【正文】 境不斷得到改善,管理水平也有了很大的提高, 但在其發(fā)展中有相當(dāng)一部分中小企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位, 管理思想僵化落后,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定，需要考慮到企業(yè)外部環(huán)境以及企業(yè)內(nèi)部條件等諸多因素。因而，很多中小企業(yè)不專設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),沒有專職財(cái)務(wù)管理人員,財(cái)務(wù)管理職能由會計(jì)部門或其他部門兼管，造成會計(jì)信息不真實(shí)、不完整。(2)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難導(dǎo)致了資金運(yùn)用效益上的損失。很多中小企業(yè)將短期債務(wù)投資于回收期過長的長期項(xiàng)目投資,導(dǎo)致流動負(fù)債大大高于流動資產(chǎn),流動比率不合理，使短期償債能力減弱。（二）選擇合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇是指在各種財(cái)務(wù)戰(zhàn)略類型中抉擇出適應(yīng)本企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。三是企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略選擇要與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期和市場環(huán)境相適應(yīng)。實(shí)施策略略聯(lián)盟可以有效的彌補(bǔ)中小企業(yè)在資金、人力、技術(shù)和管理等方面的資源缺陷，降低經(jīng)營風(fēng)險，化競爭為合作，在內(nèi)化學(xué)習(xí)中獲得經(jīng)營績效及競爭優(yōu)勢。根據(jù)一些官方資料和中小企業(yè)公布的財(cái)務(wù)報表得知：有很多中小企業(yè)管理者對其企業(yè)財(cái)務(wù)管理不夠重視，管理思想僵化落后，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。無奈向民間機(jī)構(gòu)融資，使融資成本過高，經(jīng)營風(fēng)險增大，導(dǎo)致企業(yè)資金不足，嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。許多中小企業(yè)為達(dá)到融資、避稅、轉(zhuǎn)移或隱匿資產(chǎn)等目的，往往虛造數(shù)據(jù)，少列收人、多列支出、設(shè)置賬外賬和小金庫，編制多套會計(jì)報表，應(yīng)付銀行、工商、稅務(wù)等各種不同的會計(jì)信息需求。（2）借貸的增加導(dǎo)致中小企業(yè)所有者權(quán)益的波動性，表現(xiàn)在中下企業(yè)息稅前資金利潤率下降或借貸利率超過息稅前資金利潤率時，由于負(fù)債可能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，企業(yè)只有資金率會以更快的速度下降，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)虧損的風(fēng)險。例如，可設(shè)立一些專項(xiàng)基金如：擔(dān)?；?、風(fēng)險投資基金、互助基金等。規(guī)范項(xiàng)目投資程序。為此，中小企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算和營運(yùn)資金管理、財(cái)務(wù)控制等工作，從大局把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理層次，并要在思想上提高對新形勢下財(cái)務(wù)管理重要性和必要性的再認(rèn)識，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位。須引起各方注意，研究對策，以促進(jìn)我國中小企業(yè)的改革與發(fā)展。第四，中介機(jī)構(gòu)不健全，缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會計(jì)信息失真等。這從客觀上要求國家通過穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀?。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織，不能以盈利為主要目的，擔(dān)保費(fèi)的收取，不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。目前應(yīng)特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強(qiáng)人力資源的投資，擁有一定的高素質(zhì)的管理及技術(shù)型人才，是企業(yè)制勝的法寶。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。（四）加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)目前，不少中小企業(yè)會計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、行賄受賄的現(xiàn)象時有發(fā)生；企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象；等等。一旦經(jīng)濟(jì)景氣狀況發(fā)生變化，市場競爭激烈，中小企業(yè)忽視財(cái)務(wù)管理所導(dǎo)致的后果就會充分暴露。加之中小型企業(yè)由于規(guī)模有限，結(jié)構(gòu)單一，不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的能力。另外，我國至今沒有一部專門的中小企業(yè)扶持法，有關(guān)中小企業(yè)的法律規(guī)定散見于一些法律規(guī)范中，且主要側(cè)重于政府對企業(yè)的管理，很少有對中小企業(yè)弱者地位保護(hù)的規(guī)定。中小企業(yè)的整體管理水平不高，會計(jì)管理不是孤立的，它必須與其他管理部門進(jìn)行配合和協(xié)調(diào)，有較科學(xué)嚴(yán)密的管理制度，才會提高企業(yè)的會計(jì)管理水平。中小企業(yè)雖然設(shè)有會計(jì)管理制度，但因?yàn)樗袡?quán)與經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，致使會計(jì)管理職責(zé)不分，越權(quán)行事，會計(jì)執(zhí)行的隨意性較大。因而，中小企業(yè)的財(cái)會人員的素質(zhì)和待遇都有待提升。另外，中小企業(yè)人員精簡，一個人兼任幾種工作，分工不明確，導(dǎo)致其自我監(jiān)控能力差，這與中小型企業(yè)的性質(zhì)和組織形式有直接關(guān)系。嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。（三）會計(jì)職責(zé)按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報表的填報；會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。出納收取現(xiàn)金時，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)危乐辜賻藕湾e收。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。五、印鑒的保管銀行印鑒必須分人保管。固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買。業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。由客戶或分公司報銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。各單位經(jīng)理報差旅費(fèi)憑報銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。、超計(jì)劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計(jì)劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報財(cái)務(wù)備案。（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。