【正文】 、對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理和核查，以及做好單位有關(guān)擔(dān)保、出租、出借資產(chǎn)等事項(xiàng)的清理。行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清理單位的各種違規(guī)賬戶或者賬外賬，按照國(guó)家相關(guān)金融、財(cái)會(huì)管理制度規(guī)定，檢查本單位在各種金融機(jī)構(gòu)中開立的銀行賬戶是否合規(guī)，對(duì)違規(guī)開立的銀行賬戶應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決清理；對(duì)于賬外賬的情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決糾正。對(duì)清理編制及人員狀況進(jìn)行登記后，各行政事業(yè)單位要與有關(guān)檔案及編制管理部門核定單位編制的批文相核對(duì)，保證編制及人員狀況清理結(jié)果的真實(shí)、準(zhǔn)確。四、工作督導(dǎo)。第九節(jié) 資產(chǎn)清查工作要求一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。一、準(zhǔn)備階段設(shè)立或明確資產(chǎn)清查工作小組及其辦公室，明確職責(zé)。單位對(duì)清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢及壞賬等損失按照資產(chǎn)清查要求進(jìn)行分類，提出相關(guān)處理建議。作用：是行政事業(yè)單位做好資產(chǎn)清查工作的前提和基礎(chǔ)。參與資產(chǎn)清查審計(jì)工作的中介機(jī)構(gòu)，由財(cái)政部統(tǒng)一招標(biāo)確定。二、執(zhí)行民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。對(duì)行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理奠定基礎(chǔ)。把固定資產(chǎn)管理作為財(cái)務(wù)管理和固定資產(chǎn)使用、管理部門的一項(xiàng)重要日常工作，常抓不懈，規(guī)范程序，把好出入關(guān)，健全賬、證、卡，加強(qiáng)核算，確保資金賬、實(shí)物賬一致。經(jīng)過(guò)此次清查，麗容主要取得了以下成果：一是全面落實(shí)了麗容固定資產(chǎn)實(shí)物管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息，特別是針對(duì)一些實(shí)物信息與資產(chǎn)下轉(zhuǎn)資料不相符的情況，麗容以現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物盤點(diǎn)為依據(jù)，對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行了補(bǔ)充、修改。對(duì)工作任務(wù)量大、責(zé)任重的實(shí)物清查工作組又安排各相關(guān)職能部門的精兵強(qiáng)將擔(dān)任清查登記人員，設(shè)立四個(gè)清查工作小組，分別負(fù)責(zé)電子信息設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、工具器具、站場(chǎng)設(shè)施等設(shè)備的清查，明確了各小組的清查范圍及工作職責(zé)。成立由站長(zhǎng)張帆任組長(zhǎng)，副站長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，各部門負(fù)責(zé)人為組員的固定資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)全站固定資產(chǎn)清查工作組織實(shí)施，相關(guān)職能科室進(jìn)行了明確分工。資產(chǎn)盤點(diǎn)表。保險(xiǎn)公司的出險(xiǎn)調(diào)查單和理賠計(jì)算單。單位申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬，必須提供具有法律效力的外部證據(jù)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。四、資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)存在的問題及改進(jìn)的措施(一)存在的資產(chǎn)管理問題及產(chǎn)生的原因。主要包括流動(dòng)資產(chǎn)盤盈 元、固定資產(chǎn)盤盈 元、無(wú)形資產(chǎn)盤盈 元、其他資產(chǎn)盤盈等 元。(二)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況截至XX年12月31日，本單位會(huì)計(jì)賬中資產(chǎn)總額賬面值為 元，資產(chǎn)清查報(bào)表中資產(chǎn)總額賬面值為 元，差額 元，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整。資產(chǎn)清查工作程序：(1)制定本單位資產(chǎn)清查工作方案，組織學(xué)習(xí)有關(guān)政策，研究工作報(bào)表，做好人員分工。單位主要職能為。財(cái)政部同時(shí)印發(fā)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》，加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)工作。通過(guò)本次資產(chǎn)清查，園區(qū)財(cái)政局將進(jìn)一步摸清全區(qū)行政事業(yè)單位“家底”，夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，為編制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。第一篇：XX年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)告XX年行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)告導(dǎo)讀：根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于開展XX年全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作的通知》(財(cái)資【XX】2號(hào))，XX年全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作正式啟動(dòng)。