出納崗位核算培訓(xùn)課件(完整版)
【正文】 行匯票結(jié)算的注意事項 2．銀行匯票結(jié)算的一般程序,3．銀行匯票結(jié)算的賬務(wù)處理 （1）付款單位的賬務(wù)處理。 企業(yè)向指定的第三方銀行劃出資金時，應(yīng)借記“其他貨幣資金—存出投資款”科目，貸記“銀行存款”科目； 企業(yè)購買股票、債券時，應(yīng)借記“交易性金融資產(chǎn)”、“長期股權(quán)投資”科目，貸記“其他貨幣資金—存出投資款”科目。,1．外埠存款 外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開設(shè)臨時采購專戶的款項。 企業(yè)在銀行的其他存款，如外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等，在“其他貨幣資金”科目核算，不在“銀行存款”科目核算。,第一章 出納崗位核算 第一節(jié) 出納崗位的核算概述 第二節(jié) 出納崗位的業(yè)務(wù)核算 第三節(jié) 支付結(jié)算業(yè)務(wù),第一節(jié) 出納崗位的核算概述,一、出納崗位的核算任務(wù) （一）貨幣資金核算 1．辦理現(xiàn)金收付，審核審批單據(jù) 2．辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票 3．認真登記日記賬，保證日清月結(jié) 4．保管現(xiàn)金和有價證券 5．保管有關(guān)印章，登記注銷支票 6．復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算,（二）往來結(jié)算 1．辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù) 2．建立往來款項清算手續(xù)制度,二、出納崗位的業(yè)務(wù)流程 （一）現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程 1．現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程 2．現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程 3．現(xiàn)金存取及保管業(yè)務(wù)流程 4．憑證傳遞流程,（二）銀行存款收付業(yè)務(wù)流程 1．銀行收款業(yè)務(wù)流程 2．銀行付款業(yè)務(wù)流程 3．憑證傳遞流程,第二節(jié) 出納崗位的業(yè)務(wù)核算,一、庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)核算 （一）庫存現(xiàn)金的總分類核算 “庫存現(xiàn)金”總分類科目的性質(zhì)、用途和結(jié)構(gòu)。 P6銀行存款收付業(yè)務(wù)的總分類核算練習(xí)。 采購專戶只付不收，付完結(jié)束賬戶。,【例1.7】 某企業(yè)4月發(fā)生了如下業(yè)務(wù)。付款單位收到銀行匯票和解訖通知后，根據(jù)“銀行匯票委托書”存根聯(lián)，編制會計分錄如下： 借：其他貨幣資金—銀行匯票存款 貸：銀行存款,付款單位辦理結(jié)算時，假定為購買材料支付貨款，且匯票款項有余額，應(yīng)根據(jù)“銀行匯票”第四聯(lián)“多余款收賬通知”和購貨發(fā)票等原始憑證編制會計分錄如下： 借：材料采購 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅 （進項稅額） 銀行存款 貸：其他貨幣資金—銀行匯票存款,（2）收款單位的賬務(wù)處理。企業(yè)將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)“銀行本票申請書”（單位留存聯(lián)）編制會計分錄如下： 借：其他貨幣資金—銀行本票存款 貸：銀行存款,企業(yè)持銀行本票與收款人結(jié)算后，根據(jù)發(fā)票、賬單等原始憑證編制會計分錄如下： 借：材料采購 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：其他貨幣資金—銀行本票存款,（2）收款單位的賬務(wù)處理。匯款單位的賬務(wù)處理分兩種情況：第一，匯款是為了進行各種款項的結(jié)算，應(yīng)根據(jù)匯兌結(jié)算憑證的回單聯(lián)，編制會計分錄如下： 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款,第二，匯款是到外地進行臨時或零星采購，匯款開立臨時存款戶，應(yīng)根據(jù)匯兌結(jié)算憑證的回單聯(lián)，編制會計分錄如下： 借：其他貨幣資金—外埠存款 貸：銀行存款,（2）收款單位的賬務(wù)處理。 1．信用卡結(jié)算的一般程序 2．信用卡結(jié)算的賬務(wù)處理,（1）付款單位的賬務(wù)處理。2024年10月22日上午6時1分24.10.2224.10.22 追求至善憑技術(shù)開拓市場，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹立形象。24
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