【正文】 施。第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務(wù)所，應(yīng)當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。（四）信息與溝通。（五）成本效益原則。第四條企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則：（一）全面性原則。執(zhí)行本規(guī)范的上市公司，應(yīng)當對本公司內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，披露自我評價報告，并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制的有效性進行審計。（正確）內(nèi)部控制缺陷一般可以分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。中航油事件是一個國企監(jiān)管不到位和國企本身建立現(xiàn)代企業(yè)制度不到位的典型案例，事件根本原因在于（內(nèi)控失靈）。第一篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引單項選擇題根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要條件是（信息與溝通）。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要手段是（控制活動）。（正確）根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，企業(yè)實施內(nèi)部控制的重要保證是控制活動。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。信息與溝通是企業(yè)及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。會計師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。第十五條企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨立性。（五）有關(guān)人力資源管理的其他政策。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風險水平。（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。企業(yè)應(yīng)當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧?，避免因個人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。第三十一條會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實施全面預(yù)算管理制度，明確各責任單位在預(yù)算管理中的職責權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。（二）在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等。專項監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當根據(jù)風險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。第七章附則第四十八條本規(guī)范由財政部會同國務(wù)院其他有關(guān)部門解釋。但是，可以脫離企業(yè)實際，模仿照搬成功企業(yè)管理機構(gòu)設(shè)置（B）A、正確 B、錯誤企業(yè)內(nèi)部控制配套指引2企業(yè)的決策層第一要務(wù)就是（C）制定長期戰(zhàn)略規(guī)劃。B、缺乏開拓精神、團隊協(xié)作精神，可能導致企業(yè)目標難以實現(xiàn)C、缺乏誠實守信的經(jīng)營理念，可能導致舞弊事件連連發(fā)生，造成企業(yè)損失，信譽下降D、忽視企業(yè)間的文化差異和價值理念沖突，可能導致并購重組失敗企業(yè)內(nèi)部控制配套指引6（A）決策不當，會引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或者無效融資，導致資金成本過高或者債務(wù)危機。(A)A、正確 B、錯誤付款要嚴格執(zhí)行付款憑單制度，現(xiàn)金出納不見到批準的付款憑單不許辦理付款。A、樣品試制 B、小批試制 C、市場試制 D、結(jié)構(gòu)試制企業(yè)內(nèi)部控制配套指引111.（B）就是可供人們長期使用,并在使用過程中,基本上保持其原有實物形態(tài)的勞動資料和其他物質(zhì)設(shè)備。D 企業(yè)要求擔保申請人提供反擔保的，還應(yīng)當對與反擔保有關(guān)的資產(chǎn)狀況進行評估。業(yè)務(wù)外包合同內(nèi)容主要包括：（ABCD）A 外包業(yè)務(wù)的內(nèi)容和范圍B 雙方權(quán)利和義務(wù)C 服務(wù)和質(zhì)量標準D 費用結(jié)算標準和違約責任企業(yè)內(nèi)部控制配套指引14 1.(C)是指反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等信息的文件。所以，企業(yè)的全面預(yù)算管理，至少應(yīng)關(guān)注以下風險：（BCD）A、必須有強有力的領(lǐng)導人管理預(yù)算工作B、不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導致經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營C、預(yù)算目標不合理，編制不科學，可能導致發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)D、預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，可能導致預(yù)算控制流于形式，必須由執(zhí)行預(yù)算的責任中心或單位提出預(yù)算調(diào)整申請，調(diào)整預(yù)算必須符合下列要求：(ABC)A、調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營實際情況B、調(diào)整重點是否放在重要的或關(guān)鍵的差異方面C、調(diào)整后的方案客觀、合理D、調(diào)整方法由領(lǐng)導審批決定，并對前期執(zhí)行情況的考核作出說明。（A）A 正確 B錯誤：（AD）A 運行缺陷D 設(shè)計缺陷企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 20 ，確定實施審計的性質(zhì)，獲取證據(jù)。A、董事會B、監(jiān)事會C、經(jīng)理層D、企業(yè)成立專門機構(gòu)答案：A企業(yè)對風險承受度之內(nèi)的風險，在權(quán)衡之后，不準備采取控制措施降低風險或者減輕損失的策略，指的是（）A、風險規(guī)避B、風險降低C、風險分擔D、風險承受答案：D因為：風險規(guī)避是企業(yè)對超出風險承受度的風險，通過放棄該業(yè)務(wù)活動來回避風險的策略。