制，防止資金體外循環(huán)，造成企業(yè)失血，所涉及到的業(yè)務(wù)流程有“籌資業(yè)務(wù)管理”、“貨幣資金管理”、“資金收撥款管理”、“承兌匯票管理”、“資本支出”、“應(yīng)收賬款”、“擔(dān)保業(yè)務(wù)”等；二是成本費(fèi)用管理，對(duì)支出項(xiàng)目及金額嚴(yán)格監(jiān)督，防止循私舞弊，所涉及到的業(yè)務(wù)流程有“采購(gòu)業(yè)務(wù)”、“生產(chǎn)成本”、“修