XX年全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作啟動(dòng),財(cái)政部發(fā)布通知，為了全面規(guī)范和加強(qiáng)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理，決定組織開展XX年全國(guó)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查工作，資產(chǎn)清查于XX年1月—10月在全國(guó)范圍內(nèi)組織開展。辦法自XX年3月1日起施行。(二)工作基準(zhǔn)日：本單位資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是XX年12月31日。(2)對(duì)本單位戶數(shù)、編制和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。具體情況為：。具體盤盈原因及入賬、計(jì)價(jià)情況分別為。(二)存在的財(cái)務(wù)管理問題及產(chǎn)生原因。具有法律效力的外部證據(jù)是指單位收集到的與本單位資產(chǎn)損益相關(guān)的具有法律效力的書面文件。企業(yè)的破產(chǎn)公告及破產(chǎn)清算的清償文件。單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料。(二)宣傳到位，求實(shí)創(chuàng)新。(四)(抗衰老)循序漸進(jìn)，合理安排。二是進(jìn)一步完善了財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)卡片以及使用部門的使用臺(tái)帳的信息登記，做到帳實(shí)、帳卡、帳帳相符。(四)嚴(yán)格檢查。二、建立監(jiān)管系統(tǒng)。三、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須由行政事業(yè)單位按規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。地方各級(jí)財(cái)政部門組織開展本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查時(shí)，自行確定中介機(jī)構(gòu)參與工作的方式。主要內(nèi)容：包括單位全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、財(cái)政預(yù)算代碼、單位戶數(shù)、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)的清查。財(cái)產(chǎn)清查按照實(shí)物盤點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合、清理資產(chǎn)同核查負(fù)債與凈資產(chǎn)相結(jié)合的原則，主要對(duì)單位的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、對(duì)外投資、無(wú)形資產(chǎn)、負(fù)債以及單位收入和支出情況進(jìn)行全面的清查。對(duì)參加資產(chǎn)清查工作的單位進(jìn)行戶數(shù)清理。各部門、各地方要加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，部門(單位)負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行管理責(zé)任，分工明確，落實(shí)到人，配備強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，保證資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)可靠，確保資產(chǎn)清查工作按時(shí)完成。各部門、各地方要加強(qiáng)對(duì)本系統(tǒng)、本地區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的監(jiān)督指導(dǎo)，及時(shí)將資產(chǎn)清查工作進(jìn)展情況予以上報(bào)。二、單位自查中賬務(wù)清理要點(diǎn)及清理方法和程序（一）單位自查中賬務(wù)清理要點(diǎn)工作目標(biāo)：賬賬相符、賬證相符、賬表相符、賬實(shí)相符。行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真清查單位的各項(xiàng)賬外現(xiàn)金，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定侵占、截留的收入，或者私存私放的各項(xiàng)現(xiàn)金進(jìn)行全面清理，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真予以糾正，及時(shí)納入單位賬內(nèi)。（二）單位自查中財(cái)產(chǎn)清查方法和程序◆行政單位資產(chǎn)清查指引現(xiàn)金的清查（1）清查內(nèi)容 截止2006年12月31日填報(bào)單位的庫(kù)存現(xiàn)金。銀行存款的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報(bào)單位設(shè)在金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算基本賬戶、一般賬戶、房改資金專戶等。（2）清查工作的責(zé)任分工由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，其他相關(guān)部門配合。③暫付款外部單位款項(xiàng)應(yīng)該采取發(fā)函詢證的方法進(jìn)行對(duì)賬，并關(guān)注回函不符的情況，作出相應(yīng)記錄。（3）清查工作的方法和程序①分別填寫“庫(kù)存材料清查明細(xì)表”，并與庫(kù)存材料的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。7）編制“庫(kù)存材料清查盤點(diǎn)表”。4）在“固定資產(chǎn)清查明細(xì)表”中，對(duì)于各項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關(guān)詳細(xì)依據(jù)（如：技術(shù)鑒定資料），作為申報(bào)固定資產(chǎn)清查損溢的附件上報(bào)。③根據(jù)上述清查情況,完成“應(yīng)繳預(yù)算款清查明細(xì)表”的編制。（3）清查工作的方法和程序①填寫“暫存款清查明細(xì)表”，并與暫存款的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。③根據(jù)上述清查情況，完成“固定基金清查明細(xì)表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”，并與各項(xiàng)收入、支出的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。