答案：ABC D企業(yè)應(yīng)當結(jié)合風險評估結(jié)果，通過（）相結(jié)合的方法，將風險控制在可承受度之內(nèi)。A、經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素。C、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高能管理人員濫用職權(quán)D、相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊。（）第五篇：企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及三個指引——第五章企業(yè)文化[最終版]第五章 企業(yè)文化第五章 企業(yè)文化企業(yè)文化，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。建立符合企業(yè)自身特點和發(fā)展戰(zhàn)略的企業(yè)文化，加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，是大中型企業(yè)進行治理的重要內(nèi)容。沒有個性的企業(yè)文化，只能淹沒在企業(yè)文化的沙石之中，默默無聞。企業(yè)文化的理念體系一旦確立，就必須明確本身希望達成的目標，不容納不愿接受企業(yè)文化或者不符合企業(yè)文化標準的員工。經(jīng)過前期準備、企業(yè)文化診斷評估、理念體系梳理、行為規(guī)范梳理以及制定企業(yè)文化建設(shè)戰(zhàn)略實施規(guī)劃等幾個階段，從2004年下半年到2006年中，歷時一年半多，經(jīng)過反復研究提煉，出臺了《企業(yè)文化手冊》（包括文化宣言、文化象征、理念體系和行為規(guī)范四個主要部分），這是企業(yè)文化建設(shè)的一大成果。在準確尋找到企業(yè)文化的內(nèi)在關(guān)聯(lián)之后，咨詢公司和五礦集團組成的聯(lián)合項目組工作人員開始進一步挖掘和提煉五礦集團的文化精髓，并展開多次溝通和研討，并于2006年6月份正式定稿，確定了“誠信、責任、創(chuàng)新、和諧”的價值觀，“團結(jié)、務(wù)實、高效、奉獻”的企業(yè)精神，以及“珍惜有限、創(chuàng)造無限”的經(jīng)營理念和“制度有限、管理無限”的管理理念，每一項內(nèi)容都有簡潔明確的表述，并能指導員工行為。部門職責比較清晰，職責范圍和任務(wù)界定比較明確，但集團制度的切實貫徹和有效執(zhí)行需進一步加強。信息的不透明使上下結(jié)合、內(nèi)外結(jié)合的協(xié)同效應(yīng)難以發(fā)揮，現(xiàn)有培訓尚不能充分滿足員工發(fā)展與提高的需求。2006年1月至9月，集團公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營在去年高位運行的基礎(chǔ)上，%%。診斷評估工作于2004年11月3日開始，歷時四周共計20個工作日，咨詢機構(gòu)運用公司自行推出的CMAS評估系統(tǒng)對中國五礦集團公司企業(yè)文化現(xiàn)狀進行了評估，深入現(xiàn)場，開展了詳細的現(xiàn)場調(diào)查和診斷，先后開展了高層訪談、問卷調(diào)查、中層管理者訪談、現(xiàn)場觀察、資料研究等調(diào)研活動，先后訪問了各類人員95人，形成訪談記錄6萬余字；共發(fā)放三大類共497份問卷，回收341份，其中有效調(diào)查問卷323份。應(yīng)當以企業(yè)文化為基礎(chǔ)，并以此來集聚企業(yè)發(fā)展合力，打造企業(yè)品牌，提高市場吸引力和社會認可度。（三）企業(yè)文化培育的方法第一，通過召開職工大會，舉辦專題報欄讓職工了解；第二，通過開展各種各樣生動活潑，具有積極意義的群眾文化活動來培育企業(yè)精神，塑造企業(yè)價值觀；第三，要塑造和維護企業(yè)的共同價值觀，領(lǐng)導要首先成為這種價值觀的化身，并通過自己的行動向全體員工灌輸這種價值觀。第一節(jié) 重要條款解讀一、企業(yè)文化的建設(shè)（一）企業(yè)文化在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中的作用企業(yè)文化能夠為企業(yè)提供長久深厚的發(fā)展動力。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護。（）企業(yè)應(yīng)當成立專門機構(gòu)或者指定適當?shù)臋C構(gòu)具體負責組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實施及日常工作。C、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素。A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守，員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。風險分擔是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包，購買保險等措施，將風險控制在風險承受度之內(nèi)的策略。（A）A 正確 B 錯誤，表明重大缺陷可能存在的跡象包括（ABCD）A注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊B企業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表C注冊會計師發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報表存在重大錯誤，而內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報D企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效，并評價為應(yīng)對管理層凌駕于其他控制之上的風險設(shè)計的控制。(A)A、正確 B、錯誤，必須關(guān)注風險，主要風險可能來自下列：（ABCD）A 未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求B 合同未全面履行或監(jiān)控不當C 合同糾紛處理不當D 合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，必須有法律、財會部門參與。B、提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。B 已進入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行性研究報告的評審。A、會計記錄 B、采購記錄 C、倉儲記錄 D、銷售記錄企業(yè)內(nèi)部控制配套指引8存貨這類資產(chǎn)的特點是供企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)與流動的資產(chǎn)，屬于固定性的資產(chǎn)，其周轉(zhuǎn)速度直接與企業(yè)經(jīng)濟效益相關(guān)。所以籌資活動是沒有風險的。C、制定與實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的第一大事D、企業(yè)高層應(yīng)頻繁修改目標與