【正文】 中直接支取 5 萬元用于職工福利。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為 33％。另外，向購買方收取價外費用 5 萬元。并參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風險前，應當視同轉讓不 動產，繳納營業(yè)稅。合同約定甲方在 6 月底前將貨物運至乙方，乙方于接 到貨物后 15 天內將貨款付給甲方。 “現(xiàn) 金”字樣的銀行匯票，付款人在承付期內，可向銀行提出拒絕付款的理由有（） ，付款人不再需要該項貨物的 ，經查驗貨物與合同規(guī)定不符的 ，一般采用法律規(guī)定一定條件或一定取得程序的方式。 ，屬無效經濟合同的有（）。 《禁止向企業(yè)攤派暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)對收取費用的項目性質不明確時，應向有關部門 報告，經審查符合法律、法規(guī)規(guī)定的，才能支付。“角”為止，在“角”之后沒有寫”整”字 D.“2 月 l2 日”出票的票據，票據的出票日期填寫為“零貳月壹拾貳日”。 15 日內 45 日內 30 日內 60 日內，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用 增值稅稅率的方法是（）。 月 10 日 月 12 日 月 15 日 月 10 日《會計法》的規(guī)定，我國會計的期間為（）。 《擔保法》的規(guī)定，下列各項財產中，不得用于抵押的是（）。多選、錯選、不選均不得分）《公司法》的規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、經理應當向公司申報所持有的本公司 的股份，并在一定期內不得轉讓。（）存款人開立的帳戶只能辦理存款人本身的業(yè)務，不能出租和轉讓帳戶。A、依法、遵章獨立行使會計職權，不受任何單位和個人干涉。A、短期貸款 B、中期貸款 C、長期貸款 D、抵押貸款信用社自營貸款期限一般最長不得超過（）。其補貼的起止年限為（）。商業(yè)銀行以安全性、流動性（），為經營原則，實行（），自擔風險，自負盈虧，自我約束。會計核算的基本前提包括會計主體、（）、會計分期、（）四個方面的內容。使用單位工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證復印件并蓋章。點“注冊”。（3）收到A公司電匯貨款300萬元，已入銀行。（2）收到上述甲醇運費發(fā)票一份，票面運費金額10萬元，款項通過銀行轉賬支付。（）7．現(xiàn)金流量表——是反映企業(yè)在一定會計期間經營成果的會計報表。答題錯誤、不答題的均不得分。A．投資者B．債權人C．政府D．有關部門和社會公眾8．會計基本假設有（）。A．非專利技術B．商譽C．專利權D．土地使用權3．下列各項中，屬于會計政策變更的有（）。A．確認管理費用70萬元，確認無形資產400萬元B．確認管理費用80萬元，確認無形資產390萬元C．確認管理費用120萬元，確認無形資產350萬元D．確認管理費用170萬元，確認無形資產300萬元7．反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的會計報表為（）。）1．反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果的會計報表為（）。A．資產負債表B．利潤表C．現(xiàn)金流量表D．附注2．下列各項中，屬于不屬于投資活動產生的現(xiàn)金流量的是（）。A．資產負債表B．利潤表C．現(xiàn)金流量表D．附注，會引起所有者權益總額發(fā)生增減變動的是（）。A．投資性房地產的后續(xù)計量由成本模式改為公允價值模式B．因執(zhí)行新會計準則將建造合同收入確認方法由完成合同法改為完工百分比法C．無形資產攤銷方法由生產總量法改為年限平均法D．因執(zhí)行新會計準則對子公司的長期股權投資由權益法改為成本法核算4．2007年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權，初始投資成本為4 000萬元；當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為14 000萬元，與其賬面價值相同。A．會計主體B．持續(xù)經營C．會計分期D．貨幣計量9．下列對資產的說法正確的有（）。）1．會計主體不同于法律主體。（）8．影響折舊的因素有固定資產的原價或賬面價值、固定資產的凈殘值、固定資產的使用年限、固定資產的使用日期及折舊方法。（3）現(xiàn)金支付后勤人員差旅費、補助2000元。（4）銀行發(fā)放后勤人員工資100萬元。注冊成功有提示語。須明確項目名稱和具體用途科技項目配套資助資金: （復印件）（1）科技部創(chuàng)新基金項目：立項證書、科技部創(chuàng)新基金項目合同（2）科技部863計劃項目：項目批文、課題任務合同書（需立項批準單位蓋公章）（3）科技部科技攻關項目：項目批文、課題任務合同書（需立項批準單位蓋公章）（4）市科委創(chuàng)新資金項目：市科委項目合同（5）市科委重大（重點）科技攻關：市科委項目合同、課題任務書（6）火炬計劃項目：立項證書 、企業(yè)稅務登記證書軟件產業(yè)資助資金:1．