開發(fā)票時遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實(shí)報金額為應(yīng)報金額的90%）。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。、盤點(diǎn)⑴ 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查；⑵ 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加；⑶ 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。另一方面，由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和體制的影響，中小企業(yè)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面遇到了阻礙。具體表現(xiàn)為對現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重錢不重物，資產(chǎn)流失嚴(yán)重。世界上許多國家都制定了針對中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)及優(yōu)惠政策，如日本的《中小企業(yè)基本法》，美國的《中小企業(yè)法》等。要形成合理的資本結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例，提高承受財(cái)務(wù)風(fēng)險的能力，同時又要注意不能限制企業(yè)的長期發(fā)展。(2)現(xiàn)金流量預(yù)算控制。中小企業(yè)必須有完整的應(yīng)收賬款核算體系，并且原始單據(jù)必須真實(shí)完整；評價客戶資信程度，制定相應(yīng)信用政策。所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)資金的管理做出貢獻(xiàn)。要定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。而會計(jì)監(jiān)督制度的執(zhí)行者首先就是企業(yè)的會計(jì)人員。中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的工作任重而道遠(yuǎn)。(2)要對全員進(jìn)行素質(zhì)教育，普遍提高企業(yè)員工的素質(zhì)。對存貨要盡可能地壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來確定存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)，從而保證全部資金結(jié)構(gòu)趨向合理。首先要使資金的來源和運(yùn)用得到有效配合，比如決不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。(4)財(cái)務(wù)風(fēng)險控制。中小企業(yè)應(yīng)該通過現(xiàn)金流量預(yù)算管理來做好現(xiàn)金流量控制。要有效地利用企業(yè)現(xiàn)有的各種閑置資本和存貨，通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業(yè)債券等各種融資渠道，進(jìn)行企業(yè)籌資。(2)建立中小企業(yè)基金。中小企業(yè)大多數(shù)仍是家長式管理，財(cái)務(wù)是由老板單線控制，但是往往又控制不住，于是出現(xiàn)了財(cái)務(wù)整體管理混亂、會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、缺乏風(fēng)險控制系統(tǒng)等情況。，實(shí)力較差(1)中小企業(yè)由于利用財(cái)務(wù)杠桿而帶來的到期不能償還債務(wù)，使其喪失償債能力，陷入財(cái)務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)的可能性，表現(xiàn)為在特定的時間點(diǎn)上，資金的流出量超過流入量而產(chǎn)生的不能償還本息的收支性財(cái)務(wù)風(fēng)險。目 錄一、財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)（1）財(cái)務(wù)部職責(zé)（2）財(cái)務(wù)人員職位說明書二、會計(jì)核算體系（1）項(xiàng)目核算的管理制度（2）房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品收入及成本核算三、財(cái)務(wù)管理體系（1）財(cái)務(wù)管理制度（2）資金管理制度（3）費(fèi)用管理制度（4）固定資產(chǎn)管理制度（5）發(fā)票管理制度（6）會計(jì)檔案管理制度（7）銷售收入管理制度（8）存貨管理制度四、財(cái)務(wù)分析的規(guī)定（1）財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（2）財(cái)務(wù)分析的方法李燁年4月6號2011第五篇：淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理(供你參考）[摘 要] 目前，我國的中小企業(yè)已超過1000萬家，占我國企業(yè)總數(shù)的90%，提供了75%的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會，實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60%，對我國經(jīng)濟(jì)增長和社會發(fā)展起著舉足輕重的作用。財(cái)產(chǎn)管理制度⑴ 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；⑵ 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；⑶ 凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。工資及相應(yīng)級別報銷管理制度一、基本原則（一）一般程序以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。（六）內(nèi)容不符時的處理支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發(fā)票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。若開票申請單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。（三）可疑客戶及可疑帳款的處理業(yè)務(wù)員在接洽客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成本）報銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。報銷審核制度一、原則嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會如在參展費(fèi)中包含會務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時間進(jìn)行抽查。四、支票管理支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。企業(yè)每天的現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會人員。由于國家監(jiān)督的重點(diǎn)放在大型企業(yè)，大型企業(yè)的外部監(jiān)控比中小型企業(yè)的監(jiān)督力度大，對中小型企業(yè)的外部監(jiān)督就顯得比較軟性化，沒有法規(guī)、條例支持。會計(jì)核算、監(jiān)控要素包括會計(jì)確認(rèn)、記錄、報告、監(jiān)控等要素。大中企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置比較科學(xué)、規(guī)范，人員的分工職責(zé)明確，普遍地實(shí)行總會計(jì)師下的財(cái)務(wù)會計(jì)處，確立了財(cái)務(wù)會計(jì)在企業(yè)管理中的重要地位。中小企業(yè)受其規(guī)模之限，管理分工較粗，管理人員專業(yè)化程度較低。大企業(yè)在融資、稅收、土地使用有政策優(yōu)惠，同等條件下，大型企業(yè)可以比中小企業(yè)優(yōu)先得到貸款。為要解決好上述問題，必須加強(qiáng)財(cái)會隊(duì)伍建設(shè)，對財(cái)會人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政