【正文】 止出現(xiàn)存貨流失、浪費等現(xiàn)象；2會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應達到的基本目標是：（1）規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料的真實完整性；（2）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整；3）確保企業(yè)貫徹執(zhí)行國家有關法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度。目的是防止有關人員在貨款上實施舞弊行為后，能利用賬務處理來掩飾； ④ 銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄職務相分離； ⑤ 銷售業(yè)務經(jīng)辦與發(fā)票開具、管理職務相分離；⑥ 壞賬準備的計提與審批、壞賬的核銷與審批職務相分離。1同一業(yè)務或事項在不同的時期可以采取不同的風險應對策略，同一業(yè)務或事項在同一時期可以綜合運用風險降低和風險分擔應對策略。（正確）基本規(guī)范確立了全面性、重要性、制衡性、適應性及成本效益5個原則。第一篇：山東會計繼續(xù)教育《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》習題會計繼續(xù)教育：（1）內(nèi)控評價的內(nèi)容；（2）內(nèi)控評價的組織；（3）內(nèi)控缺陷的認定（通過打分的方式，看有無重大缺陷）；（4）內(nèi)控評價報告；（5）報告的披露或報送。不相容職務主要包括授權(quán)批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。（正確）1財務報表分析法主要是通過分析企業(yè)的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。目的是防止會計人員與客戶串通，多計提壞賬，騙取公司的應收賬款，使公司蒙受損失授權(quán)批準的層次，應根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準層次，從而保證各管理層有權(quán)亦有責。2訂立采購合同與對該合同進行審核不能由同一人執(zhí)行，同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供應商勾結(jié)，簽訂對企業(yè)不利的合同（正確）2通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財產(chǎn)物資，其所謂的安全主要包括兩層意思：一是物理上的安全，即實體的毀損或丟失；二是所有權(quán)上的流失，其中包括被侵占、浪費等。不準私自摘抄、復制、扣留、銷毀舉報材料。獨立董事的法律地位是獨立的。（錯誤）保存期限不少于10年?！敬鸢浮俊締芜x題】由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是（）。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（）【答案】ABCDE 【多選題】會計數(shù)據(jù)的輸入過程中，要注意的地方有（）【答案】ABC 【多選題】情景分析的主要程序有（）【答案】ABCDE 、明確分析的范圍，并將風險按其對主題的影響進行分類 ，看其對未來情景可能的影響 【多選題】關于內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)力以下說法不正確的有（）【答案】AD ，是審計權(quán)的核心 【多選題】職務分離的要點有（）【答案】ABCD 、簽訂與辦理發(fā)貨職務相分離 、回收與相關會計記錄職務相分離 、處置與相關會計記錄職務相分離 、管理職務相分離【多選題】突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）【答案】ABCD 【多選題】很多集團企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內(nèi)部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）【答案】ABCDEF ，導致財務風險 【多選題】流程圖分析法的基本步驟有（）【答案】ABCD ，把流程中的風險揭示出來 ，尋找事故的原因 【多選題】通常保密類無形資產(chǎn)的分類有（）【答案】BCD 【多選題】內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括（）【答案】ABCDE 、機構(gòu)設置及權(quán)責分配 【多選題】系統(tǒng)的基本構(gòu)成有（）【答案】ABC 【多選題】內(nèi)部控制的調(diào)查方法包括（）【答案】ABDE 【多選題】企業(yè)要進行分離的職務主要有（）【答案】ABCDE 【多選題】企業(yè)備案的文件應當包括的內(nèi)容有（）【答案】ABCD ，包括案由、當事人各方、涉案金額、主要事實陳述、爭議焦點等 【多選題】內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會或最高管理層報告的方式有（）【答案】ABC 【多選題】內(nèi)部審計機構(gòu)的設置原則有（）【答案】ACD 【多選題】會計系統(tǒng)內(nèi)部控制應達到的基本目標有（）【答案】ABC ，保證會計資料的真實完整性、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整 、約束與權(quán)限相結(jié)合【多選題】基本規(guī)范的基本原則不包括（）【答案】BC 【多選題】在企業(yè)中不相容職務一般有（）【答案】ABCDE 【多選題】下列不屬于對損失頻率的測定方法有（）【答案】CD 【多選題】對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）【答案】ABCD ，包括報表注釋和補充報表中的相關內(nèi)容，如比較報表分析法、橫向和縱向百分比分析法、比率分析法等 【多選題】風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。獨立董事的法律地位是獨立的。（）【答案】√【判斷題】股東大會會議會議記錄應當與現(xiàn)場出席股東的簽名冊及代理出席的委托書、網(wǎng)絡及其他方式表決情況的有效資料一并保存，保存期限不少于20年。（）【答案】【判斷題】提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】【判斷題】提名委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進行研究并提出建議。（）【答案】√【判斷題】風險管理主要內(nèi)容是識別影響組織目標實現(xiàn)的各類風險和建立風險管理機制。（）【答案】√【判斷題】獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。 A：經(jīng)理層 B：監(jiān)事會 C：董事會 D：審計委員會答案： ABCD恭喜您，答對了。 放棄與該風險相關的計劃和抵制與該風險相關的計劃屬于（） 1企業(yè)應當建立（），明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。 A：內(nèi)部環(huán)境 B：控制活動 C：信息與溝通 D：內(nèi)部監(jiān)督答案： ABC D恭喜您，答對了。 2()是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 A：企業(yè)文化包含四個要素：制度文化、物質(zhì)文化、行為文化、精神文化。