（3）清查工作的方法和程序①填寫“現(xiàn)金清查明細(xì)表”，并與現(xiàn)金日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。（1）清查工作的方法和程序①填寫“銀行存款清查明細(xì)表”，并與銀行存款日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。②對(duì)所有應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行函證。對(duì)于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來(lái)較多，欠款及還款滾動(dòng)發(fā)生的，應(yīng)本著“先欠款，先償還”的賬齡分析原則，分析應(yīng)收賬款余額的賬齡構(gòu)成的正確性。②預(yù)付賬款必須按規(guī)定函證或取得相應(yīng)法律證據(jù)。②分析其他應(yīng)收款的賬齡購(gòu)成。材料的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日的材料。5）將清查基準(zhǔn)日倉(cāng)庫(kù)實(shí)物明細(xì)賬與庫(kù)存實(shí)際數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，如有盤盈或盤虧差異，查明原因并在“材料清查明細(xì)表”中進(jìn)行說(shuō)明。③參照“存貨清查盤點(diǎn)指引”，確定清查盤點(diǎn)日，制定妥善、周密的盤點(diǎn)方案，全面清查、盤點(diǎn)產(chǎn)成品：1）盤點(diǎn)前，整理產(chǎn)成品的堆放、核對(duì)清查盤點(diǎn)日倉(cāng)庫(kù)實(shí)物明細(xì)賬，是否與財(cái)務(wù)賬面數(shù)之間存在差異。對(duì)外投資的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報(bào)單位債券投資及其他投資。固定資產(chǎn)的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報(bào)單位的固定資產(chǎn)。（2）清查工作的責(zé)任分工：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。③檢查借款合同、協(xié)議及授權(quán)批準(zhǔn)或其他有關(guān)資料和收款憑證，確認(rèn)其真實(shí)性，并與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)。④檢查是否存在未及時(shí)入賬的其他應(yīng)付款。1應(yīng)繳財(cái)政專戶款的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報(bào)單位的應(yīng)繳財(cái)政專戶款。②核對(duì)期初應(yīng)交稅金與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否一致。④根據(jù)當(dāng)期期末未分配結(jié)余數(shù)額，確定應(yīng)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的數(shù)額。（2）清查工作的責(zé)任分工由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。（3）清查工作的方法和程序①填寫“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”，并與各項(xiàng)收入、支出的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。2未完項(xiàng)目成本的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報(bào)單位未完科研項(xiàng)目成本情況。財(cái)務(wù)部門牽頭，根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況，編制盤點(diǎn)匯總表及文字說(shuō)明材料，由單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人在盤點(diǎn)匯總表及文字說(shuō)明材料上簽字，確認(rèn)盤點(diǎn)結(jié)果。另外，核查倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬，保證臺(tái)賬記錄的完整性；3）繪制存貨存放位置圖，標(biāo)明各倉(cāng)庫(kù)位置及存放的存放項(xiàng)目，以保證進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)不重不漏； 4）印制盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)及連續(xù)編號(hào)的盤點(diǎn)表；5）明確盤點(diǎn)方法，對(duì)于需要使用計(jì)量器具盤點(diǎn)的存貨應(yīng)明確指出并規(guī)定計(jì)量方法，準(zhǔn)備相關(guān)計(jì)量器具；6）將第三方存放于本單位的存貨單獨(dú)擺放，標(biāo)簽明示；7）與為本單位保管存貨的第三方單位取得聯(lián)系，確定盤點(diǎn)事宜或發(fā)送函證；8）實(shí)施實(shí)地盤點(diǎn)工作之前召開盤點(diǎn)工作布置會(huì)，使所有參與盤點(diǎn)工作人員了解盤點(diǎn)計(jì)劃內(nèi)容。固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)指引（1）盤點(diǎn)總體要求清查范圍內(nèi)各單位對(duì)盤點(diǎn)工作應(yīng)給予高度重視，為便于盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行，各單位根據(jù)本單位固定資產(chǎn)實(shí)際情況必須成立由單位主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，固定資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門、物資供應(yīng)部門及其他相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人等組成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作小組，使盤點(diǎn)工作有專人負(fù)責(zé)。（5）組織與實(shí)施①盤點(diǎn)人員的組織各單位需根據(jù)盤點(diǎn)總體要求分別或統(tǒng)一成立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作小組，至少有一名主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行總的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，確保盤點(diǎn)工作的順利進(jìn)行。