軟件技術服務平臺的通訊和服務資助：（1）平臺公司開具的通訊和技術服務發(fā)票或收據存根復印件；（2）受助企業(yè)轉帳付款憑證復印件；（3）軟件企業(yè)簡要情況表。農村合作金融機構應按股金來源和歸屬設置（）和（）兩種股權。深化農村信用社改革試點工作中，國家對農村信用社給予的扶持政策主要有：（）、（）、稅收優(yōu)惠和利率政策。A、1992年至1994年 B、1992年至1994年 C、1994年至1996年 D1994年至1997年。A、5年 B、6年 C、8年 D、10年按照貸款風險管理的規(guī)定，借款人償還貸款本息沒有問題，但是存在著潛在的缺陷，任其存在和發(fā)展下去將會影響貸款的償還，這類貸款屬于（）。對違規(guī)經營、違章操作等現(xiàn)象有權制止、糾正或拒絕執(zhí)行B、監(jiān)督所在基層社（部）的各項業(yè)務經營活動和財務收支情況C、依法履行會計監(jiān)督職責，組織所在基層信用社（部）的會計核算和財務管理工作D、負責所在基層信用社（部）財會制度的建立健全，與內控制度的落實。（）收入現(xiàn)金，先收款后記帳；付出現(xiàn)金，先記帳后付款，簡稱為出納“雙先”制度。該期間是指（）。 、丁公司簽訂一份價值 100 萬元的購銷合同，雙方在合同中約定違約金為總價款的 15％。 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 4 月 1 日起至次年 3 月 31 日止 10 月 1 日起至次年 9 月 30 日止 ，不屬于會計檔案的是（）。 6％的征收率，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）?！吨Ц督Y算辦法》的規(guī)定，單位和個人簽發(fā)空頭支票，持票人有權要求出票人賠償的金額為（）。該有關部門是指（）。 、強追了以明顯低于市價的價格與丙簽訂的出售緊俏商品的合同 2000 斤優(yōu)質大米的合同 《會計法》的規(guī)定，對外報送的會計報表必須由單位有關負責人簽名或者蓋章，以明確 責任。下 列各項中，屬于這種認可方式的有（） 《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》和《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉換經營機制條例》的規(guī)定，下列各項 中，屬于國有工業(yè)企業(yè)享有的權利的有（）。甲方按期將貨物通過火車發(fā)運給已完但遲至 9 月底仍未收到乙方的貨款，后訴至法院。，必須具有真實的交易關系或債權債 務關系，才能使用商業(yè)匯票。4（2）銷售自產小汽車輪胎取得銷售額（含增值稅） 萬元。”要求：（1）計算該企業(yè) 1998 應納稅所得額，并列出計算過程。會計科長劉某稱當時曾 口頭向廠長反映這樣做不妥，但廠長仍要求其辦理。（3）公司債券的利息是固定的；公司股票的收益是不固定的。理由是：《會計法》規(guī)定，對國有企業(yè)會計機 構負責人、會計主管人員的任免，應當經過主管單位的同意。理由是：《會計法》規(guī)定，會 計機構、會計人員對認為是違法的收支應當制止和糾正，制止、糾正無效的，應 7 當向單位領導人提出書面 意見，要求處理。 ，不得支取現(xiàn)金參考答案：B 答案解析：我國信用證為不可撤銷。，以法的的空間效力。國稅。該罰款數額的幅度范圍是（）。試題點評：，下列各項業(yè)務中，按“服務業(yè)”稅目征稅的是（） 參考答案：D 答案解析：服務業(yè)征收范圍包括：代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、廣告業(yè)、倉儲業(yè)、租 賃業(yè)和其他服務業(yè)。《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，給予企業(yè)所得稅 稅率優(yōu)惠。個人所得稅的 基本計算，主要是對稅率的考核，計算沒有難度。兩人進行房屋，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某。，開出一張票面金額為 30 萬元的銀行承兌匯票。360）＝298980（元）。，因票據糾紛提起訴訟，享有訴訟管轄權的法院有（）。，不屬于會計崗位的有（ ）。，下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。 參考答案：ACD 答案解析：；銀 行加收罰息屬于經營性罰款，可以在所得稅前扣除。試題點評： 本題考核稅收征收管理體制。（）（參考答案： 答案解析： 匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據，不能作為該筆匯款已轉入收款人賬 戶的證明。單位負責人應在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。試題點評：本題考核房產稅的納稅人。四、計算分析題（本類題共 3 小題，每小題 5 分，共 15 分。參考答案：（1）關稅＝完稅價格稅率＝11225％＝28（萬元）組成計稅價格＝（完稅價格+關稅）247。（3）購買福利彩票支出 500 元，取得一次性中獎收入 15000 元。12＝1800（元）根據工資、薪金九級超額累進稅率的規(guī)定，適用的稅率為 10％，速算扣除數為 25。 