2股東（大）會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的（）。? A：員工的聘用、培訓、辭退與辭職 B：員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C：關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度 D：掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定答案： ABCD恭喜您，答對了。 B：法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 A：風險規(guī)避 B：風險降低 C：風險分擔 D：風險承受答案： ABCD恭喜您，答對了。 1企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)（）等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。 A：未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益。 企業(yè)應當運用信息技術(shù)加強內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應的信息系統(tǒng)，促進內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機結(jié)合，實現(xiàn)對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識（）答案： 正確錯誤恭喜您，答對了。1企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。2不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。2企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。3內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。（）答案：A基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括《會計法》、《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)。答案：A 2006年1月財政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標準委員會，在2006年到2008年間做出了卓有成效的工作，并發(fā)布了中國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。答案：B獨立董事可以在上市公司擔任除獨立董事外的其他任何職務，但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關系。答案：A因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供 應等事先未預測到的因素，導致市場份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是 答案：A下列不屬于對損失頻率的測定方法有（答案：CD情景分析的主要程序有（答案：ABCDE下列不屬于企業(yè)具體目標的有（答案：A戰(zhàn)略目標非系統(tǒng)性風險，是一種可分散的風險，它是指由于經(jīng)營失誤、消費者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個別企業(yè)擴張行為的風險。子公司可以不經(jīng)母公司董事會或股東（大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項。答案：C績效考核按考核時間的分類是（）?？梢哉?、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。公告日期:20080710作者:(中國證券監(jiān)督管理委員會)為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序和社會公眾利益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，現(xiàn)予印發(fā)，自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。內(nèi)部控制應當與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整?？刂苹顒邮瞧髽I(yè)根據(jù)風險評估結(jié)果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。第九條國務院有關部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的情況進行監(jiān)督檢查。經(jīng)理層負責組織實施股東（大）會、董事會決議事項，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。第十四條企業(yè)應當結(jié)合業(yè)務特點和內(nèi)部控制要求設置內(nèi)部機構(gòu)，明確職責權(quán)限，將權(quán)利與責任落實到各責任單位。（三）關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。第三章風險評估第二十條企業(yè)應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結(jié)合實際情況，及時進行風險評估。（六）其他有關內(nèi)部風險因素。企業(yè)進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結(jié)果的準確性。第二十七條企業(yè)應當結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。企業(yè)各級管理人員應當在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。第三十二條財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。第三十九條企業(yè)應當對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。第四十二條企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構(gòu)在反舞弊工作中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。國家有關法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章附則第四十八條本規(guī)范由財政部會同國務院其他有關部門解釋。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。（二）在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。第三十三條預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（五）有關人力資源管理的其他政策。第十五條企業(yè)應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設置、人員配備和工作的獨立性。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。內(nèi)部控制應當權(quán)衡實施成本與預期