②盤點(diǎn)文字說(shuō)明材料。被盜的庫(kù)存材料，將其被盜庫(kù)存材料的賬面價(jià)值，扣除賠償后的差額部分，依據(jù)如下證據(jù)，確認(rèn)為損失：（1）向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；（2）涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明；（3）單位保衛(wèi)部門、上級(jí)部門的審批資料等。（六）固定資產(chǎn)清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)作為盤盈固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：（1）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；（2）保管人對(duì)于盤盈情況的說(shuō)明；（3）盤盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、類似資產(chǎn)的購(gòu)買合同、發(fā)票或竣工決算資料）；（4）單項(xiàng)或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，出具評(píng)估報(bào)告。四、重要項(xiàng)目清查損溢證據(jù)要求◆行政單位（一）現(xiàn)金清查損溢應(yīng)提供證據(jù)：經(jīng)出納員確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（應(yīng)包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；出納員對(duì)于長(zhǎng)短款的說(shuō)明及相關(guān)單位內(nèi)部核批文件；涉及索賠的，應(yīng)有理賠情況說(shuō)明；涉及刑事犯罪的應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)司法涉案材料。②盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作1）在進(jìn)行盤點(diǎn)工作之前，各單位財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)資產(chǎn)賬簿進(jìn)行整理，補(bǔ)記盤點(diǎn)截止日之前尚未登記的相關(guān)記錄，保證資產(chǎn)賬簿記錄的完整性；2）根據(jù)資產(chǎn)清查辦公室要求單獨(dú)編制固定資產(chǎn)資產(chǎn)清查計(jì)劃，以保證清查工作的持續(xù)性； 3）根據(jù)本指引并結(jié)合本單位的實(shí)際情況制訂固定資產(chǎn)清查程序，特別關(guān)注對(duì)房屋建筑物、交通運(yùn)輸工具的清查，有任何問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)清查辦公室； 4）準(zhǔn)備固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，填列賬面數(shù)； 5）印制資產(chǎn)清查專業(yè)標(biāo)簽；6）清理與固定資產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備采購(gòu)合同、房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛行駛證等權(quán)屬文件；7）明確從賬到物、從物到賬的盤點(diǎn)方法，對(duì)于需要使用計(jì)量器具盤點(diǎn)的資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)明確指出并規(guī)定計(jì)量方法，準(zhǔn)備相關(guān)計(jì)量器具；8）將第三方存放于本單位的資產(chǎn)單獨(dú)擺放，標(biāo)簽明示；9）與為本單位保管資產(chǎn)的第三方單位取得聯(lián)系，確定盤點(diǎn)事宜或發(fā)送函證；10）結(jié)合本指引，明確各專業(yè)部門、資產(chǎn)使用部門、財(cái)務(wù)部門及其他有關(guān)部門在盤點(diǎn)工作中的職責(zé)、相互配合的要求，將盤點(diǎn)工作具體落實(shí)到每個(gè)參與部門，每個(gè)參與的工作人員；在實(shí)地盤點(diǎn)工作前召開盤點(diǎn)工作會(huì)，使所有參與盤點(diǎn)人員了解盤點(diǎn)計(jì)劃內(nèi)容。參加盤點(diǎn)的工作人員必須嚴(yán)格按照盤點(diǎn)計(jì)劃規(guī)定的盤點(diǎn)程序步步到位，對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程及工程物資進(jìn)行分類、標(biāo)識(shí)、核對(duì)，填寫盤點(diǎn)明細(xì)表；對(duì)盤盈、盤虧、毀損及報(bào)廢的資產(chǎn)必須查明原因并以文字說(shuō)明。另外，在實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)注意觀察存貨狀態(tài)，在盤點(diǎn)表相關(guān)欄目中進(jìn)行注明，為財(cái)務(wù)部門填寫資產(chǎn)清查明細(xì)表提供依據(jù)。（2）盤點(diǎn)基準(zhǔn)日盤點(diǎn)基準(zhǔn)日為：2006年12月31日（3）盤點(diǎn)范圍所有權(quán)屬于各單位的所有存貨（行政單位為庫(kù)存材料、事業(yè)單位為材料與產(chǎn)成品）。（3）清查工作的方法和程序①填寫“未完項(xiàng)目成本清查明細(xì)表”，并與明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。③根據(jù)上述清查情況，完成“收入、支出及結(jié)余清查明細(xì)表”。（2）清查工作的責(zé)任分工由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，相關(guān)部門配合。②檢查專用基金的計(jì)提是否符合相關(guān)規(guī)定；各種專用基金是否均按照規(guī)定的用途和使用范圍安排開支；各單位是否編制收支計(jì)劃，支出是否超出資金規(guī)模。1固定基金的清查（1）清查內(nèi)容截止2006年12月31日填報(bào)單位的固定基金。④根據(jù)上述清查情況，完成“應(yīng)交稅金清查明細(xì)表”的編制。（3）清查工作的方法和程序①填寫“應(yīng)繳財(cái)政專戶款清查明細(xì)表”，并與應(yīng)繳財(cái)政專戶款的明細(xì)賬合計(jì)數(shù)、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符。⑥根據(jù)上述清查情況，完成“其他應(yīng)付