會(huì)計(jì)核算規(guī)范性要求培訓(xùn)課件(完整版)
【正文】 “長(zhǎng)期應(yīng)付款”“長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬”、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債需要分析填列。 損失準(zhǔn)備 各單位 要根據(jù)建造合同中預(yù)計(jì)總成本超過(guò)合同總收入的部分，合理計(jì)提建造合同預(yù)計(jì)損失，并確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 各單位 尤其要關(guān)注已竣工項(xiàng)目或完工程度達(dá)到 100%的項(xiàng)目 ， 是否存在大額預(yù)付賬款掛賬的情況 ， 屬于成本性質(zhì)的預(yù)付賬款應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)至成本 。 二、年度決算重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng) 、 毛利差異 盤點(diǎn) 賬款清理 業(yè)務(wù)往來(lái)管理 減 值 、毛利差異 2023年度 開(kāi)始執(zhí)行新建造合同實(shí)施辦法 ，關(guān)注 ： （ 1） 按照權(quán)責(zé)發(fā)生制 ， 做好直接成本和現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)的歸集核算工作 ， 如實(shí)反映實(shí)際成本支出 ， 保證成本核算的真實(shí)完整 。 規(guī)范 要求 ：通過(guò)“研發(fā)支出”科目歸集研發(fā)費(fèi)用，浪潮報(bào)表中，利潤(rùn)表的“研究與開(kāi)發(fā)費(fèi)”、管理費(fèi)用表的“研發(fā)支出明細(xì)”、以及研發(fā)支出明細(xì)表合計(jì)金額應(yīng)與賬上“研發(fā)支出”金額相等。 存在問(wèn)題 ：關(guān)于往來(lái)核算，目前有兩種核算方法。 存在問(wèn)題： 目前，核算業(yè)主扣款（扣甲供料、代扣代繳）業(yè)務(wù)分錄 借：原材料 /應(yīng)付賬款 /其他應(yīng)付款 /其他應(yīng)收款 / 工程施工 其他直接費(fèi) /間接費(fèi)用 貸：應(yīng)收賬款 工程款 /質(zhì)量保證金 該筆賬務(wù)處理不規(guī)范，甲供料未通過(guò)其他應(yīng)付款核算。 會(huì)計(jì)核算規(guī)范性要求 馬 金 達(dá) 2023年11月 一、會(huì)計(jì)核算規(guī)范性要求 二、年度決算重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng) 三、建造合同信息表填報(bào)注意事項(xiàng) 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 一、會(huì)計(jì)核算 規(guī)范性要求 存在問(wèn)題： 目前各公司固定資產(chǎn)管理模式不統(tǒng)一，大部分公司管理模式是由公司機(jī)關(guān)組資，每季度給項(xiàng)目部轉(zhuǎn)折舊；個(gè)別公司是項(xiàng)目部組資、自行計(jì)提折舊。 規(guī)范要求 ：對(duì)于合同內(nèi)甲供料項(xiàng)目，應(yīng)由物資部門先點(diǎn)收，同時(shí)通 過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算，分錄為 借：原材料 貸：其他應(yīng)付款 其他（甲 供料） 業(yè)主驗(yàn)工扣甲供料款時(shí)，借：其他應(yīng)付款 甲供料 貸：應(yīng)收賬款 — 應(yīng)收工程款 存在問(wèn)題： 關(guān)于分包扣款（墊付材料款、水電費(fèi)等）事項(xiàng)，財(cái)務(wù)入賬是按工程結(jié)算全額入賬還是按扣款后凈額入賬，各單位核算方法尚未統(tǒng)一。一種是法人 內(nèi)部的往來(lái)通過(guò)“內(nèi)部往來(lái)”科目核算，法人之間的往來(lái)通過(guò) 應(yīng)收、應(yīng)付等六大往來(lái)科目核算；另一種是無(wú)論法人之間還是法人內(nèi)部的往來(lái)均 通過(guò) “內(nèi)部往來(lái)”科目核算。 存在問(wèn)題： 目前項(xiàng)目未在合同成本 間接費(fèi)下分核算單元?dú)w集成本，期末“工程施工 間接費(fèi)”轉(zhuǎn)入“工程施工 合同成本 間接費(fèi)”時(shí)一筆轉(zhuǎn)入。 （ 2） 財(cái)務(wù) 賬面歸集 的 工程 成本 “ 開(kāi)累已完合同成本 ” ，與 用 完工百分比 法 計(jì)算得出的 “ 累計(jì)確認(rèn)合同費(fèi)用 ” 二者差異 ， 尤其是當(dāng)年實(shí)際歸集的工程成本與本年建造合同費(fèi)用差異率不能超過(guò) 5%且金額不高于 500萬(wàn)元 。 決算之前各單位要積極做好對(duì)賬工作，對(duì)于對(duì)賬差異盡快查找原因處理。 比例 《 企業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理辦法 》 —— 財(cái)政部安全監(jiān)管總局 2023年 2月 14日 發(fā)布 各項(xiàng)目部要嚴(yán)格按照比例計(jì)提安全生產(chǎn)費(fèi)，足額計(jì)提、足額使用。 ?一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債：指長(zhǎng)期應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、預(yù)計(jì)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期”金額 。 年度報(bào)表中，利潤(rùn)上轉(zhuǎn)公司，項(xiàng)目部?jī)衾麧?rùn)為 0。 四、浪潮報(bào)表填報(bào)注意事項(xiàng) 貨幣資金明細(xì)表 MX001 ?注意該表中開(kāi)戶銀行全稱、戶名、賬戶性質(zhì)、存款期限、地址、郵編、銀行聯(lián)系人、電話等等全部信息都要填列完整，事務(wù)所要用于函證。 項(xiàng)目 部填表方法：累計(jì)折舊為０，折舊計(jì)提去向，計(jì)入主營(yíng)成本填 60萬(wàn)，其他不計(jì)入損益部分填－ 60萬(wàn) 。 ?正確區(qū)分基建板塊下的“其他基建”和大類的“其他”。 , April 1, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 2023年 4月 1日星期六 6時(shí) 10分 32秒 18:10:321 April 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 4月 1日星期六 下午 6時(shí) 10分 32秒 18:10: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 4月 1日星期六 6時(shí) 10分 32秒 18:10:321 April 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 , April 1, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 :10:3218:10Apr231Apr23 1故人江海別，幾度隔山川
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