2007 年第四季度發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）取得一般貸款業(yè)務利息收入 600 萬元；支付單位、個人存款利息 100 萬元。參考答案：（1）①一般貸款業(yè)務屬于營業(yè)稅的征稅范圍，以利息收入全額為營業(yè)額。五、綜合題（本類題共 1 題，共 10 分）大華機械公司為增值稅一般納稅人，主要生產各種電動工具，適用的增值稅稅率為 17%。（4）6 月 25 日，銷售電動工具一批，另外向購貨方收取包裝物租金 萬元。（2）計算該公司應補繳的增值稅稅款，列出計算過程。根據規(guī)定，增值稅一般 納稅人購進貨物而發(fā)生的運費，根據運費發(fā)票上所列運費金額，7％的扣除率計算進項稅，按 本題中，發(fā)生的運費為 1 萬元，可以抵扣的進項稅＝17％＝（萬元），企業(yè)抵扣了 萬元，多抵扣的部分為 ＝（萬元）。偷稅的比例＝247。A．財務費用B．待攤費用C．在建工程D．長期借款3．某企業(yè)在現(xiàn)金清查中，有一經檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金長款，經批準后應記入（）。A．剩余產品B．貨幣C．單式記賬法D．復式記賬法11．在一定時期內多次記錄發(fā)生地同類型經濟業(yè)務的原始憑證是（）。A．匯總收款憑證B．匯總付款憑證C．匯總轉賬憑證D．記賬憑證匯總表18．下列不屬于會計檔案的是（）。A．以商業(yè)匯票支付貨款時按面值貸記“應付票據”科目B．應按期計提利息，記入當期“財務費用”C．票據到期時按到期值支付票款，到期值與賬面余額的差額記人當期“財務費用” D．票據到期無力付款，按票據票面值轉為“應付賬款”24．銷售產品一批，開具普通發(fā)票，款項尚未收到，應編制的會計分錄為（）。其中行政管理部門用固定資產折舊應記入（）。A．5 000 B．6 000 C．619 D．569 35．該企業(yè)以下賬戶中本月末無余額的是（）。多選、少選、錯選、不選均不得分。A．投資收益 B．短期投資C．應收股利D．銀行存款2．企業(yè)結轉固定資產清理凈損益時，可能涉及的會計科目有（）。A．10 000 B．15 850 C．20000 D．25 850 37．該企業(yè)本月資產負債表中“貨幣資金”項目的期末數應填列的數為（）元。A．4000 B．20000 C．16000 D．10000 30．結合第227小題，本月A產品全部完工并驗收入庫，B產品仍在加工。銷售材料取得的收人應記入（）科目。A．上交國庫B．及時調整賬面記錄，以保證賬實相符C．單位留用，不記賬D．不需要處理20．某企業(yè)2009年利潤總額100萬元，其中本期國債利息50萬元，已計入損失的稅金20萬元，所得稅稅率25%。A．由經辦人員更正并報單位負責人批準B．由出具單位更正并在更正處加蓋公章C．由審核人員更正并報會計機構負責人審批D．由出具單位重新開具13．某企業(yè)資產總額100萬元，本期發(fā)生下列經濟業(yè)務：(1)用銀行存款購買原材料20萬元；(2)用銀行存款償還企業(yè)的貸款10萬元；(3)實際收到前期賒銷款15萬元。A．庫存商品盤虧凈損失B．經營出租固定資產折舊C．向災區(qū)捐贈的商品成本D．自然災害導致的意外損失5．下列項目中，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。根據規(guī)定，偷稅數 額占應納稅額的 10％以上不滿 30％并且偷稅數額在 1 萬元以上不滿 10 萬元的，構成偷稅罪，本題中偷稅比例為 ％，不符合偷稅罪的判定條件，不構成犯罪。應確認的銷項稅額＝247。（4）該公司的行為屬于何種稅收違法行為？是否構成犯罪？分別說明理由。（5）6 月底計算應納增值稅時，將 2007 年 2 月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專 用發(fā)票，作為 6 月份可抵扣的進項稅額處理。2007 年 7 月 5 日該公司申報繳納 6 月份增值稅稅款 100 萬元。應納稅額＝（450320）5％＝（萬元）③債券等金融商品買賣屬于營業(yè)稅的征收范圍，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，計 征營業(yè)稅。（3）取得轉讓公司債券收入 1100 萬元，債券的買入價為 900 萬元。應繳納的個人所得稅為： 應納稅額＝18000（120％）20％＝2880（元）③根據規(guī)定，對個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在 1 萬元以下（含 1 萬元）的暫免征收個人所得稅，超過 1 萬元的，全額征收個人所得稅。（5）轉讓自用住房一套，取得轉讓收入 100 萬元，支付轉讓稅費 5 萬元，該套住房購買價 為 80 萬元，購買時間為 2002 年 6 月份并且是惟一的家庭生活用房。（130％）＝200（萬 元）進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅＝組成計稅價格消費稅稅率＝20030％＝60（萬元）（2）作為職工福利發(fā)放的化妝品應繳納的消費稅稅＝7530％＝（萬元）（3）組成計稅價格＝（材料成本+加工費）247。（2）向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價 格為 75 萬元。、房屋權屬的單